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月底关账流程和政策规定
第一节期末关账的内容
一、销售收入确认及应收账款对账
截止每个月月底最后一天,公司销售部与客户查对销售账,主要包含本月作业收入数,回款数,本月开票数及应收账款余额,查对无误后,报部门人员统计后上交销售部审查。财务部据此进行财务核算确认当月销售。
行政部部门人员编制阅读销售总表,与财务部会计查对当月各客户业务数、销售数、回款数、应收账款数、库存堆场数等,经财务部经理复核月度销售总表并署名确认。
二、存货确实认、暂估及对付账款对账
截止每个月月底最后一天,采买部一定将采买发票抵扣联提交财务部。财务部进行发票抵扣联认证。截止次月五号,公司采买部办理完完好的采买入库手续,向财务部提交完好的采买发票。财务部采买核算岗位据此进行财务采买核算,确认存货及对付账款。
每个月月底,采买部汇总未经发票校验的存货(货到发票未到),财务部长审查后,在金蝶系统财务模块中生成存货暂估凭据。待发票到时冲回原暂估凭据。
采买部每个月6号依据截止上月月底的对付账款余额,与财务部的对付账款余额进行查对,若有记账差别,找出原由实时调整。
三、成本归集和核算
截止次月三号,公司库房保存员将本月领料及入库状况与财务查对无误后,录入表格系统,财务部成本核算岗位对数据进行审查,核查上月结存数,本月领料数,检查本月能否正确后,对有关成本花费进行归集和核算。
四、关系方对账
截止每个月月底最后一天,达成全部凭据的制单以后,编制报表以前,财务部负责与关系方查对全部来往账目。采买部负责与供给商来往账目查对以后,并与会计实时查对。行政部与各客户查对全部来往账目,并与会计实时查对。查对过程中,若发现差别,负责对账的会计应该实时跟进,查明原由,正确入账。
五、库存模块的月底结账
截止次月四号,库房部门物料保存人员查对各存货的收发记录及库存台账及明细账,达成全部进出库的记账,将全部单据(如:进出库单等)交予财务部,在达成全部账目办理以后,由财务部进步行库存模块的月底结账。
六、存货模块的月底结账
截止次月六号,财务部对存货数目,单价,存货明细账及总账进行审查,并与库存查对能否一致,审查无误后进行存货的月底办理及月底结账。
七、达成全部会计凭据的制单
截止次月七号,财务部达成各会计科目的在公司会计核算系统中的核算。
价值次月八号,财务部达成成本归集,分派,进行阅读成本的计算和结转。
第二节月底关账检查清单
每个月月底,会计准备《月底关账检查清单》,列出各项关账工作(比如现金清点、银行对账、销售收入确认、应收款项对账、关系方对账、对付款项对账、存货确实认
和暂估等),由财务部有关人员达成各项关账工作后,把各项关账工作稿本作为《月底关账检查清单》的附件,并由关账负责人员及独立审查人员在《月底关账检查清
;.
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单》上署名并注明天期。《月底关账检查清单》样例详见附件。
发现对账差别,经过详尽检查后需要进行账务办理,则由财务部会计核算人员依据对账差别编制调整分录。
第三节期末关账的审批
一、《月底关账检查清单》的审批
《月底关账检查清单》及其附件由会计提交财务部经理,财务部经理确认各项工作
达成后,在《月底关账检查清单》上署名确认并注明天期。《月底关账检查清单》及
其附件由会计装订并保存。
二、期末结账操作
财务部经理审查《月底关账检查清单》上各项工作均已达成以后,通知会计进入会计核算系统进行会计总账模块的月底结账,结账操作的程序以下:
1、单机系统主菜单“期末”下的“结账”进入此功能,选择点击要结账的月份。
2、按“对账”按钮,系统自动对要结账的月份进行总账和明细账的查对。
3、查察系统自动列示的工作报告后,达成结账。
期末结账达成后,进入财务报告编制流程。
三、成本花费剖析和税务申报
次月八号结账完成后,会计进行成本花费剖析,出具成本花费剖析报告。
截止次月十五号,会计按税法例定准时填报增值税,公司所得税,个人所得税,印花税,地方教育费附带,土地使用税,房产税。财务部经理复核税收报表填制的正确性后,会计申报纳税。
第四节反结账审批
一、由申请人提出版面申请,填写《反结账申请表》,反结账申请表中应列明反结账的原由、改动内容、反结账时期、改正的科目、凭据号、金额、原制单人、改正人
员等信息;
二、财务部长对反结账申请进行审查,审查后提交财务总监进行审批,审批通事后,履行反结账操作。
;.
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月底关账检查清单
编制单位:
年
月
序号
检查事项
确认人
1
现金清点
2
银行结算
3
应收单据清点
4
对付单据清点
5
固定财产、无形财产增减及折旧等摊销
6
在建工程增减确认
7
工程物质增减确认
8
销售收入确认
9
应收款项对账
10
短期借钱、长久借钱、一年到期的长久欠债
11
对付款项对账
12
存货确实认和暂估
12-1
大宗物质
12-2
原资料
12-3
库存商品
13
薪酬确认
14
增值税进项税抵扣确认
15
各项税金的提取
16
成本归集和核算
17
关系方对账
18
汇兑损益确认
会计:
审查:
财务部经理:
;.