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一、流动类  
1.  
收到股东投入股
借:银行存款 
贷:实收资本  
2.  
收到实现主营业务收入  
借:银行存款  
贷:主营业务收入  
应交税费—应交增值税(销项税额)  
3、收到应收款项(非现金结算)  
借:银行存款  
贷:应收账款(企业辅助)  
应收票据(企业辅助)  
4、因支付内部职工出差等原因所需现金,按支出凭证所记载金额  
借:其他应收款(人员辅助)  
贷:库存现金  
收到出差人员交回差旅费剩余款并结算时  
借:库存现金(按实际收回现金)  
管理费用(按应报销金额)  
贷:其他应收款(按实际借出现金)  
5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现有待查明原因现金短缺或溢余,属于库存现金短缺  
借:待处理财产损溢  
贷:库存现金  
属于现金溢余:  
借:库存现金  
贷:待处理财产损溢  
待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由责任人赔偿局部:  
借:其他应收款—应收现金短缺款(××个人)  
库存现金  
贷:待处理财产损溢  
属于应由保险公司赔偿局部:  
借:其他应收款—应收保险赔款  
贷:待处理财产损溢  
属于无法查明其他原因:  
借:管理费用—现金短缺  
贷:待处理财产损溢  
如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位:  
借:待处理财产损溢  
贷:其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位)  
属于无法查明现金溢余:  
借:待处理财产损溢  
贷:营业外收入—资产盘盈利得  
6、收到银行存款利息  
借:银行存款  
贷:财务费用  
7、收回备用金和其他应收暂付款项  
借:银行存款等  
贷:其他应收款-备用金  
贷:其他应收款-其它  
8、收到供给单位因不履行合同而赔偿损失赔款  
借:银行存款  
贷:营业外收入-  
9、将款项汇往采购地开立采购专户  
借:其他货币资金—外埠存款  
贷:银行存款  
10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡  
借:其他货币资金—银行汇票  
—银行本票  
—信用卡  
贷:银行存款  
11、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款未用余额转回结算户  
借:银行存款  
贷:其他货币资金—外埠存款  
—银行汇票  
—银行本票  
12、向银行开立信用证、交纳保证金  
借:其他货币资金—信用证保证金  
贷:银行存款  
13、交纳税费  
借:应交税费  
贷:银行存款  
14、支付购入材料价款和运杂费  
采用实际本钱核算  
支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库  
借:库存商品(可分类)  
销售费用  
应交税费—应交增值税(进项税额)  
贷:库存现金  
银行存款  
其他货币资金(外地采购)  
支付货款、运杂费时,货物尚未到达或尚未验收入库  
借:在途物资  
销售费用  
应交税费—应交增值税(进项税额)  
贷:库存现金  
银行存款  
其他货币资金  
15、支付供给单位各种款项  
借:应付账款  
应付票据  
贷:银行存款  
16、支付委托外单位加工物资加工费和运费  
借:委托加工物资  
应交税费—应交增值税(进项税额)  
贷:银行存款等  
17、支付外购动力费外(购动力费包括外购电力费、蒸汽费等)  
借:应付账款  
贷:银行存款  
18、支付职工工资(社保)  
A不计提  
借:应付职工薪酬  
贷:库存现金  
银行存款  
其他应付款-社保费(个人负担局部)  
B 计提时  
借:管理费用  
贷:应付职工薪酬  
借:应付职工薪酬  
贷:其他应付款-社保费(个人负担局部)  
上交社保时  
借:管理费用-社保费(公司负担局部)  
其他应付款-社保费(个人负担局部)  
贷:银行存款  
发放工资时  
借:应付职工薪酬  
贷:库存现金  
贷:银行存款  
19、购入需要安装固定资产、开发设施  
借:在建工程  
贷:银行存款  
同时  
借:固定资产  
贷:在建工程  
20、购入工程用物资  
借:原材料(专用材料、专用设备)  
贷:银行存款  
应付账款  
应付票据  
为购置大型设备而预付款  
借:预付账款  
贷:银行存款  
收到设备并补付设备价款:  
借:原材料(专用设备)(设备实际本钱)  
贷:预付账款(预付价款)  
银行存款(补付价款)  
21、拨付备用金  
借:其他应收款(备用金)  
贷:库存现金  
银行存款  
定期补足备用金  
借:管理费用等  
贷:库存现金  
银行存款  
26、支付各项本钱、费用  
借:管理费用  
销售费用  
财务费用  
营业外支出  
贷:库存现金  
银行存款  
27 商品流通企业购入商品抵达仓库前发生包装费、运杂费、运输存储过程中保险费、装卸费、运输途中合理损耗和入库前挑选整理费用等采购费用  
借:待摊进货费用  
贷:银行存款  
库存现金  
应付票据  
应付账款  
28、  
商品流通企业采用进价核算收到商品  
借:库存商品  
贷:材料采购  
月份终了,对于尚未收到发票账单收到商品凭证,应当分别商品科目,抄列清单,并按付给供给单位价款暂估入账(下月初用红字冲回)  
借:库存商品  
贷:应付账款—暂估应付账款  
下月付款或开出、承兑商业汇票后  
借:材料采购  
应交税费—应交增值税(进项税额)  
贷:银行存款  
应付票据  
对于发票账单已到,但尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票收到商品凭证  
借:材料采购(进价)  
应交税费—应交增值税(进项税额)  
贷:应付账款  
采用进价核算商品应同时按进价  
借:库存商品  
贷:材料采购  
29、  
小规模纳税人以及购入物资不能取得增值税专用发票企业,购入物资  
借:材料采购  
贷:银行存款  
应付账款  
应付票据  
30、投资者投入原材料  
借:原材料(方案本钱)  
应交税费—应交增值税(进项税额)  
材料本钱差异(方案本钱小于投资合同或协议约定价值差额)  
贷:实收资本(投资各方确认价值)  
材料本钱差异(方案本钱大于投资各方确认价值差额)  
31、  
随同商品出售但不单独计价包装物  
借:销售费用  
贷:包装物  
32、  
随同商品出售并单独计价包装物  
借:其他业务本钱  
贷:包装物  
33、  
分次摊销低值易耗品,领用时  
借:低值易耗品—在用  
贷:低值易耗品—在库  
摊销时  
借:有关科目  
贷:低值易耗品—摊销  
报废时,残料价值冲减有关本钱费用  
借:原材料  
贷:管理费用  
转销全部已提摊销额  
借:低值易耗品—摊销  
贷:低值易耗品—在用  
34、  
商品流通企业库存商品核算  
采用进价核算企业,购入商品到达验收入库后  
借:库存商品  
贷:材料采购  
委托外单位加工收回商品  
借:库存商品  
贷:委托加工物资  
结转销售商品本钱  
借:主营业务本钱  
贷:库存商品