文档介绍：关于下发《固定资产管理实施细则》的通知
各部室、车间:
为进一步加强公司资产管理,保障资产安全,防止资产流失,更好为公司生产发展服务,根据《化建业统一财务管理制度》关于固定资产管理的相关规定,结合公司实际,特对公司固定资产的购置、保管使用、调拨、报废等程序予以明确,具体见附件《固定资产管理实施细则》。
本制度自2013年10月1日起执行,原制度与本制度相抵触的,以本制度为准。望各部门收文后能认真学习,严格遵照执行!
特此通知
附:固定资产管理实施细则
二0一三年九月十五日
附:
固定资产管理实施细则
一、固定资产范围
(一)土地、房屋、建筑物等不动产;
(二)生产性经营设备,包括机械设备、机电性设备及特种设备等(不含机械设备零部件);
(三)使用年限两年以上且单位价值2000 元以上的非生产性经营设备,包括交
通运输设备、办公用设备、检测用设备等。
二、固定资产使用部门
固定资产使用部门涵盖公司所有部门,每一个使用部门须配置专人登记本部门固定资产台账。
三、固定资产管理部门
固定资产按下列类别由相应部门负责管理,其管理及保养细则由各管理部门会同使用部门制定。
(一)企管办负责土地、房屋建筑物、交通运输设备、办公用设备等固定资产;
(二)机电设备部负责机械设备、机电性(其它)设备及检测设备等;
(四)技术开发中心负责模具等固定资产;
(五)技术服务部负责焊机等固定资产。
固定资产管理部门应设立专职或兼职资产管理员,办理增置、调拨、报损等相关手续,资产管理员应对资产存放地点、使用状况熟知。
四、固定资产账务管理
(一)固定资产实行对口分级账务管理,设置固定资产台账管理、固定资产核算管理及固定资产后台账管理。
(二)固定资产台账管理由各资产使用部门资产管理员负责;固定资产核算管理由各固定资产管理部门专人负责;固定资产后台账管理由财务部专人负责。
(三)固定资产使用部门台账须每月进行账实核对。同时,固定资产台账、固定资产核算账及固定资产后台账三账须每月进行核对。
(四)每年年底对固定资产进行盘点。
五、固定资产采购程序
(一)固定资产采购部门
1、企管办负责采购办公设备类固定资产;
2、技术开发中心负责采购模具类固定资产;
3、技术服务部负责采购PE焊机等固定资产;
4、机电设备部负责采购机械设备、机电设备类固定资产;
5、供应部负责采购其它类固定资产;
6、质管部负责采购检测设备等固定资产。
(二)固定资产采购程序
1、由固定资产使用部门填制“资产采购申请单”,部门负责人签名确认;
2、“资产采购申请单”经公司主管领导核准后由总经理签批,大额资产采购须按集团公司的有关程序办理,财务部付款和入帐时须附有相关合同、文件或会议纪要;
3、“资产采购申请单”一式四联,资产使用部门、管理部门、财务部、采购部门各一联。
(三)“资产采购申请单”分类
1、机电设备部、供应部及技术服务部、质管部及企管办负责采购固定资产使用《设备购置申请单》(如图1);
2、技术开发中心负责采购的模具类固定资产使用《模具订制申请单》(如图2);
六、固定资产验收程序
(一)设备到位、安装调试后由相应资产管理部门召集资产使用部门、质管部及公司主管领导组织验收;
(二)验收单一式三联,资产使用部门、资产管理部门及财务部各一联,其中财务联由采购部门在发票到位后作发票附件。模具验收由技术开发中心出具《工装、模具及配件鉴定验收表》(如图3),其它设备由机电设备部出具《设备验收单》(如图4);
(三)对应验收的资产需凭发票和验收单据以入账并支付货款,仅凭发票不得入帐,也不得支付余款。
七、固定资产款项支付程序
(一)土地、房屋及建筑物等不动产款项支付依据产权或工程合同进行;
(二)机器设备、模具等固定资产款项支付手续;
1、固定资产采购由采购部门与供货商签订供货合同,合同原件由办公室或档案室留存;影印件由采购部门、财务部各留存一份;
2、财务部依据合同及“资产采购申请单”支付预付款;
3、采购经办部门取得相应固定资产发票,附“验收单”及相应《资产增减单》(如图5)后方可交财务入帐,并按合同支付余款。
(三)其它固定资产付款同(二)操作。
八、固定资产增置程序
(一)不动产及机器设备、模具、机电等其他设备验收完毕后,由资产管理部门填写《资产增减单》资产名称、数量、制造厂商、使用部门及编号后传递给财务部,由财务部填写购置金额、耐用年限及月折旧额,财务部填写完毕以后返还资产管理部门及使用部门各一联;
(二)《资产增减单》一式三联,第一联由管理部门转记固定资产核算账,第二联由会计部门登记固定资产后台账,第三联交使用部门登记固定资产台账。
(三)固定资产使用部门由专人在设备