企业绩效评价指标计算公式.docx

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企业绩效评价指标计算公式
4
、盈利能力状况
一)基本指标
1、
净资产收益率=
归属于母公司所有者的净利润
平均净资产
X100%
4
4
平均净资产=(年初归属于母公司所有者权益合计+年末归属于母公司所有
者权益合计)/2
2、
总资产报酬率=
利润总额+利息支出
平均资产总额
X100%
4
4
平均资产总额=(年初资产总额+年末资产总额)/2
二)修正指标
1、主营业务利润率=
主营业务利润
主营业务收入
X100%
4
4
主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加
2、
盈余现金保障倍数二
经营现金净流量
净利润
3、成本费用利润率=
利润总额
成本费用总额
X100%
4
4
成本费用总额
=主营业务成本+主营业务税金及附加+销售(经营)费用+管理费用+财务费用
4、资本收益率=
归属于母公司所有者的净利润
平均资本
X100%
4
4
平均资本=[(年初实收资本+年初资本公积)+(年末实收资本+年末资本公
积))]/2
二、资产质量状况
(一)基本指标
1、
总资产周转率(次)
主营业务收入
平均资产总额
4
2、应收账款周转率(次)=
主营业务收入
应收账款平均余额
应收账款平均余额=[(年初应收账款净额+年初应收账款坏账准备)+(年末应收账款净额+年末应收账款坏账准备)]/2
(二)修正指标
1、
不良资产比率二
年末不良资产总额
资产总额+资产减值准备余额
x100%
14
4
年末不良资产总额二资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+
未处理资产损失
2、
资产现金回收率二
经营现金净流量
平均资产总额
x100%
3、
流动资产周转率(次)
主营业务收入
平均流动资产总额
4
平均流动资产=(年初流动资产总额+年末流动资产总额)/2
三、债务风险状况
(一)基本指标
1、资产负债率=
负债总额资产总额
x100%
2、已获利息倍数=
利润总额+利息支出
利息支出
4
4
二)修正指标
1、
速动比率=
速动资产流动负债
x100%
4
4
速动资产=流动资产一存货
2、
现金流动负债比率=
经营现金净流量
~~流动负债
x100%
4
4
带息负债比率=
x100%
短期借款+—年内到期的非流动负债+长期借款+应付债券+应付利息
负债总额
4
4、或有负债比率=或有负债余额x100%
或有负债余额二已贴现承兑汇票+担保余额+贴现与担保外的被诉事项金额+
其他或有负债
四、经营增长状况
(一)基本指标
1、
销售(营业)增长率=
本年主营业务收入增长额
上年主营业务收入
x100%
2、资本保值增值率=
扣除客观因素后的年末国有资本及权益
年初国有资本及权益
x100%
二)修正指标
1、总资产增长率=
年末资产总额-年初资产总额
年初资产总额
x100%
2、销售(营业)利润增长率=本年主营业务利润-上年主营业务利润x
上年主营业务利润
100%
24
4
3、技术投入比率二本年科技支出合计x100%
五、补充资料经济增加值=净利润+(利息支出+研究开发费用调整项-非经常性收益调整项X
1、
存货周转率(次需本
存货平均余额=(年初存货+年末存货)/2
2、
三年销售平均增长率=(3三年前主营业务务收入-1)x100%
3、
成本费用总额占主营业务收入的比率=主g务收额x100%
4、
期间费用占主营业务收入的比率=主营业务收入x100%
期间费用=销售费用(经营费用)+管理费用+财务费用
5、
经济增加值率=调整后加IX100%
4
50%)X(l-25%)—调整后资本X平均资本成本率(%)调整后资本=平均资产总额-平均应付票据-平均应付账款-平均预收款项-平
均应交税费—平均应付利息—平均其他应付款—平均其他流动负债—平均专项应付款—平均特准储备基金—平均在建工程
6
ebitda率=
X100%
净利润+所得税+利息支出+固定资产折旧+无形资产摊销
主营业务收入
27