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2011年会计证考试《初级会计电算化》辅导:第四章(7)
【文档名称】2011年会计证考试《初级会计电算化》辅导:第四章(7)
【文档格式】Word版
【文档字数】1607字
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五、期末业务处理
(一)银行对账
银行对账是企业出纳人员最基本的工作之一。为了能够准确掌握银行存款的实际余额,了解实际可以动用货币的资金数额,防止记账发生差错,企业必须定期将银行存款日记账与银行出具的对账单进行核对,并编制银行存款余额调节表。
:
(1)输入银行对账期初数据
(2)输入银行对账单
(3)银行对账
银行对账可以采用自动对账与手工对账相结合的方式。
自动对账即由计算机根据对账依据将银行日记账未达账项与银行对账单进行自动核对和勾销。
对账依据通常是“结算方式+结算号+方向+金额”或“方向+金额”。
手工对账是对自动对账的补充。采用自动对账后,可能还有一些特殊的已达账没有核对出来,而被视为未达账项,为了保证对账更彻底和正确,可通过手工对账进行调整勾销。
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(4)余额调节表的查询输出
:
(1)银行对账期初
启明公司银行账的启用日期为2009/01/01,工行人民币户企业日记账调整前余额为82000元,银行对账单调整前余额为85000元,未达账项一笔,系银行已收企业未收款3000元。
(2)银行对账单
01月份银行对账单
日期
结算方式
借方金额
贷方金额
2
8000
60000
2
40000
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(二)对账
对账是账簿数据进行核对,以检查账簿数据是否正确,是否平衡。
(三)结账
结账实际上就是指计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额,并终止本期的账务处理工作。
在电算化方式下,结账是一种成批数据处理,每月只结账一次。
在结账之前要作下列检查:
(1)检查本月业务是否全部记账,有未记账凭证不能结账。
(2)月末结转必须全部生成并已记账,否则本月不能结账。
(3)检查上月是否已结账,如果上月未结账,则本月不能结账。
(4)核对总账与明细账、主体账与辅助账、总账系统与其他子系统的数据是否已经一致,如果不一致,则不能结账。
(5)检查损益类账户是否已经全部结转完毕,否则本月不能结账。
(6)如果与其他子系统联合使用,则检查其他子系统是否已结账,如果没有,则本月不能结账。结账前要进行数据备份,结账后不得再录入本月凭证,并终止各账户的记账工作;计算本月各账户发生额合计和本月账户期末余额,并将余额结转至下月月初。
结账只能由有结账权限的人进行。
本月还有未记账凭证时,则本月不能结账。
结账必须按月连续进行,上月未结账,则本月不能结账。
若总账与明细账对账不符,则不能结账。
若与其他系统联合使用,而其他子系统未全部结账时,本月不能结账。
结账前,系统要进行数据备份。
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模拟练习
[例513]
判断:结账实际上就是指计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额,并终止本期的账务处理工作。( )
【答案】对
[例514]
判断:银行对账只能可以采用自动对账的方式。( )
【答案】错
[例515]
单选:结账操作每月可进行( )次。
【答案】A
[例516]
多选:结账前要进行的检查包括( )。
,有未记账凭证不能结账
,否则本月不能结账
,如果上月未结账,则本月不能结账
、主体账与辅助账、总账系统与其他子系统的数据是否已经一致,如果不一致,则不能结账
【答案】ABCD