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2011年会计证考试《初级会计电算化》辅导:第四章(4)
【文档名称】2011年会计证考试《初级会计电算化》辅导:第四章(4)
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辅助核算的具体应用
个人往来:其他应收款
客户往来:应收账款
供应商往来:应付账款
部门核算:管理费用
项目核算:生产成本在建工程等
综合举例:
例如:未使用辅助核算功能,科目设置如表:
科目编码科目名称
科目编码科目名称
1122应收账款
112201北京石化公司
112202天津销售分公司
……
1221其他应收款
第2页/总页数12页
122101差旅费应收款
12210101王坚
12210102李默
122102私人借款
12210201王坚
12210202李默
……
1604在建工程
160401设备安装工程
16040101A部门
16040102B部门
……
5001生产成本
500101甲产品
50010101直接材料
50010102直接人工
……
500102乙产品
50010101直接材料
50010102直接人工
……
6602管理费用
660201办公费
66020101A部门
66020102B部门
660202差旅费
66020201A部门
66020202B部门
……
第3页/总页数12页
启用总账系统的辅助核算功能进行核算时,可将科目设置如表:
科目编码
科目名称
辅助核算
1122
应收账款
客户往来
1221
其他应收款
122101
差旅费应收款
个人往来
122102
私人借款
个人往来
1604
在建工程
项目
5001
第4页/总页数12页
生产成本
500101
直接材料
项目核算
500102
直接人工
项目核算
6602
管理费用
660201
办公费
部门核算
660202
差旅费
部门核算
辅助账标记要求设在最底层的科目上。辅助账一经定义并使用,不要随意进行修改,以免造成账簿数据的混乱。
(7)科目性质
即科目的余额方向。一级科目必须录入。
(8)外币核算
第5页/总页数12页
对进行外币核算的科目选择外币名称。可以按外币种类进行分类和汇总
(9)数量核算
对进行数量核算的单位设置数量单位。可以按指定的计量单位进行分类和汇总;
(10)日记账、银行账
设置银行账和日记账可以实现出纳管理。
举例:
外币核算:银行存款中行存款
数量核算:原材料 库存商品
日记账:库存现金 银行存款
银行账:银行存款
:
(1)会计科目及2009年1月份期初余额表
科目名称
辅助核算
科目类型
方向
币别计量
期初余额
库存现金(1001)
日记
资产
借
3000
银行存款(1002)
第6页/总页数12页
资产
借
127000
工行存款(100201)
银行日记
资产
借
82000
中行存款(100202)
银行日记
资产
借
美元
45000
应收账款(1122)
客户往来
资产
借
40000
其他应收款(1221)
个人往来
资产
第7页/总页数12页
借
2000
库存商品(1405)
资产
借
145000
硬件(140501)
数量核算
资产
借
台
80000
软件(140502)
资产
借
65000
固定资产(1601)
资产
借
第8页/总页数12页
258000
累计折旧(1602)
资产
贷
75000
短期借款(2001)
负债
贷
45000
应付账款(2202)
供应商往来
负债
贷
35000
应交税费(2221)
负债
第9页/总页数12页
应交增值税(222101)
负债
进项税(22210101)
负债
销项税(22210102)
负债
实收资本(4001)
权益
贷
300000
第10页/总页数12页
本年利润(4103)
权益
贷
利润分配(4104)
权益
贷
未分配利润(410401)
权益
贷
125000
主营业务收入(6001)
损益
贷