文档介绍：编号:
版号:
生效日期:
财务程序手册
发放编号(受控文件印章)
体系文件修改记录
修改日期
初版本
后版本
修改内容
申请人
批准人
拟制: 审核: 批准:
日期: 日期: 日期:
第一部分现金及备用金管理程序
为加强对公司现金业务的监督与管理,防范和控制现金风险,保障现金安全,根据《中华人民共和国会计法》、《现金管理暂行条例》、《企业会计准则》等法律法规制定本规定。
职责
序号
部门
职责
1
财务总监
对现金进行抽盘;
对从银行支取现金进行审批;
审批现金的支付业务;
向董事会提出新开、注销银行账户、变更银行账户授权人及授权权限、银行账户电子证书的申请;
在系统中新建银行账户科目。
2
财务经理/财务主管
对现金进行抽盘;
审核银行存款余额调节表;
应不定期抽查空白凭证,包括空白支票和空白电汇单、《支票领用登记簿》;
填写银行账户资料变更申请相关资料,保管银行印鉴卡。
3
应付账款会计
编制银行存款余额调节表;
保管支票、开具支票及登记《支票领用登记簿》。
4
出纳
保管现金,负责现金的安全;
根据现金支付凭证和公司对现金管理的限额要求提取和支出现金;
记录《现金日记账》,进行日清日结;
每日进行现金盘点,并配合现金抽盘;
登记、跟踪及催收员工借款;
填写《支票领购单》;
保管财务专用章。
协助应付账款会计查找未达事项的原因。
5
各部门经理
审批现金支付申请单。
适用范围
本部分涵盖现金、备用金、银行账户、支票及印章的管理。
定义
本规定所指现金,指存放在公司及分支机构并由出纳保管的库存现钞,包括人民币现金、外币现金。
本规定所指银行账户,指公司为办理结算业务、资金信贷和资金收付而在相应金融机构开设的基本账户、一般结算账户和专用账户。银行存款,指公司存放在银行账户中,通过发给银行指令、随时可以用来支付各项开支的资金。
现金及备用金管理
: 
(1)给职工个人的工资、各项工资性补贴等,原则上打入职工个人工资账户,不予现金支取; 
(2)支付给个人的劳务报酬;
(3)支付各种抚恤金、学生奖学金、丧葬补助费;
(4)支付出差人员必须随身携带的差旅费;
(5)根据国家规定颁发给个人的科学、技术、文化、教育、卫生、体育等各种奖金;
(6)各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出;
(7)人民币5000元以下的零星支出; 
(8)费用报销款原则上由出纳批量处理, 每周一次,打入报销人的工资账户。
(9)除第(4)项外,公司支付给个人的款项,超过使用现金限额的部分,应当以银行存款或者支票支付;
,000元。对于出纳收到的现金,当库存现金金额超过人民币50,000元时,出纳应在当天或第二个工作日将超出部分的现金存入银行,存现后递交《银行回单》给会计进行账务处理。
,现金存放在财务部的保险柜中。现金盘点发现的任何现金短缺或溢余均由出纳负全责。财务部的保险柜存放现金、空白支票及财务印章等,保险柜内严禁存放私人现金及其他物品,保险柜密码及钥匙由出纳保管。
如遇出纳休假等情况需交由其他人员代管保险柜密码及钥匙的,应由财务总监安排人员进行交接,并由财务部其他人员监督交接过程,交接物品及金额、数量等需在交接清单中进行登记,并由交接双方及监督人签名。
,000元时,出纳应根据现金支付情况申请现金备用金,出纳应填写《备用金申请表》,向财务总监/财务经理申请提取现金备用金。《备用金申请表》经财务总监/财务经理签字审批后,出纳开具支票到银行支取现金,并将《银行回单》及《支票存根》交会计在财务系统入账。
1、现金的日常自盘
出纳应对现金进行日清日结,每天完成当日的现金日记账,下班前自行盘点现金余额,与《现金日记账》余额进行核对,如有差异,及时查明处理。
2、现金的抽盘
财务经理/财务主管应进行每月不少于一次的不定期现金抽盘,财务总监应进行每年不少于一次的不定期现金抽盘。上述人员抽盘后,由出纳编制《现金盘点表》,各抽盘人员及出纳在《现金盘点表》上签字确认。
申请人需填写《借款单》, 先由部门经理审批相关文件及签署, 部门经理审批后, 申请人需要把申请单及相关审批文件转给财务总监/财务经理进行审批及签署方可生效。差旅费借款需提供《出差申请表》,内容包括预计出差日期,工作内容,预计