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刘献忠摘要:随着目前煤炭基本建设快速发展,为进一步提高基本建设投资效益、加快建设进度、提高工程质量,实现预期的工程建设目标。从建立法入治理结构、管理制度、“三大控制”信息管理等方面对煤炭基本建设进行了探讨,提出了加强煤炭基本建设管理的一些观点。
关键词:基本建设;煤矿建设;投资管理
基本建设项目管理是一项复杂的系统工程,项目投资成本的管理水平直接决定着项目的经济效益。本人多年来一直从事大型矿井建设项目投资的管理工作,下面就如何加强基本建设项目的管理阐述一下自己的观点。
一、基建项目管理中存在的问题
自财政部颁发《基本建设财务管理规定》及新会计准则的出台后,建设单位的财务管理水平有了不少进步,建设单位的投资成本控制意识增强,都在努力取得最佳的投资效益,为将来生产经营减轻负担。但我们也会发现有一部分基本建设单位因对投资成本的管理和监督不严,导致投资成本居高不下,计划外和超概算项目发生多,致使基建投资收不到应有的效果。我认为基本建设项目管理中存在的较突出的问题有如下几点:
目前部分建设单位对国家仍然控制着基本建设投资规划的认识不够或是没有认识,有的只知道“领导指示就是计划”“领导指示就要开支”,搞一个基建项目以单位领导说了算,按领导意志办事,没有按国家规定范围获得批准的基建计划,就兴土动工基建项目,没有按照要求认真进行基本建设前期准备工作,没有执行必要的基本建设程序,致使造成“边设计、边勘探、边施工”的三边工程。就拿设计这一项来说,国外一些专家研究指出:设计费虽然只占工程总造价的1%左右,但它对工程建设成本的影响程度高达75%以上,可见项目如果没有按照程序进行优化设计并充分论证就开工,最终会导致投资成本大大超概算,直接影响了基建项目的投资成本和工期。
,付款缺少控制
在基建项目的建设上,施工单位是项目建设的实施者,施工单位选择的好坏直接影响项目的工期、质量和投资成本。有的建设单位基建法制观念淡薄,造成施工程序、施工队伍不合规,主要有以下四点(1)施工队伍无合格的资质证书也承担项目。(2)没有与施工单位签订施工合同就允许其动工建设。(3)没有工程项目开工证,施工单位进场开工。(4)工程层层转包现象严重,有的签合同的施工单位并不承担施工,而将项目承包给项目经理,单位只收取管理费。有的建设单位对工程结算把关不严,施工队伍包工头自行进行工程结算、收款,而不是由施工单位进行统一管理,统一收支,统一核算。
自基本建设推行工程监理制度以来,取得了较为明显的成就,但我们也发现有相当一部分项目在投资建设中,监理没有发挥其应有的作用,这固然有基建项目监理市场不规范、发育不完善等因素,更主要的还是相当一部分投资建设方认识上的不足所致,监理没有发挥应有的作用,直接导致建设方的管理压力加大和投资成本的增加。具体表现为:(1)没有按规定的招投标规范选择监理单位。(2)对监理单位人员的相应的资质和人员数量没有进行有效监督。(3)监理单位的监理工作只停留在施工阶段,没有对基建项目进行全过程的监理。
二、基建项目投资成本管理与控制的几个要点
,按程序实施项目建设
按现行制度,基建项目的批准程序应该是:首先应有经批准的项目建议书,然后编制可行性研究报告,该报告呈报给有权批准的政府部门批准,建设单位再委托设计部门编制初扩设计任务书,再报政府管理部门批准,由设计部门编制施工设计图,申请开工报告,由上级批准后,基建前期程序完成,才能进行项目建设实施阶段。尤其是大型工业项目的前期手续需要发改委、环保、国土等相关部门的批文才能进行开工建设。这就要求基建单位必须掌握项目审批程序和每个程序中的各个批准文件,办理完合规合法的手续后方可开工,否则将会给项目建设带来不合理的开支,甚至会给项目带来毁灭性的打击。比如,2007年莱钢集团新上的冷轧钢项目未经环保审批、违规建设,结果被紧急叫停,同时山东省莱芜市被国家环保总局列入区域停批名单,给工程投资成本和工期带来不必要的损失,给当地经济建设抹黑。这就要求我们的基建项目必须按程序建设,绝不能搞先斩后奏。
,避免决策失误
前全国人大常委会委员长吴邦国曾说:我们国家最大的浪费莫过于战略决策的失误。世界银行估计,“七五”到“九五”期间,投资决策失误率在30%左右,资金浪费及经济损失大约在4000亿-5000亿元。曾被珠海市列为一号“政绩工程”、曾经号称“全国最大最先进最新潮”的珠海机场,原机场设计客流量是1年1200万人次,但该机场建成后每月客流量四五万人次,只相当于广州白云机场一天的客流量,利用率极低。可见加强项目开工前的决策和风险评估的重要性,否则项目建成之日就是经营亏损之时。在进行项目可行性研究分析时,应根据项目的具体情况,运用科学合理的分析方法,进行大量的调查研究。计算项目的投入和产出物的价格时要有充分的依据,在采用以现行价格体系为基础的预测价格时,必须考虑不同情况下价格的变动因素。项目在立项、工程可行性研究阶段,重点是对建设项目技术上、经济上是否可行进行研究,采取需要可能、可行、最佳步骤对项目进行科学决策。因此,在项目立项、初步可行性研究阶段,根据国家的现行财税政策和价格体系分析、计算项目的财务效益和费用,编制财务报表,计算评价指标、考察项目赢利能力、偿债能力及外汇平衡等财务状况,以判断项目的财务可行性。并结合国民经济评价进行综合考虑,提出投资决策建议。根据不同筹资渠道的特点,提出策略和合理组合。目前我国财务测算分析指标体系主要有:投资利润率、投资利税率、借款偿还期、投资回收期(动态、静态)财务净现值(率)、财务内部收益率等等,这些分析指标体系能够满足建设项目财务效益评价的需要,财务监督就是对所作的财务预测分析要客观公正和实事求是的评价,对收益的预测不宜过分的乐观,对项目风险要尽可能预计,防止人为提高财务收益来达到项目建设的违背经济规律的现象发生,在源头堵住“形象”工程、“政绩”工程。
基本建设有资金需求量大、资金来源单一等特点,比如一个大型煤矿的投资需要20多个亿,建设期需要5年左右。在基本建设期如何合理筹措资金、节约贷款利息,如何确保资金的使用安全,这些问题不加以重视,就会造成资金的浪费,加大项目投资成本。我们认为在项目资金管理上重点做好下面两点:
(1)建设项目资金筹措的管理和监督。建设项目的建设资金来源主要由项目资本金、借入资金构成。对于项目资本金监督必需按照《公司法》、国家计委制定的《关于建设项目实行法人责任制的暂行规定》和《关于建设项目推行项目资本金制度》的有关规定,确认项目资本金筹集的可能和可信度,以及资本金筹集是否符合国家法律法规,确认项目资本金能够达到规定的最低限额以上,以保证建设项目的资产负债比达到合理的水平,为项目投产后运营提供良好的基础。对借入资金的管理要做好两点:A、要根据项目投资计划编制资金年度需求表,合理确定每年需要的借入资金量,提前与银行达成贷款意向书,另外还要注意如果母公司资金充裕,尽量使用内部委托贷款,这样能确保整个集团资金不外流。B、在对借入资金的使用时,要按月做好月度资金使用表,按月向银行提款使用,我们经过测算按月提款所付利息约是按年提款所付利息的50%,这样就能大大节约项目投资成本。
(2)建设项目资金的使用管理。建设资金使用管理好坏直接影响到资金安全、合理、有效使用,建设单位要合理安排和使用建设资金,建立有效的资金运行机制,强化建设资金使用的控制和约束。具体有:A、落实建设资金监管责任人。《会计法》明确规定了单位负责人为会计行为的责任主体,因此建设单位负责人对本单位的建设资金监督、管理、使用负责,建设单位内部各职能部门按职责分工落实建设资金监管的各项职责,各司其职,各负其责,共同监督管理。B、严格控制付款关口。在付款时我们要坚持银行票据收款人、发票或收据、施工合同“三统一”的原则,不得与施工单位项目部进行工程款结算。对于工程或设备预付款,要取得对方保函后方可支付。
我认为,基建项目投资成本的管理与控制过程贯穿于项目的规划决策阶段、设计阶段、工程发包与施工阶段和工程竣工结算阶段,只要我们严格按照建设法规办事,抓住基本建设管理中的几个要点,定能把工程造价控制在合理的额度内,以取得最佳的投资效益。
参考文献:
【1】苗春生:信息管理基础,徐州:中国矿业大学出版社,1999
【2】成虎:工程项目管理,北京:中国建筑工业出版社,2004
【3】关于印发《基建财务管理若干规定》的通知(财基字[1998]4号)
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