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U8成本管理操作要点.docx

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、流程描述
顺序
业务步骤
业务步骤描述
备注
1
人工费用归集
会计每月末根据各车间的工资表制单生成直接人工费用和车间管理人员费用计提凭证;
总账系统处理
2
制造费用归集
1、直接发生的应计入车间的制造费用按制造费用明细科目在总帐系统直接制单;
2、车间领料发生的应计入制造费用的凭证,材料会计月末在存货系统按对应的收发类别生成相关费用凭证;
1、总账或固定资产系统处理
2、存货系统处理
3
材料费用归集
1、仓库人员根据领料人员开具的领料单,在库存管理系统填制材料出库单,领料人员到仓库办理领料;
2、仓库人员开具领料单时,必须严格填写出库类别和领料部门及对应的项目档案(即成本对象);
库存系统处理
4
完工入库
车间对完工的产品办理完工入库,在库存系统填制产成品入库单,办理入库;
库存系统处理
5
单据记帐及期末处理
1、对材料仓库的材料出入库单据及假退料单记
账;
2、对材料仓库进行期末处理,分摊材料差异;
存货系统处理;米用成本卷积,则不必进行单据记账和期末处理。
6
费用归集取数
1、在成本系统进入材料及半成品耗用表,从存货
成本系统处理;采
系统按成本中心分别取专用、共用材料成本;
2、在成本系统进入人工费用表,从总帐系统取数;
3、在成本系统进入折旧费用表,从总帐系统取数;
4、在成本系统进入制造费用表,从总帐系统取数;
用成本卷积,则不用手工取材料费用。
7
数据录入
1、在成本系统进入完工产品日报,可从库存取完工产量;
2、在成本系统进入产品耗用日报;根据车间汇总的消耗数据,录入各产品的实际耗用量:期初数量+本月收入-期末数量;
3、在成本系统进入完工产品处理表;根据仓库盘点的期末数据,手工录入或从库存系统取数。
成本系统处理。
产品耗用和完工产品处理表为非必须录入表。根据企业实际情况应用。
8
成本计算
1、通过成本计算检查,检查成本计算是否满足条件;
2、通过检查后,点击成本计算,系统自动计算产品成本。
成本系统处理
9
产品成本分配
根据成本系统计算的产品成本,通过存货系统产成品成本分配;取数得到成本总额,系统自动回填各产成品入库单的入库单价。
存货系统处理;米用成本卷积则不需要进行该操作。
10
凭证处理
1、材料会计根据记帐后的单据生成凭证;
2、成本会计根据成本计算结果生成成本结转凭证;
3、材料会计根据记帐后的产成品入库单生成凭证;
1、存货系统处理
2、成本系统处理
3、存货系统处理
、关键应用点
在项目核算中设置成本项目大类,引入项目档案(即成本对象)即可;
必须在成本管理中定义产品结构;
专用材料出库必须录入对应的成本对象;
产品入库时不需要录入成本对象,但必须项目档案与存货档案保持一致即为自动引入项目档案;
成本计算时使用成本卷积功能时,存货核算中不需要进行记帐和期末处理,成本数据录入中的材料及外购半成品耗用表也不能手工录入数据;
产品耗用表在企业半成品不进行出入库管理时使用;
完工产品处理表在企业存在仓库入库数量和车间完工数量不一致时使用
、关键报表
、完工产品成本汇总表
查询完工产品的成本汇总。可以查询所有期间、所有成本中心、所有产品。报表以料工
费等成本项目列示。可以用来核对当月产成品入库成本汇总金额。并非一定等于生产成本向产成品结转金额,差额部分是半成品成本。
、在产品成本汇总表
查询当月未完工产品成本汇总金额。
、入库产品成本汇总表
提供入库产品成本的汇总金额。不一定完全等于完工产品汇总。当有已完工未入库或入库环节有损耗时,两表金额不等。
、产品成本汇总表
提供投入、产出汇总成本统计,可按产品成本项目查询各汇总数据,包括期初、本期期末数据。成本各项目金额及总金额基本平衡关系:上期结存+本期投入=本期发生=期末在产品+本期产成品。
、完工产品台账
提供按期间查询的任意产品成本数据,包含季度小计、分费用项目统计的单位成本数据。
、分阶完工产品汇总表
提供各层产品完工汇总表,各成本项目不包含上阶半成品或工序结转成本,仅包含本层所耗用的材料、人工、制造等费用,可以通过分组汇总查询统计产品累计成本。
、完工产品成本明细表
提供完工产品的成本明细数据,按照明细的料工费列示,可以进行成本还原。
、在产品成本明细表
提供不同的在产品的明细成本数据。
、入库产品成本明细表
提供入库产品的成本明细数据。此数据指的是按照入库数量进行计算的产品成本。当完工与入库数量不等时,与完工产品成本不相等。
成本分摊
公共材料、人工费用、制造费用等公共成本的分摊是否合理,直接影响了生产成本核算的准确性。对于各车间无法根据具体的成本对象(即可能没办法根据产品结构来定量分摊的材料)领用的材料,可视同公共材料进行分摊处理。
人工费用、制造费用直接根据总账对应科目取数进行成本分摊。