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案例一
案例二
汇率风险:不同币种的相互兑换、折算中,因汇率在一定时间内发生始料未及的变动,致使有关主体实际收益与预期收益发生背离,从而蒙受损失的可能性。
币种、时间、主体、发生的原因(贸易等)
表现形式:贸易、劳务、结算日、币种、风险结果
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ForeignExchangePosition
外汇风险因净外汇头寸和汇率走向而异。
外汇头寸:经济实体所持有的各种外币帐户的余额状况。
多头(inLongPosition):买入超过卖出。
空头(inShortPosition):卖出超过买入。
轧平(Square):买卖持平。
抛补(Cover):对上述多头和空头进行掩护。
敞开头寸(Open):对上述多头和空头不加掩护。
汇率变动
方向
外汇
头寸状况
外汇汇率上升
本币汇率下跌
外汇汇率下跌
本币汇率上升
预期收入>支出
资产>负债
有外汇收益
有外汇损失
预期收入<支出
资产<负债
有外汇损失
有外汇收益
预期收入=支出
资产=负债
无外汇损益
无外汇损益
RiskManagementofBanks
银行经营外汇业务的风险
外汇买卖风险:上述的外汇头寸exposure所导致。
外汇信用风险:交易对方在到期日破产或资力不足而不能履约。
外汇借贷风险:以外币计价进行筹资,投资中而产生的风险。借入货币,使用货币,还款货币之间的协调问题。
RiskManagementofFirms
企业从事外汇业务的风险
结算风险:协议→结清债权债务期间。
“受险部分”PartsofExchangesareexposedtouncertainty.
RiskManagementofFirms
企业从事外汇业务的风险
:[评价,会计,折算,换算]企业用本币单位编制会计报表时,由于当时入帐时使用汇率与现在编制时的汇率不同而产生的损益。
外汇折算风险
跨国公司承受损失
会计处理的账面损失
海外分支机构的往来