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{}税法财务管理税务规划
专业性考试样题:.
320×,年月对部分
资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值
万元;销售使用过的税专用发票,取得不含税销售额820×8
年6月购入未纳入增值税抵扣范围的机械设备一台,取得含
。该企业上述业务应缴纳增值税()。万元
,应同时征收增值税和消费税的是()。
:.
×94月收购烟叶,收购凭证上注明年
价款50万元,并向烟叶
生产者支付了价外补贴4。该卷烟厂月份收购烟叶的可抵扣
进项税额为()。
,符合营业税有关纳税地点的具体规定的是
()。
,应当向其机构所在地主管税务机
关申报纳税
,应当向应税劳务发生地的主管税
务机关申报纳税:.
,应当向其机构所在地的主管
税务机关申报纳税
,应当向机器设备使用地的主管
税务机关申报纳税
×9350000、月被查补增值税元年
所得税元,被加收滞纳金消费税20000、300002000元元,
该企业应补缴城市维护建设税和教育费被处罚款18000。元
附加()。
8500万元,,应缴纳关税
关于20×932328日填发税款缴款书,但公司迟至年月月
日才缴纳该税款。按规定海关应征收关税滞纳金()。
:.
×9580000吨,直月共开采铜矿石原矿年
接对外销售铜矿石原矿40000
吨;以部分铜矿石原矿入选精矿900040。%吨,选矿比为
。该企业元月份应缴纳资源税
()。
1020×,支付
价款800020×95万元;年月,该企业将办公楼转让,取得
办公楼经有权机构认收入10000。万元,签订产权转移书据
该企业在缴纳定的重置成本价为1200070%。万元,成新率
土地增值税时计算的增值额为()。
:.
()。
,分期缴纳
,分期缴纳
,分期缴纳
,下列表述中正确的是
()。
,不包括郊区
B.、、自治区直辖市人土地使用税的具体征税范围,由各省
民政府划定
C.""工矿区城镇土地使用税所称的,是指坐落在城镇之外的
工矿企业所在地
,均应缴纳土地
使用税
月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,×61年
签订合同时,预收租金元,租期未定定每月租金2500。5000:.
元,双方已按定额贴花5。月底合同解除,甲公司收到乙公
司补交租金7500。甲公司5。月份应补缴印花税()元
,将一套价值120万元的别墅折价
给乙某抵偿了10070、万元的债务;用市场价值万元的第二
三两套两室住房与丙某交换一套四室住房,另取得丙某赠送
价值1250万元的小轿车一辆;将第四套市场价值万元的公
寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税
率为3%,甲、乙、丙缴纳契税的情况是()。
,乙300003600元,丙元
,丙不缴纳元,乙
,乙3600021000元,丙元
,乙元,丙不缴纳
,下列收入中属于免税收入的
是()。:.
1620×,取得
稿酬380021510月元;自日起又将该小说在晚报上连载
天,每天稿酬450。马某2。元月需缴纳个人所得税()
,对税务机关的征税行
为提起诉讼,必须先经过复议,对复议决定不服的,可以在
接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列
各项中,符合上述时限规定的是()。
:.
,发展中国家为了自身的税收利益在选择税收
管辖权时一般倾向于采用()。
19、.税务代理人违反税收法律行政法规,造成纳税人未缴
或少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金
外,对税务代理人处纳税人未交或者少缴税款()的罚款。
%以下元并
%以上3倍以下
,下列各
项中不属于税收优惠的一项是()。:.
、。(本题型共多项选择题分分,共题,每题
每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为
正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答
案代码。、、错答漏答每题所有答案选择正确的得分;不答
均不得分。答案写在试题卷上无效)
,属于我国现行税法的有()。
,可以从销项税额中抵扣或应纳税额中抵免的有
()。:.
明的税额
上注明的税额
发票上注明的税额
专用发票上注明的税额
(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按
销售量挂钩进行平销返利20×811。年月向供货方购进商品
取得税控增值税专用发票,注明金额120、进项税额万元
,当月按平价全部销售,
。下列对该项业务的万元
处理符合相关规定的有()。
:.
价的,税务机关按照规定调整其消费税计税收入额时,可以
采用的方法有()。
,有关消费税的纳税地点正确的有()。
费税
缴纳消费税
,应计入营业税计税依据的有()。
、电线等设备价款:.
,其装饰工程所用原材料价
款
720×,年月增值税应纳
税额为-280""400免抵退税额为万元;企万元,出口货物的
业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司,
下列各项中,符合税法相关规定的有获得转让收入80。万元
()。
8,,经海关查明属实
()。
,因不可抗力遭受损坏的货物:.
,经证明为保管不慎的货物
,房地产开发公司应进行土地增值税清算的有
()。
(预售)许可证满2年仍未销售完毕的
10,.下列各项中符合房产税纳税义务发生时间规定的有
()。
,从生产经营之次月起缴纳房产
税
,从办理验收手续之次月起缴纳
房产税
,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月
起缴纳房产税
,自权属登记机关签发房屋权属证书之
次月起缴纳房产税:.
,属于车船税法定免税的有()。
、养殖渔船
12"",应按税目征收印花税的有
()。
,免征或不征契税的有()。
、房屋权属
:.
()。
,按规定缴纳的保险费
险费
,计算个人所得税自行申报的年所得时允许
扣除的项目有()。
,属于法定税务登记事项的有()。
:.
行政行为,可以依法向人民法院提起行政诉讼,下列各项中
属于法定税务行政诉讼受案范围的有()。
时,可以采用的判定标准有()。
,属于税务代理范围的包括()。
:.
,下列说法中正确的有()。
进行
最大化,即税后财务利益最大化
划和国际税收筹划
三5630、。要求计算题(本题型共分分,共题,每小题
列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答
题卷上解答,答在试题卷上无效)
(安装)资质,
20×8年发生经营业务如下:
(1)总承包一项工程,承包合同记载总承包额18000万元,
其中建筑劳务费600012000。、装饰材料万元万元,建筑
建筑公司将总承包额的三分之一转包给某安装公司(具备安:.
装资质),转包合同记载劳务费2000、装饰材万元,建筑
料4000。万元
(2)工程所用建筑、装饰材料120008000万元中,万元由
建筑工程公司自产货物提供,4000万元由安装公司外购自产
货物提供。
(3400)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额
万元已通过主管税务机关认证,相关的运输费用30万元有合
法票据。
(4)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆,餐饮部全年取得
餐饮收入1003525万元,歌舞厅门票收入万元,酒水收入
万元,健身房台球和保龄球收入20。万元
(说明:上述业务全部完成,相关款项全部结算,增值税按
一般纳税人计算征收)
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合
计数:
(1)建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建
设税及教育费附加;
(2)建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市维
护建设税及教育费附加;:.
(3)建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值
税和城市维护建设税及教育费附加;
(4)建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税;
(5)建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建
设税及教育费附加。
×92年月发生有关业务及收入如
下:
(1)旅游景点门票收入650万元;
(2)景区索道客运收入380万元;
(3)民俗文化村项目表演收入120万元;
(4)与甲企业签订合作经营协议,以景区内价值2000万元
的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属旅
游公司所有),按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收
入;
(5)与乙企业签订协议,准予其生产的旅游产品进入公司非
独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售,一次性收取
进场费510万元,当月该产品销售收入万元,开具旅游公司
普通发票;:.
辆,(6),原值万元
。万元
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题(每问需计
算出合计数):
(1)门票收入应缴纳的营业税;
(2)索道客运收入应缴纳的营业税;
(3)民俗文化村表演收入应缴纳的营业税;
(4)合作经营酒店收入应缴纳的营业税;
(5)商店应缴纳的营业税;
(6)商店应缴纳的增值税;
(7)旧车处理应缴纳的增值税。
,20×8年发生以下业务:
(1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出
让金6000240万元;万元,缴纳相关税费
会所和写字楼各(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、
一栋,占地面积各为1/3;:.
(33000)住宅楼开发成本万元,分摊到住宅楼利息支出
30040万元,包括超过贷款期限的利息万元;
(4480)与住宅楼配套的会所开发成本万元,无法准确分
摊利息支出,根据相关规定,
会所产权属于住宅楼全体业主所有;
(5)写字楼开发成本4000万元,无法提供金融机构证明利
息支出的具体数额;
(6)9月份全部竣工验收后,公司将住宅楼出售,取得收入
150009000万元,将写字楼作价万元与他人联营开设一商
场,收取固定收入,不承担经营风险,当年收到250。万元
(其他相关资料:该房地产公司所在省规定,按土地增值暂
行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题(每问需计
算出合计数):
(1)公司应缴纳的房产税;
(2)公司应缴纳的营业税;
(3)公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额;
(4)公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额;:.
(5)公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除
项目金额;
(6)公司缴纳土地增值税时应扣除的税费;
(7)公司应缴纳的土地增值税。
,主要经营农产品采
摘3、、、观销售观光业务,公司占地万平方米,其中采摘
,职工宿舍和办公用地
方米,房产原值300。20×8万元年公司发生以下业务:
(1150)全年取得旅游观光业务收入万元,农产品零售收
入180万元;
(2)63050日签订房屋租赁合同一份,将价值月万元的办
,月租日起出租给他人使用,租期月
万元,每月收租金1次;
(3)83月与保险公司签订农业保险合同一份,支付保险费
万元;
(4930)月与租赁公司签订融资租赁合同一份,租赁价值
万元的鲜果拣选机一台,租期540年,租金共计万元,每年
支付8。万元:.
②①元;(其他相关资料:适用城镇土地使用税税率每平方米5
③省级人民政府确定计算房产余值时的扣除比例为30%;金
额以元为单位计算)
要求:根据上述材料,按照下列序号计算回答问题(每问需
计算出合计数):
(1)公司20×8年应缴纳的城镇土地使用税;
(2)公司20×8年应缴纳的房产税;
(3)公司20×8年应缴纳的营业税;
(4)公司20×8年签订的租赁合同与保险合同应缴纳的印花
税;
(5)公司20×8。年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加
,为一中外合资企业的职员,
20×8年取得以下收入:
(1)每月取得合资企业支付的薪金8000。元
(2)230000月份,为某企业提供技术服务,取得报酬元,
与其报酬相关的个人所得税由该企业承担。:.
(33A20000)月份,从国取得特许权使用费折合人民币
元,已按A2000元国税法规定缴纳个人所得税折合人民币
并取得完税凭证。
(4)51月份,与同事杰克(外籍)合作出版了本中外文化
差异的书籍,共获得稿酬60000元,李某与杰克事先约定按
643000:。李某将其中的比例分配稿酬元通过市民政局捐
给汶川地震灾区。
(5)62007月份,李某从其投资的上市公司分得年的红利
2500。元
(611218)月份,以每份元的价格转让去年申购的企业债
元,该债券申购价每份份,发生相关税费券500870200元,
共支付相关税费350A24000。元;转让股股票取得所得元
(7)与430个朋友合伙经营一个酒吧,年底酒吧将万元生
产经营所得在合伙人中进行平均分配。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题(每问需计
算出合计数):
(1)李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税;
(2)该企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税;:.
(3A)李某从国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得
税;
(4)李某捐款后的稿酬所得应缴纳的个人所得税;
(5)李某分得投资红利应缴纳的个人所得税;
(6)李某有价证券转让所得应缴纳的个人所得税;
(7)李某分得合伙所得应缴纳的个人所得税。
综合题(本题型共要求四、21020。题,每小题分,共分
列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答
题卷上解答,答在试题卷上无效)
120×,年月有
关经营业务如下:
(1)2日向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价
款500。万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴
万元,取得运输公司开具的运输发票,烟叶支付运输费用10
当期验收入库。
(2)3A600。日领用自产烟丝一批,生产牌卷烟标准箱:.
(35B400)牌卷烟日从国外进口标准箱,支付境外成交
价折合人民币26010、到达我国海关前的运输费用万万元
元、保险费用5。万元
(4),每箱不含税售价日销售牌卷烟
万元,款项收讫;将A10牌卷烟标准箱作为福利发给本企
业职工。
(5)25B380日销售进口牌卷烟标准箱,取得不含税销售
收入720。万元
(6)本月购进税控收款机一批,取得增值税专用发票注明价
万元;外购防伪税控通用设备,取得款10、
的增值税专用发票注明价款1、。万元
(715)月底盘点发现由于管理不善,库存的外购已税烟丝
万元(。万元)霉烂变质
①②(其他相关资料:烟丝消费税比例税率为30%;卷烟消
费税比例税率:每标准条调拨价格在5050元以上的(含元,
不含增值税)为45%50,每标准条对外调拨价格在元以下
③的为30%;卷烟定额税率:每标准箱(250150元;标准条)
④卷烟的进口关税税率为20%;相关票据已通过主管税务机
关认证):.
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题(每问需计
算出合计数):
(1)外购烟叶可以抵扣的进项税额;
(2)进口卷烟应缴纳的关税;
(3)进口卷烟应缴纳的消费税;
(4)进口卷烟应缴纳的增值税;
(5)直接销售和视同销售卷烟的增值税销项税额;
(6)购进税控收款机和防伪税控通用设备可以抵扣的进项
税额;
(7)损失烟丝应转出的进项税额;
(8)企业6月份国内销售应缴纳的增值税;
(9)企业6。月份国内销售应缴纳的消费税
,主要生产销售彩
色电视机,假定20×8年度有关经营业务如下:
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销
售成本5660万元;:.
(2700)转让技术所有权取得收入万元,直接与技术所有
权转让有关的成本和费用100万元;
(3200)出租设备取得租金收入万元,接受原材料捐赠取
得增值税专用发票注明材料金额50、增值税进项税额万元
,取得国债利息收入万元;
(4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明
进项税额510230万元,支付购料运输费用共计万元,取得
合法票据;
(5)销售费用16501400万元,其中广告费万元;
(6)管理费用85090万元;万元,其中业务招待费
(7)财务费用80500万元,其中含向非金融企业借款万元
所支付的年利息费用40万元(当年金融企业贷款的年利率
%);
(8540、)计入成本费用中的实发工资万元,发生的工会
经费15、职工福利费82、职工教育经费18万元;万元万元
(9300)营业外支出万元,其中包括通过公益性社会团体
向贫困山区的捐款150。万元
(其他相关资料:上述销售费用、管理费用和财务费用不涉
及技术转让费用;取得的相关票据均通过主管税务机关认证):.
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题(每问需计
算出合计数):
(1)企业20×8年应缴纳的增值税;
(2)企业20×8年应缴纳的营业税;
(3)企业20×8年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;
(4)企业20×8年实现的会计利润;
(5)广告费用应调整的应纳税所得额;
(6)业务招待费应调整的应纳税所得额;
(7)财务费用调整的应纳税所得额;
职工福利费职工教育经费应调整的应(8)职工工会经费、、
纳税所得额;
(9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额;
(10)企业20×8年度企业所得税的应纳税所得额;
(11)企业20×8。年度应缴纳的企业所得税:.
感谢阅