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出纳对账的主要内容.doc

上传人:碎碎念的折木 2022/10/20 文件大小:13 KB

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(1)账证核对
它是指账簿记录与记账凭证及其所附原始凭证的核对。
(2)账账核对
它是指不同账簿记录之间的核对。主要核对:
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(3)账实核对
它是指各项财产物资账面余额与实有数额之间的核对。主要核对:
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延长阅读:出纳记账和对账的方法
登记现金日记账(亦称现金出纳登记簿)与银行存款日记账,是出纳员的重要工作,肯定要仔细认真才行。应像要求会计员记账一样,出纳员也必需按规定记好账、结好账、对好账。
(一)正确建立新账。不管是新接出纳工作,还是老出纳人员,年初建立新账时应将上年年终余额过入“余账”栏,不得先过入“发生额”栏,再过入“余额栏”。
(二)序时记账。现金日记账与银行存款日记账,必需按发生业务的时间先后挨次登记,并要求逐笔记录,按日结记当天发生额及其余额,与库存现金数进展核对,看是否账款相符。
(三)正确更正错账。记错账或结错账是常有的事。会计制度历来规定,财会人员要按正确的方法改正错账,不准就字涂改或个别数字涂改,不准挖、补、刮、擦,更不准用消字灵褪色涂改。
(四)正确选用账本。由于现金出纳登记簿与银行存款日记账均属日记账,所以必需用订本账册,而不得用活页账。订本账的账页数固定、页码事先印在账页上,如记账时形成隔页、跳行,应划红叉或红线注销,并用红字写上“此页空白”、“此行空白”等字样,不准将账页撕掉。
(五)正确对账。每日结完现金日记账后,将余额与库存现金结存数进展核对,以求账款相符。单位、企业的会计账一般要求日清月结,当会计结完账后,出纳员应主动报消失金结存数与会计员对账。出纳员还必需常常与银行对清存款工程,使单位存款日记账与“银行存款”科目对账单的余额保持全都。其对账方法一般以“对账单”为依据,与存款日记账所记载的收支工程逐笔核对。
有些出纳员记载存款日记账时,将某些原始凭证汇总下账,如将同一天签发的转账支票存根或现金支票存根汇总到一张记账凭证上,一次记入银行存款日记账内,而银行的“对账单”上却是逐笔记账,这样,单位出纳员就应当用这些汇总记账的原始凭证逐一与银行“对账单”核对。如在期末(月末、季末、年末)与银行“对账单”核对不上,则按“未达账项”处理,业务量不多的单位,可将未下账单据逐笔与银行“对账单”核对;若业务量较多,需编制“银行存款余额调整表”,将银行已入账企业未入账、银行已出账企业未出账的凭证加、减汇总到单位存款日记账余额内,看是否平衡。如经过调整后,单位银行存款日记账与银行“对账单”余额仍不能相符,则应轧出差额,澄清出银、企双方账务不符的笔数,准时主动找银行对账,并弄清晰状况,妥当处理。
开户单位每接到一张银行存款“对账单”,就应当准时与银行存款日记账勾笔核对,不应推迟到期末集中核对。银行存款“对账单”不能代替单位存款日记账。全年“对账单”要逐一收集,完整保存,装订成册,与银行存款日记账一起存档保管。