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项目归纳
本店设置在学****奶茶店齐聚地,人员比较集中。最近几年来,跟着大家生活水平的提升,喝奶茶品味物质之外的欢乐,也逐渐成为一种时髦的流行。特别是对年轻的大学生而言,这样的流行让喝奶茶成了时兴的事,而且可以拉近人与人的距离,也示意着人们想从奶茶里追求心灵的缺口,满足精神与自我需求。而且经过我们的观察,奶茶店的座位一般是供不应求。很多学弟学妹学叔学姨们都比较喜爱去奶茶店相聚,所以我们再三考虑,决定在学校开一家奶茶店。我们进行实地观察以后,决定直接接手一家奶茶店,这样设备还有桌椅都是现成的,我们只要要进行简单的装修就可以正常营业了。
基础数据
(1)规模店面23㎡,店东两人,再招两个服务员。
(2)进度奶茶店在营业前一年年关花短时间装修,准备达成。第一年生产负荷即可达设计能力的100%。生产期为5年,计算期也是5年。
(一)初始投资
相关花费
1)健康证:80元/人
1)个体工商营业执照:23元
3)卫生允许证:150元
5)店租押金:33000元/年
6)转让经费:150000元
7)装修费:2000元初始投资共计:万元
固定财富投资估量及依照
①设备价格参照淘宝网相关折旧报价。建设投资估量万。此中,办理营业执照及卫生允许证共花销333元,装修费2000元。详细内容见表I。
固定财富投资估量表
序号
名称
数目
花费/元
1
家具
桌椅
3000
2
微波炉
1
200
3
电脑
1
2000
4
装修
2000
5
冰箱
1
1000
6
冷气机
1
1000
7
吧台
1
1500
8
电风扇
2
200
9
健康证
2
160
10
营业执照
1
23
11
卫生允许证
1
150
总计
11233
表I
②流动资本估量。流动资本估量,按分项详细估量法进行估量,估量总数为
万元。详见表II。
流动资本估量表
单位:元
序号
项目
最低周转天数
周转次数
金额
1
房租
365
1
33000
2
薪水
30
12
14400
3
水电费
30
12
6000
4
原资料
30
12
24000
5
维修费
365
1
2000
总计
79400
表II
总资本=初始投资+所有流动资本—房租=+—=万元
③资本本源。项目自有资本万元,其他20万元为借款。自有资本的万所有用于流动资本,初始投资借款15万元,年利率8%,长远借款借款的本金偿还按投产后的最大还款能力归还本金;流动资本借款5万元,年利率6%,流动资本的本金偿还方式为年关归还,年初再借。详见表III。
投资使用计划与资本筹备表
单位:万元
序号
项目
共计
1
总资本
2
初始投资
3
流动资本
4
资本筹备
20
5
自有资本
表III
(二)、销售展望收入
奶茶中杯元/杯,大杯元/杯,咖啡元/杯。
预估冬天每个月销售中杯3000杯、大杯2400杯、咖啡600杯,每个月营业额为万元;夏天每个月销售中杯4500杯、大杯3600杯、咖啡1000杯,每个月营业额为万元。整年营业,寒暑期停业,年销售收入预计值为万元。
(三)、正常年份销售税金及附带计算:
年销售税金及附带依据规定计取,产品缴纳营业税,税率为5%,城市保护建设税税率为4%,教育费附带为1%。销售税金及附带预计值为万元。
㈠营业税=*5%=万元
㈡城乡保护建设税=*4%=万元
㈢教育费附带=*1%=万元。
详见表IV。
年销售税金及附带
单位:万元
生产负荷
序号
项目
100%
金额
产品销售收入
销售税金及附带
3营业税
城乡建设保护税
5教育费附带
表IV
(四)、总成本花费估量
详见下表:
总成本花费估量表
单位/元
序
计算期/年
号
名称
1
2
3
4
5
1
房租
33000
33000
33000
33000
33000
2
工人薪水
14400
14400
14400
14400
14400
3
水电费
6000
6000
6000
6000
6000
4
维修费
2000
2000
2000
2000
2000
5
原资料
24000
24000
24000
24000
24000
6
折旧费
562
562
562
562
562
总成本费
7
用
79962
79962
79962
79962
79962
8
转让费
150000
0
0
0
0
9
经营成本
232262
79962
79962
79962
79962
表V
(五)、税费计算表
单位:元/月
项目
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
名称
夏天
冬天
夏天
冬天
夏天
冬天
夏天
冬天
夏天
冬天
主营业务收
38750
2550038750
25500
3875025500
38750
2550038750
25500
入
营业税税率:5%
每个月营业税
1275
1275
1275
1275
1275
额
城市建设保护税:4%
每个月城市建
51
51
51
51
51
设保护税额
教育费附带:1%
每个月教育费
附带税额
(六)、财务议论
(1)每年收益明细表
单位:元
项目
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
名称
总成本
232262
79962
79962
79962
79962
营业收入总数
321250
321250
321250
321250
321250
营业收益
88988+20
241288
241288
241288
241288
万
所得税额
16867
16867
16867
16867
16867
净收益
72121+20
224421
224421
224421
224421
万
投资收益率=年收益总数/总投资x100%
=241288÷231700×100%
=%
资本金收益率=收益总数/资本金总数x100%
=241288÷31700×100%
=%
(2)长远借款还本付息表
详见下表VIII
:
长远借款还本付息表
单位:元
计算期/年
序号
项目
共计
1
2
3
4
5
1
借款
200000
200000
0
0
0
0
2
今年借款
200000
200000
0
0
0
0
3
今年应计利息
15000
15000
0
0
0
0
4
今年还本付息
215000
215000
0
0
0
0
5
此中:还本
200000
200000
0
0
0
0
6
付息
15000
15000
0
0
0
0
长远借款一年即可还完
表VIII
3)现金流量表(所有投资)详见下表IX:
财务现金流量表(所有投资)
单位:元
计算期/年
序号
项目
0
1
2
3
4
5
1
生产负荷/%
100
100
100
100
100
2
销售收入
321250
321250
321250
321250
321250
3
现金流出
2317000
232262
79962
79962
79962
79962
4
经营成本
232262
79962
79962
79962
79962
5
销售税金及附带
16867
16867
16867
16867
16867
6
净现金流量
-2317000
31366
31366
31366
31366
61926
7
累计净现金流量
-2317000
-14134
17232
48598
79964
141890
所得税前净现金流
8
量
-2317000
40792
40792
40792
40792
71352
所得税前累计净现
9
值
-231700
-4708
36084
76876
117668
189020
所得税
10
计算指标
后
所得税前
财务内部收益率
11
(IRR)
66%
91%
投资回收期
表IX
(4)资本金现金流量详见下表X:
资本金现金流量表(自有资本)
单位:元
序
计算期/年
号
项目
0
1
2
3
4
5
1
生产负荷/%
100
100
100
100
100
2
现金流入
321250
321250
321250
321250
321250
3
销售收入
321250
321250
321250
321250
321250
4
现金流出
2317000
232262
79962
79962
79962
79962
5
经营成本
232262
79962
79962
79962
79962
销售税金及附
16867
16867
16867
16867
16867
6
加
7
净现金流量
-2317000
14380
30916
30916
30916
51476
8
财务内部收益率(IRR)
115%
X
(七)财务指标解析
1、盈余能力解析
投资收益率=年收益总数/总投资x100%
=241288÷231700×100%
=%
资本金收益率=收益总数/资本金总数x100%
=241288÷31700×100%
=%
2、项目投资静态指标解析
由上述表IX可得所得税后投资回收期为年,
*12=(月)即投资回收期为1年6个多月
盈亏均衡解析以生产能力利用率表示的盈亏均衡点(BEP),其计算公式为BEP=年固定总成本/(年产品销售收入-年可变总成本-年销售税金及附带)
=79962/(326867)
=%
计算结果表面,该项目只要达到设计能力的%,奶茶店即可保本。
综上所述,该店第一年的营业收益率、净利率、投资酬劳率都较高,且投资回收期较短,实质可筹集的有效投资额为万元,初始投资仅用元,而且该项目只要达到设计能力的%,奶茶店即可保本如遇经营早期经营不顺,仍有连续经营的可能。
所以,该项目可行。