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建立工程跟踪审计建立工程全过程跟踪审计资
料
建立工程全过程跟踪审计编辑:_____建立工
程造价咨询有限责任公司概述一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规根据二、建立工程全过程跟踪审计的目的三、审计形式四、跟踪审计架构五、跟踪审计流程六、相关部门职责七、跟踪审计内容八、全过程造价控制及跟踪审计相关表格一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规根据1、《中华人民共和国审计法》;
2、《中华人民共和国建筑法》;
3、《中华人民共和国合同法》;
4、《中华人民共和国招标投标法》;
5、建立部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理方法》6、财政部《根本建立工程预算、结算、决算审核暂行方法》财协〔1999〕103号7、财政部《财政性投资根本建立工程工程概、预、决算审查假设干规定》〔财建[20__0]43号〕;
8、财政部《财政投资评审管理规定》〔财建〔2022〕648号〕;
9、财政部建立部关于印发《建立工程价款结算暂行方法》财建[20__4]369号10、内蒙古自治区财政厅《财政投资工程评审操作规程》〔内财建[20__3]186号〕;
11、内蒙古自治区财政厅《内蒙古自治区财政性投资工程评审管理方法》〔内财建[20__3]500号〕;
12、内蒙古自治区财政厅《自治区本级财政专项资金管理暂行方法》〔内政字[20__4]155号〕;
13、内蒙古自治区财政厅《自治区关于加强重点建立工程资金管理的假设干规定》〔内政发[20__1]107号〕;
14、中国建立工程造价管理协会《工程造价咨询单位执业行为准那么》〔20__2〕第015号;
15、中国建立工程造价管理协会《建立工程招标控制价编审规程》〔2022〕6号16、中国建立工程造价管理协会《建立工程投资估算编审规程》〔20__7〕003号17、中国建立工程造价管理协会《建立工程全过程造价咨询规程》〔2022〕4号18、国家及自治区、市造价管理部门有关规定。
二、建立工程全过程跟踪审计的目的1)有利于及时贯彻和执行国家对建立工程相关的审计、建筑、招投标等法律法规,严肃财经纪律,维护国家利益和建立秩序。
有利于监视检查建立单位内部控制及有关管理制度,促进内部管理,降低工程本钱,进步投资效益,并尽可能防止基建投资决策失误及造成的经济损失。
有利于监视参与建立工程利益主体单位认真履行各自职责,依法依规办事,进步建立工程质量,促进建立工程管理的法制化、制度化、标准化。
有利于加强对建立资金的方案管理和使用监视,及时防弊纠错,防止超方案、超规模,促进和进步建立投资效益的最大化。
三、审计形式把审计、造价、管理三个专业有机整合,协助业主对建立工程全过程依法审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计形式。
四、跟踪审计架构受权施工承包合同招标代理合同设计承包合同委托咨询合同监理承包合同招标代理单位监理单位施工单位设计单位财政投资评审管理部门或者业主工程咨询单位〔跟踪审计工程组〕工作关系监视关系合同关系监视施工施工单位提交送审资料报业主委托跟踪审计机构评审中心签接收资料业主提交意见报评审中心五、跟踪审计流程(适用于国有资金建立工程)工程筹划编制可研报告方案比选经济评价投标筹划及代理施工合同洽商合同管理工程进度款审核主材、设备定价隐蔽工程验收工程变更审核索赔费用审核土建安装装饰其他报建、勘探、设计等费用中期施工本钱费用验收、审计等费用工程实施阶段及主要审计内容工
决策阶段业主根据审计意见书组织施行,并将重大事项执行情况报评审中心⑤开工结算阶段
④施工阶段评审中心或跟踪审计机构提出管理建议或措施会请有关部门参加研讨达成共识形成会议纪要⑥开工决算阶段
设计阶段
招投标阶段工程审核负责人复核,报公司三级审核〔重大问题报公司专业技术委员会研究〕,形成初步意见对达不到共识的经济事项由审计处组织相关单位进展会审〔必要时须由建立单位指导参加〕跟踪审计机构承受委托获取相关资料现场踏勘、计量、调研工程审核人提出初步审核意见工程审计负责人对形成会议纪要审签后,报评审中心评审中心下达跟踪审计意见书,通知业主执行。
评审中心下达管理审计意见书,通知业主六、相关部门职责1、评审中心1〕负责委托社会工程咨询机构进展跟踪审计,协调整个审计过程,召开有审计、基建、工程管理、招标代理、监理、施工、咨询公司等参加的联席会议,解决跟踪审计的重大问题;
2〕对咨询机构提交的跟踪审计施行方案进展审核,并组织相关部门协商,形成一致意见报指导批准施行;
3〕对咨询机构提交的咨询初步意见进展会审,形成正式审计意见,签批后交由各相关部门执行;
4〕对跟踪审计机构的执业纪律、执业质量进展监视和评价;
5〕检查相关利益主体单位配合履行跟踪审计职责;6〕协调各相关部门及单位的审计工作关系,确保跟踪审计工作能顺利开展。
2、工程建立单位1〕积极支持和配合工程跟踪审计工作,及时提供跟踪审计所需的各种资料;
2〕通知审计部门参加工程各种验收及相关会议;3〕催促施工单位及其他有关单位认真履行审计程序和审计意见;
4〕对需要审计的资料签署基建部门意见;5〕及时向审计部门提供完好的工程变更和各种资料。
3、跟踪审计公司1〕严格执行国家建立工程审计和管理的有关法律、法规和跟踪审计施行方案,依法办事、公平执业;
2〕按照跟踪审计的咨询合同约定的工作范围和内容,认真履行职责,确保工作质量,并承受审计处的监视;
3〕按照合同约定的工作内容按时提交各阶段的经济事项的跟踪审计意见;
4〕搜集整理跟踪审计资料,工作完成后向审计处移交。
4、监理公司1〕积极支持和配合跟踪审计工作,及时提交跟踪审计所需资料;
2〕协助审计公司对施工等单位对跟踪审计涉及的有关问题做好组织、协调等工作;
5、施工单位1〕按施工合同和跟踪审计的要求及时提供跟踪所需的各种资料,并对施工质量、平安、进度负责;
2〕对跟踪审计提出的意见如有异议在规定的时间内提出书面回复;
3〕对施工中发生的设计变更及经济签证及时提供相关材料;
4〕工程完工后,按国家规定提交完好的开工结算资料。七、跟踪审计内容
〔一〕操作要点全过程跟踪审计操作要点建立阶段审计事项提供资料审核要点审核措施审核时间设计阶段1、设计招、投标文件审核1、设计招标文件审核设计招投标程序是否合法;设计图纸的平面、立面、剖面是否吻合一致,细部做法是否明晰、完好。
组织图纸会审,运用价值工程理论进展分析F。
3-5天2、图纸的审核2、设计投标文件3、设计图纸3、设计概、预算的审核
1、设计概、预算书审核概、预算内容是否真实;概、预算的计量、计价是否正确合理;是否超过批准的估算方案。
5-7天2、工程量计算书3、限额设计表招投标阶段4、招标文件的审核1、招标文件审核暂定价格材料或甲供材料的价格是否正确,计价要求、评标方法及标准是否合理、合法;审核工程量清单是否满足设计图纸和招标文件的要求;单项工程量清单是否正确完好。
成立招投标审核小组,配合建立单位招投标小组的工作;协助建立单位制订施工合同并参与合同会谈;将法律法规、计价标准和建立单位要求构筑明晰的审计监视管理平台。严格确定合同计价体系,建立设计施工、监理、造价等单位在控制工程造价,配合跟踪审计的责任机制,化解潜在的不形成工程主体实物工作量的费用.
5-7天2、工程量清单3、设计图纸5、工程量清单的审核4、答疑纪要5、工程量计算书6、投标文件的审核1、投标文件审核投标文件是否满足招标文件和设计图
纸的要求;投标报价是否真正符合市场竟争的要求,是否有围标、串标、抬标等现象,是否采用了不良的投标技巧。审查报价数据计算的正确性,分析F报价构成的合理性,工程量报
价清单子目内容是否与招标文件一致;审查措施工程清单是否跟施工组织设计的施工方案相配套。
3-5天2、投标报价7、投标报价的审核2、标底3、工程量计算书招投标阶段8、施工合同的审核1、招标文件审核合同的主体是否合法;合同的形式是否符合本工程的特点和要求;是否有满足本工程质量、工期、投资的相应措施,对工程变更、工程款〔进度款〕的支付、主要材料〔设备〕定价、索赔等条款是否完好;合同所有条款是否符合合同法的要求和规定。
1-3天2、投标文件3、投标承诺施工阶段9、隐蔽工程记录的审核1、隐蔽工程验收记录审核所有隐蔽工程验收记录是否及时、真实,是否符合设计和标准要求,施工方案是否经建立单位和监理工程师批准;审核扩大规模的原因。
参与地基、根底、主体构造、工程开工等四大验收,采用丈量、拍照、取样、记录、签证等手段。
1-2天2、地基验收记录10、工程变更的审核1、工程变更申请表审核发生设计变更的原因和费用的调整。
控制不合理变更,防止超方案、超规模,在满足使用功能的情况下,提倡技术签证,降低工程本钱,在施工中。只允许少数的技术变更,一般不得增加经济签证。
3-5天。
2、工程变更审批表3、工程变更通知单11、工程洽商的审核1、经济签证报审核定表审核经济签证费用和相应的合同条款。
1-3天。
2、补充施工合同12、主要材料、设备定价的审核1、市场材料〔设备〕询价表审核定价的程序,确定材料〔设备〕的单价是否符合市场价格,材料品种、规格、质量是否符合合同和图纸的要求。
对大型设备采用招标甲供,主要材料、设备采用看样定板甲招乙供;乙供材料采用市场咨询合理定价。
主要材料3天,一般材料1天。
2、甲供材料〔设备〕一览表3、甲招乙供材料〔设备〕价格选定表4、乙供材料〔设备〕价格审核表施工阶段13、工程索赔的审核1、工程索赔申请表审核发生索赔的原因,按合同要求确定合理的索赔费用。
在施行过程中,对可能引起索赔和反索赔应亲密关注,尽量采取措施控制和化解,对实际发生索赔事项要及时作出记录、调查和及时处理。
5-7天2、工程索赔费用预算书3、工程量计算书4、工程索赔费用审批表14、进度款支付的审核1、工程形象进度表审核进度款支付是否符合合同要求,工程形象进度是否与实际相符,计量计价是否正确。
合同价款以内工程量按形象进度支付80%;超过20万元以上的变更签订补充协议,随主体工程支付;20万元以下的变更工程办理变更签证,工程完工后一道结算。
3-7天。
2、工程进度款申报表3、工程量计算书开工结算阶段15、工程结算资料的审核1〕结算书审核开工结算资料是否符合合同要求,送审资料是否完好;工程结算书的计价、计量、计费是否正确。
严格执行财建〔20__4〕369号文件《建立工程价款结算暂行方法》规定,以事实为根据,以法律为准绳,做到公正、公平、公开。
30-50天,按工程规模和施工合同确定。
2〕工程量计算书3〕钢筋抽料表〔土建专业适用〕4〕施工合同5〕开工图6〕开工资料7〕图纸会审纪录
8〕设计变更16、工程结算书的审核9〕工程洽商记录10〕监理工程师通知或业主施工指令11〕会议纪要12〕现场签证13〕甲招乙供材料定价确认单14〕招标文件15〕投标文件、中标通知书16〕其他结算资料17〕移交资料签收表(二)详细施行〔一般从施工阶段开场施行〕1、合同条款的审查1〕审查当事人是否具有签订该合同的法定权利和行为才能,是否承受委托以及委托代理的事项、权限等。
2〕合同的内容及所确定的经济活动是否合法,有无损害国家和社会公共利益。
3〕审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致,隐蔽工程验收的内容和程序是否完好,工程变更条款内容是否明晰、完好,程序是否合理,确定材料价格的条款内容是否表述清楚,定价原那么是否合理。
4〕审查工程进度款支付条款是否完好,付款方法及支付时间是否合理,对不合理的付款提出改良意见。
5〕审查索赔条款内容是否完好,索赔时间及程序是否与有关规定相符。
6〕工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致。
7〕审查合同价与中标价是否一致,招标人与中标人不得再行订立背离合同本质性内容的其他协议。
工程管理部门将承包合同初步意见稿报审计工程组审计工程组根据招标文件、投标书及相关法规提出咨询意见报工程管理部门工程管理部门根据咨询意见与承包方进展协商并将不同意见交审计工程组跟踪审计工程组将咨询意见及反应意见报审计部门备案确定中标单位后