文档介绍：审计风险的成因及规避措施探究
摘要:随着我国经济的不断发展,市场环境的逐渐复杂化和企业经营范围的拓展,使企业业务种类具备了多且繁杂的特征,同时这也在很大程度上增加了审计的不确定性与复杂性,使得审计风险不可避免。这也给现代企业敲响了警钟,必须重视和强化审计风险成因分析,才能加强对审计风险的规避。本文就以此为重点开展讨论,旨在为降低审计风险提供参考。
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关键词:审计风险;成因;防范措施
中图分类号: 文献识别码:A :1001-828X(2017)003-0-01
现代企业要实现对财务及经营管理情况的有效掌握和监督,审计是重要的手段,同时这也是促进经营管理改善、经济效益提升的重要保证。为此,企业一定要从自身情况出发,开展好审计工作。但目前来看,我国的审计机制还存在很多的弊端,导致企业审计中普遍存在风险,制约了企业的发展。鉴于此,企业必须对审计风险有正确的认知,对其中的成因细致分析并建立针对性的防范机制,才能进一步完善审计工作,为企业的的健康发展奠定良好基础,促进社会经济的持续增长。
一、审计风险的概念及特点
审计风险一般是指,财务信息由于财务人员的误报出现的不恰当的意见而形成的风险。审计单位中一旦形成了这种风险,其合法权益就会受到严重损害,还会在很大程度上使审计单位产生经济损失,这种风险二产生的责任应当由审计人员来承担[1]。经济环境的不断变化,使审计风险逐渐增大,这也成为财务人员无法避及的一个现实问题。鉴于此,企业务必要对审计风险具备的客观性、不确定性、经济损失严重性、可控性等特征熟悉掌握,才能制定针对性措施实现有效规避。
二、审计风险的成因
人员是任何企业单位运行的关键要素,对于财务工作来说,高素质的专业人才是保证财务工作顺利开展的基础,能有效降低财务工作的出错率。但目前的很多企业,为了控制人工成本或关照私人,聘用了很多没有专业技能的人员来从事财务工作,导致工作出现混乱状态,形成了很多审计风险,也给企业埋下了众多隐患,影响着企业的健康发展。
审计人员是影响审计质量高低的关键性要素。要使审计能够高质量的完成,就要建立起一支优秀的审计队伍,真实、客观的审计报告是重要工作良好开展的重要指导,如果审计人员素质太低,审计报告的准确性是难以得到保证的。市场环境逐渐复杂化和经济发展的快速化都向执业审计人员提出了新的要求,也是使得更多专业会计师事务所意识到了人员的素质问题,因此更加青睐于高素质的专业人员,一旦选择了未取得执业资质的人员,很容易会导致审计工作中众多环节出现错误,审计检查风险随之产生。
良好的监管性是内部审计顺利开展的重要保证和支持。鉴于此,务必要保证内部审计的独立性,内部审计应直接服务最高层而不收其他部门干扰,这样才能确保考核的客观和准确,发挥出内部审计的真正作用。但从目前来看,我国还有很大一部分公司没有独立的内部审计部门,很多制度也是由其他部门代劳制定,内审人员工资也没有实现独立核算,完全挂靠在公司业绩上,这样给审计人员留有了造假和偷懒的空隙,使得很多财务报表中不真实的内容被疏忽或视而不见,这样自然就形成了虚假的信息和报告,为公司迷惑更多投资者购买公司股票创造条件。
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