文档介绍：第十二章流动负债

第一节银行短期借款
一、我国流动资金的管理体制
流动资金的管理体制对短期借款的种类和数量均有重要影响,因此,我们先要介绍流动
资金的管理体制。
(一)传统的流动资金管理体制及其缺点
从建国到 1983 年以前,流动资金管理体制虽然经过多次变化,但除 1959 年~1961 年
实行全额信贷,流动资金由银行统一管理外,基本上实行的是双轨供应、三家管理的流动资
金管理体制。企业的流动资金分成定额流动资金和超定额流动资金两部分。定额流动资金由
财政供应和管理,超定额流动资金由银行供应和管理。由于财政下拨的资金主要是通过企业
主管部门来具体实施,各主管部门都不同程度地参与企业的流动资金管理工作,形成了流动
资金的双轨供应、三家管理的状况。
这种流动资金的管理体制主要有以下缺点:
1. 企业对资金无偿使用,不承担经济责任,企业总是想方设法向国家多争取一些
资金,造成资金周转缓慢和资金的严重浪费。
2. 定额多年不变,存在“死定额、活生产”的矛盾,影响了企业生产经营活动的
正常进行。
3. 企业在流动资金管理方面缺乏必要的自主权,影响了企业的自我完善和自我发
展。
4. 当国家财政有困难时,就不能完全满足企业对资金的需求。
由于双轨制供应流动资金有以上弊端,因此,从 1983 年 7 月 1 日起,流动资金改由银
行统一管理。
(二)银行统一管理流动资金的基本内容
银行统一管理流动资金的基本内容是:
1. 原由财政拨付的企业国拨流动资金仍留企业使用,但由银行统一管理。
2. 建立企业补充自有流动资金制度,要求企业从税后留利中拿出一定比例的资金,用
于补充流动资金。
3. 企业扩大生产经营所需要增加的流动资金,除企业自筹资金外,国家不再拨款,由
银行贷款供应。
4. 改进贷款方法,实行按销售收入资金率核定流动资金计划占用额和贷款额,加强信
贷管理。
5. 考核流动资金的使用情况,对流动资金周转快的企业实行利率“下浮”,对流动资
金周转缓慢的企业实行利率“上浮”或“加息”方法。
6. 新建、扩建企业所需要的铺底流动资金,原则上哪一级安排的基建投资,由哪一级
安排解决。
流动资金由银行统一管理后,在一定程度上克服了原有资金供应制度上的缺点。其优点
是:企业要有偿使用资金,可促进企业加强管理,节约使用资金,提高资金的利用效果;把
供应资金和管理资金结合起来,有利于加强对流动资金的管理;强化银行与企业之间的信贷
联系,有利于充分发挥信贷的经济杠杆作用。
(三)企业流动资金计划占用额的确定
银行统一管理流动资金后,采用销售收入资金率法来核定企业流动资金的计划占用额。
销售收入资金率法是用计划销售收入与核定的销售收入资金率来确定企业流动资金计划占
用额的一种方法。其计算公式为:
流动资金计划年度核定的销售
=×
计划占用额销售收入收入资金率
销售收入资金率是一定时期产品销售收入与流动资金占用额的比率。它反映在一定时期
内实现每一元销售额所需的流动资金,其计算公式为:
流动资金平均占用额
销售收入资金率=×100%
商品()产品销售收入
核定的销售收入资金率是银行和企业经