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{}财务管理税务规划
外贸企业出口货物退税讲
解讲义:.
(一)按照国家规定,外贸企业出口货物应退增值税的计算
目前总局软件使用有两种方法,即“单票对应法”和“加权平均法”。
的出口退税计税方法为单票对应法。
所谓“”单票对应法,是指在出口与进货的关联号内进货数据
和出口数据配齐申报,对进货数据实行加权平均,合理分配各出
即在同一关联号口占用的数量,计算出每笔出口的实际退税额。
的同一商品代码下应保持进货数量和出口数量完全一致,进货、
出口均不结余。
在“单票对应法”下,存在以下四种进货出口对应方式:
一票出口对应一票进货;多票出口对应一票进货;一票出口
对应多票进货;多票出口对应多票进货。
(二)外贸企业收购应税消费品出口,除退还其已纳的增值
税外,还应退还已纳的消费税。
、外贸企业退税办法的适用范围
(一)企业范围
1、经对商务部(原为外贸易经济合作部,以下同)及其授
权单位批准的有进出口经营权的外贸企业;
2、经商务部及其授权单位批准的有进出口经营权的工贸企
业;
3、经商务部批准设立的外商投资商业企业;
4、。享受国家特殊政策比照外贸企业退税方法的其他企业
如:外轮供应公司、远洋运输供应公司、境外带料加工装配业务
采购国产设备并符合退税政策的外商投出境口岸免税店企业、、
上述企业因业务的特殊性,目前审核环节暂不纳入总资企业等。
退库销号等环节将使用总局软件操开票局软件,但其审批、、、
作。
(二)货物范围
1、、消费税的货对外贸企业出口凡属于已征或应征增值税
物,除国家明确规定不予退税的货物和从小规模纳税人购进并持
普通发票的货物外,都属出口退税范围;
2、其他特准退税的货物:
(1)对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物;
(2)对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货:.
物;
(3、、远洋)外轮供应公司远洋运输供应公司销售给外轮
国轮而收取外汇的货物;
(4)企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物;
(5)利用外国政府贷款或国际金融组织贷款,通过国际招
标由国内企业中标的机电产品;
(6、原材料)对境外带料加工装配业务所使用的出境设备
和散件;
(7)利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方
式下出口的货物;
(8)对国家旅游局所属中国免税公司统一管理的出境口岸
服装和保健品(包括药工艺品酒丝绸免税店销售的卷烟、、、、
品)等六大类国产品;
(9)对外国驻华使(领)馆及其外交人员购买的列名国产
物品;
(10)外商投资企业采购并符合退税政策的国产设备;
(11)出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的抽纱、
香料油山货草柳竹藤制品鱼网鱼具松香五倍工艺品、、、、、、
子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品等12。类货物等
三、外贸企业出口货物退税的计算
(一)出口货物增值税的计算
外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物的增
值税专用发票上所注明的购进金额和相应的退税率计算。
基本公式如下:
应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率
或=出口货物数量×加权平均单价×退税率
(二)收购小规模纳税人出口货物增值税出口货物增值税的
计算
凡从小规模纳税人购进持普通发票特准退税的1、12类出口
货物,按以下公式计算退税:
应退税额={[]1+/(普通发票所列(含增值税)销售金额
征收率)}×6%(或5%)
2、凡从小规模纳税人购进由税务机关代开的增值税专用发:.
票的出口货物,按以下公式计算退税:
应退税额=增值税专用发票注明的金额×6%(或5%)
(三)委托生产企业加工出口货物的退税
外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物,按购进
国内原辅材料的增值税专用发票上注明的进项金额,依原辅材料
支付的加工费,凭受托方开具的退税率计算原辅材料应退税额。
增值税专用发票上注明的计税金额和相对应的退税率,计算加工
费的应退税额。
(四)进料加工复出口货物退税计算
1、进口料件采取作价加工方式复出口
应退税额=出口货物的应退税额-销售进口料件的应抵扣税
额
销售进口料件应抵扣税额=×料件扣税率销售进口料件金额
-海关已对进口料件实征的增值税税款
料件扣税率确定方法:凡进口料件征税税率小于或等于复出
口货物退税税率的,按进口料件的征税税率计算抵扣;凡进口料
件征税税率大于复出口货物退税税率的,按复出口货物退税税率
计算抵扣。
2、进口料件采取委托加工方式复出口
应退税额=×购进原辅材料增值税专用发票注明的进项金额
原辅材料退税率+×复出口货增值税专用发票注明的加工费金额
物退税率+海关已对进口料件实征的增值税税款
(五)出口应税消费品应退税的计算
消费税的退税办法分别依据该消费税的征收办法确定,即退
还该消费品在生产环节实际缴纳的消费税。计算公式如下:
实行从价定率征收办法:
应退税额=购进出口货物的进货金额×消费税税率
实行从量定额征收办法:
应退税额=出口数量×单位税额
实行复合计税办法:
应退税额=出口数量×定额税率+出口销售额×比例税率
三、出口货物退税率的确定
(一)出口货物退税率根据出口货物商品代码依照当年由国
家税务总局下发的出口商品退税率文库(下简称退税率文库)确:.
定。
属于出口货物商品代码根据出口报关单上的商品编码确定。
国家税务总局在退税率文库中对商品编码扩展的(即退税率文库
中出口货物商品代码是911位或位的),还应按退税率文库出
口商品代码的归类确定。
(二)退税率执行日期的确定
自日起,出口货物退税率进行了调整,具1、200411月年
体执行日期以出口货物报关单(出口货物专用)上所注明的出口
日期为准。
220031015价、、对出口企业在年月日前已对外签订的
格不可更改的属于退税率调整范围的成套设备(指出口价值在
200件价值、万美元以上的成套设备)及大型机电产品(指单台
在100万美元以上的机电产品)的出口合同,按合同规定的出口
日期在200411年月日以后出口的,经国家税务总局会同财政
部审核批准,按调整前的退税率办理退税。
日起,外国驻华使(领)馆及其外交代自3、200411年月
外商投资企业采购符合退税条件的国表购买中国产物品和劳务、
利用外国政府和国际金融组织贷款采用国际招标方式国产设备、
内企业中标的机电产品和生产企业向国内海上石油天然气开采
企业销售的海洋工程结构物,继续按原政策规定办理退税。
除上述以外的其他国内销售、采购,视同出口准予退(免)
具体执行日税的货物,统一按调整后的退税率计算并办理退税。
期以销货方发票开具的时间为准。
(三)其他问题
1、凡从小规模纳税人购进出口货物并持税务机关代开的增
值税专用发票申请出口退税的,企业应在申报系统中进货明细申
报数据录入时,将“法定征税税率”修改为6%,并按规定的退税率
(6%或5%。)办理退税
2、外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物申请
商品名称和退税时,应将购进国内原辅材料所对应的商品代码、
退税率在相关凭证上注明。
四、其他相关业务规定
(一)一笔进货分批出口的处理方法:.
由于在单票对应法中进货不允许结余,因此外贸企业如发生
一笔进货分批出口的,应到主管税务机关的退税部门开具进货分
批申报单,作为下次退税申报的进货凭证。
《(参见本讲解资料所附出口退税进货分批申报单使用管理
要求》)
(二)进货出口对应方式的选择问题
由于在单票如上所述,企业进货和出口存在四种对应方式。
对应法下,关联号是最小的退税计税单位,若关联号下的进货或
因此,为了提高企出口业务票数过多,其错误发生的概率愈高。
业退税数据审核的通过率,建议企业尽可能实现“一票进货对应一
票出口”。
(三)进料加工进口料件采取作价销售方式的业务处理
在进料加工贸易方式下,外贸企业将减税或免税进口的原材
零部件转售给其他企业加工生产出口货物时,应将每月销售料、
给生产加工企业的进口料件情况按开具的增值税专用发票上的
《金额,在纳税申报前向主管退税税务机关上报进料加工免税证
退税机关审核批准后,向出口企业出具《明申请表》。进料加工
,主管征税的税务机关凭此证明对这部分销售料贸易免税证明》
件应交的增值税不计征入库,而由主管退税的税务机关在出口企
业办理出口退税时在当期或最近一期应退税额中抵扣。
五、外贸企业老库存申请退税的处理办法
由于外贸企业退税的计算方法将由原来的“”改变加权平均法
为“”单票对应法,原已向退税机关申报的库存货物出口,因无法
再提供相关进货单证,为此对出口企业2004年以前的存货出口,
按以下办法处理:
(一)确定可申请出口退税的老库存最大金额(以下简称“可
使用老库存”)
外贸企业根据1、2003年度会计年报向退税机关申报老库存
具体包括金额。“商品采购”、“库存商品”、“待运和发出商品”、“材
料物质”、“加工商品”等帐户中外销部分的帐面余额。
2“、可使用企业申报的老库存金额经退税机关审核,确定为
但如果企业申报的老库存金额大于该企业在老库存”。2003年度
清算后退税机关返还的进货余额,则按退税机关返还的进货余额:.
确定“可使用老库存”。
退税机关将确定的3、“可使用老库存”交企业确认,此金额作
为企业今后申请老库存退税的限额。
(二)“可使用老库存”的退税管理
1、“可使用老库存”退税的申请
外汇核销单企业老库存出口后,应凭出口报关单、、“外贸企
业出口退税存货动用单”(以下简称“动用单”)等规定单证向退税
机关申请办理退税。
2、“动用单”的开具
企业动用老库存用于退税申报,应凭出口报关单向主管退税
机关申请开具“动用单”。“动用单”开具的出口商品代码以报关单上
的商品代码为准,并且该出口商品代码在该企业2003年度清算
后退税机关返还的库存中存在;开具的数量为企业报关出口实际
动用老库存数量;开具的单价为2003年度清算后退税机关核定
的各商品代码的加权平均单价。
企业如将老库存转内销需申请抵扣的,也比照上述办法开具
“出口转内销证明”。
鉴于动用单开具工作量较大,原则上只允许企业一年中分上
下半年各集中开具一次。
3、“可使用老库存”使用期限
对企业在20041120061231年月年月日至日动用老库
从存出口,允许开具“动用单”并申报退税。200711年月日起,
不论企业的“”“动用可使用老库存是否已使用完毕,不得再开具
单”。个别情况特殊的,由企业提供具体相关凭证,报市局特批,
但“动用单”的开具期限最长不得超过20081231。月日年
4、“可使用老库存”的管理要求
退税机关应按户做好“可使用老库存”统计台帐,累计开具“动
用单”金额不得超过已确定的“可使用老库存”。
退税机关应按国家税务总局每年下发的出口商品代码库,做
好老库存的商品代码维护工作。
操作管理
退税申报外贸企业应按有关规定要求办理退(免)税登记、、:.
涉税单证出具等退税事宜。
自2004“总局软件”(申报端)进行电年起,外贸企业应使用
子申报,具体使用范围包括“退税申报”、“单证办理”两个部分,目
前本市除单证办理中“”来料加工暂不使用外,其余都应按规定使
用。
一、外贸企业退税登记
(一)退税登记程序
1、外贸企业在首次办理退税登记时,应先持相关资料向主
管征税机关申请填写《》出口退(免)税登记税务核定联系单
由征税机关核定外贸企业的税务机关管理《(简称联系单》)。
部门、《联系企业注册类型及增值税预算级次等内容后,出具
(简称,并发给单》《出口企业退(免)税登记申请表》《申请
和本,将填写完整的表》)。外贸企业凭《联系单》《申请表》
通知第三条所规定报送的资料向负责办理出口退税的市财税三、
四分局(以下简称三、四分局)办理退税登记。
四分局受理上述外贸企业登记申请后,对三《2、、申请表》
的有中的有关内容进行审核,然后根据《联系单》、《申请表》
核发《关内容,在退税登记系统内进行录入,并打印、出口企业
退税登记证》。
3、各财税分局征管企业的出口退税登记,由四分局负责管
理;各区县税务局征管企业的出口退税登记,由三分局负责管理。
(二)退税登记信息的变更、注销
1、已办理退税登记的企业,如企业相关登记信息(不包括
中的信息)发生变更的,由企业持变更登记的申请表《联系单》、
四分局申请变更有关证明文件和原退税登记证等资料直接到三、。
四分局审核无误后,在退税登记系统内进行修改,并按规经三、
定打印、核发新的《退税登记证》,同时收回原登记证。
2、《》联系单中的内容发生变已办理退税登记的企业,如
,交三化的,应由主管征收分局直接填写《联系单》、四分局在
退税登记系统内修改。
3、已办理退税登记的企业,如企业税务征管关系发生变化
,交三的,由移入税务分局直接填写《联系单》、四分局在退税:.
移出税务分局应将移出企业名单及时告知移入登记系统内修改。
四分局变税务分局,同时通知企业按本款第1、点的规定,到三
更相关登记信息。
4、、、解散撤销以及已办理退税登记的企业,如发生破产
其他依法应当终止退税事项的情况,须在办理注销税务登记前,
四分局申报由相关分局按规定对其退税款进行清算,然后向三、
办理出口退税登记注销,并收回原核发的《出口企业退税登记
证》。
(三)外贸企业退税登记附送的资料(原件及复印件,原件
交验,复印件加盖企业章报存)
商务部及其授权单位批准其进出口经营权的资格证书(外1、
商投资企业需提供《中华人民共和国外商投资企业批准证
书》);
(副《国家工商行政管理部门核发的2、企业法人营业执照》
本)或《工商营业执照》;
3、《》(副税务登记证主管征税的国家税务机关核发的
本);
4、增值税一般纳税人申请认定审批表或增值税一般纳税人
年检审批表;
5、主管海关核发的《自理报关单位注册登记证明书》;
6、《中华人民共和国组织机构国家质量技术监督局核发的
代码证》;
7、出口企业银行开户许可证;
8、外商投资企业需提供企业章程、合同;
9、主管税务机关要求提供的其他证件、资料。
(四)根据退税机制改革的要求,为顺利推广“”,总局软件
四分局对在本登记办法实施前已办理退税登记的外贸企业,三、
应对其相关登记信息进行补充采集或确认:
1、《出口企业退外贸企业按照本登记办法,将填写完整的
(代用),于(免)税登记申请表》2004331、年月日前上报三
四分局,并附送海关《自理报关单位注册登记证明书》、《税务
等相关(副本)、《登记证》中华人民共和国组织机构代码证》
资料复印件。:.
2三、、四分局应对其填报的内容进行审核,特别对一些重
代码等要项目如海关代码、税务登记证号、《组织机构代码证》
四分局根据内容无误的《内容,要认真进行核对,三、出口企业
退(免)税登记申请表》,于45、月日前对企业登记信息补录
维护完毕。
表格见《有关退税登记办法、市局沪国税进[2004]10关于号
<印发出口企业退(免)税登记管理办法>的通知》。
(五)企业应按有关退税登记核定结果进行申报系统的系统
配置设定。
《系统配置设定的口径见本讲解资料所附企业申报系统中系
统配置的录入口径》。
二、外贸企业退税办理
企业申报
(一)申报程序
提供配套收齐有关出口进货单证外贸企业在货物出口、、、
除另有规定相关单证电子信息后向主管退税机关办理退税申报。
外,退税申报每月一次,具体退税申报期由主管退税机关确定。
有关申报流程见本讲解资料所附《外贸企业出口退税申报、
审核、审批流程图》。
(二)申报资料
外贸企业向退税机关办理退税申报时,应提供下列资料:
1、申报表
(1)《》《(参见出口退税电子出口货物退税汇总申报表
申报操作指南2003》P334-P335)版
(2)《》《(参见出口退税电子出口货物退税申报明细表
申报操作指南2003》P336-P337)版
(3)《》《出口(参见出口退税货物进货凭证申报明细表
退税电子申报操作指南2003》P338-P339)版
上报两联,由退税机关受理签《出口货物退税汇总申报表》
《收后返企业收执一联,退税机关留存备查一联;出口货物退税
和上报两联,《申报明细表》出口退税货物进货凭证申报明细表》
随单证资料装订报送一联,退税机关留存备查一联。:.
2、装订成册的报表及对应配套凭证
应配套提供以下凭证:(1)对《出口货物退税申报明细表》
①加盖海关验讫章的出口货物报关单(出口退税专用)(原
件);
②经外汇管理部门签章的出口收汇核销单(出口退税专
用)(原件)或有关部门出具的中远期收汇证明(原件);
③企业签章的出口发票(复印件加盖企业章);
④有代理出口业务的,提供代理出口货物证明(原件)和对应
配套的受托企业的出口货物报关单(出口退税专用)(原件)、
出口收汇核销单(出口退税专用)(原件)或中远期收汇证明
(原件);
⑤其他规定的资料,如:
保税区国际贸易企业除②不提供外,还需提供加盖海关验讫
章的离境备案清单、外汇收入凭证;
利用外国政府贷款或国际金融组织贷款,通过国际招标机电
产品中标的国内企业,应提供下列凭证资料:
a.《》中标证明通知书招标单位所在地主管税务机关签发的
(原件);
(原件);
c.、中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货合同
协议(复印件加盖企业章);
单(复印件加盖企业章);
(复印件加盖企
业章);
(复印件加盖企业章)。
,还应提
供与中标人签署的分包合同、协议(复印件加盖企业章)。
(2《》)对应配套提供出口退税货物进货凭证申报明细表
以下凭证:
①增值税专用发票抵扣联(原件)
或经退税机关审定的外贸企业出口退税进货分批申报单(简
称分批单)(原件):.
②出口专用***(原件)
包括增值税(消费税)税收(出口货物专用)缴款书、出口
货物完税分割单
③外贸企业出口退税存货动用单(原件)
④,,,,山货工艺品香料油出口属从小规模纳税人购进的抽纱
草柳竹藤制品,,,,,,,纸制松香生漆鬃尾五倍子渔网渔具山羊板皮
品等12、不提供增值税专用发种货物可提供普通发票(原件)
票抵扣联(原件)。
⑤主管退税机关要求提供的其他资料,如要求企业提供的计
量单位换算表、有关说明报告等。
(三)单证电子信息的办理事项
目前对外贸企业出口退税申报审核需进行比对的单证电子
信息主要有:出口报关电子信息、出口收汇核销电子信息、代理
出口专用税增值税专用发票认证电子信息出口证明电子信息、、
票电子信息。
企业退税申报电子信息与上述单证电子信息审核比对不符
的,不得退税。
1、上述单证电子信息中需由企业操作提供给税务机关的是:
(1)出口报关单(出口退税联)电子信息
海关总署的要求,运用中国电企业应当按照国家税务总局、
子口岸出口退税子系统办理有关出口报关单(出口退税联)电子
信息的确认提交操作。
有关要求按<《、关于转发国家税务总局上海市国家税务局
海关总署关于正式启用“口岸电子执法系统”出口退税子系统”的通
知>的通知》(沪国税进〔200319执行〕号)
需要重视的是退税机关运用出口报关单(出口退税联)电子
报关单号码及项号的组合规则逐户信息比对是按企业海关代码、
逐条比对,企业①应严格按照出口报关单上的出口记录条数逐一
②做好计算机申报录入;如发生企业海关代码变更,应及时向退
税机关办理退税登记变更,并提供开始使用新的企业海关代码报
关的确切月份,以便退税机关办理相关的维护。
(2)增值税专用发票认证电子信息
企业自200381年月日起(以开票日期为准)取得的用于:.
办理出口退税的增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票抵
扣联,必须自该专用发票开具之日起90日内到主管其征税机关
认证,经通过金税工程系统稽核比对通过,由国家税务总局下发
有关退税机关用于退税比对审核;为加快退税办理,自2004年
11、传递给退税机关先月日起认证的电子信息由征税机关抽取
用于退税比对审核;同时增值税专用发票认证电子信息进行金税
工程系统稽核比对,比对未通过的,税务机关进行查处,按规定
《具体按市局《追缴已退税款。关于转发国家税务总局关于使用
(沪增值税专用发票认证信息审核出口退税的紧急通知的通知》
国税进(200415》执行。)号
需要重视的是企业①必须在上述规定的期限内办理认证,逾
②期不能补办;增值税专用发票认证电子信息抽取传递及退税比
办理发票认证的主管征税机关情况密对规则与企业纳税人代码、
主管征税机关变更的,应及时向退切相关,如发生纳税人代码、
税机关办理退税登记变更,并相应提供开始使用新的纳税人代码
在新的主管征税机关办理发票认证的确切月份,以便税务购货、
机关办理相关的维护及信息采集。
2、、提供给税务上述单证电子信息中由相关管理机关办理
机关的是:
(1)出口收汇核销电子信息
由外汇管理部门提供给退税机关;
(2)代理出口证明电子信息
由代理出口业务中受托方外贸企业的主管退税机关提供给
委托方退税机关;
(3)出口专用***电子信息
由收购出口业务中供货方企业的主管征税机关提供给收购
方退税机关;
审批工作效率,在金税工程二期日益为提高出口退税审核、
完善和稳定运行的基础上,国家税务总局决定对200411年月
日后报关出口的货物(以出口报关单上注明的出口日期为准),
除另有规定外,主管出口退税的税务机关在审核办理退税时,取
消出口专用***电子信息的审核。
对下列三类出口货物,主管出口退税的税务机关仍应对外贸:.
企业申报的专用***与总局下发的电子信息进行审核,审核无误
后,方可按现行规定办理退税:
①增值税专用发票是200381月日以前开具的;年
②购进货物的增值税专用发票或普通发票尚未纳入增值税
防伪税控、稽核系统监控范围的;
③应退消费税的。
上述3种电子信息采集传递虽目前不需要企业直接操作办
理,但这些电子信息在各管理部门之间采集传递及进行退税审核
纳税人代码有密企业海关代码比对规则与企业组织机构代码、、
切的联系,企业应配合税务机关确报上述代码的准确无误,如有
变化、错误及时向退税机关办理变更、更正。
(四)企业进行申报的基本步骤:
1、企业做好申报的基础准备工作,安装申报软件并对系统
进行相关设置,确定本企业使用单票对应法关联号的编制规则。
2、按照单票对应法业务与系统的要求,关联号是最小的退
税计税单位,是组合出口明细与进货明细的关键号码,企业内部
关联号必须保持唯一性,因此企业必须按要求确定编制规则,并
严格按规则执行。
《有关关联号编制规则按本讲解资料所附关联号的录入规则》
办理。
按照出口对应进货的规则配套收齐并整理相关单证,办讫相
关单证电子信息采集报送事宜。
为申报、审核便利,企业整理单证时在单证上编写关联号,
再据以录入;对同一进货凭证中进货尚有未出口需开分批单的,
先行做好记录,以便录入开具。
3、使用申报软件进行录入
(1)通过软件基础数据采集模块的进货明细申报数据录入
和出口明细申报数据录入采集进货明细和出口明细;
需要遵守的主要规则有:
①同一张出口凭证(出口报关单)的出口明细必须使用同一
关联号;
②进货明细必须与出口明细对应,相对应的必须使用同一关
联号;
③同一关联号下,属同一商品代码的进货明细与出口明细数:.
量、计量单位必须相同;
④同一张进货凭证不能在同一次全部申报的,对其未申报部
分可开具分批单作为下次申报的进货凭证
⑤同一关联号下的明细记录必须是同一次申报;不得分月或
分次申报;(因此同一张出口凭证只能同一次申报)
⑥同一关联号下,录入的申报月份不得早于任何一条出口记
录的出口日期;
消费税的,同一笔进货明细⑦如出口商品属同时退增值税、
需按税种录为两条进货记录分别计算退税;
税务机关为小规模纳税人代开增值税⑧对委托加工加工费、
仍需录入出口专用***为进货凭证等有特殊录入规则专用发票、。
虽然单票对应法对同一关联号下允许多票对应,但考虑到各
种操作难度问题,提倡采用一票对一票的方式,并尽可能做到进
货凭证不结余,减少开具分批单工作量。
对录入量大的企业,这一阶段可以分人员在多台计算机上安
装申报系统分别录入,再利用系统的内部数据传递功能传递至一
台计算机上汇总各已录数据。
(可有关基础数据采集具体要求按“规程”软件界面提示执行。
参考2003P191-P193《》,版出口退税电子申报操作指南
P279-P281)。
(2)用数据加工处理模块对数据进行检查,重点是进货出
口数量关系检查,如有误,在基础数据采集模块中修改并再检查
直至无误,进行审核认可;
(3)运用数据加工处理模块生成预申报电子数据,报退税
机关预申报;
(4)企业取得退税机关预申报审核反馈电子信息后,有未
通过疑点的,应查明原因,属于录入错误的,应进行修改并检查
本次再进行预审,直至无反馈疑点,对仍有疑点无法排除、
申报无望通过审核的,建议暂不申报,待问题解决,后期再报
(已录入的数据不必删除,不做审核认可标志即可);
(5)企业将无误的数据重新生成预申报电子数据,并将其
在预申报反馈处理模块中确认为正式申报数据,在退税正式申报
模块—查询本次退税数据中打印《出口货物退税申报明细表》、
,录入并打印《出口退税货物进货凭证申报明细表》《出口货物:.
退税汇总申报表》,
(6)在退税正式申报模块,生成退税正式申报电子数据。
(7)在基础数据采集中录入并打印分批单
(8《)按》、《出口退税货物进出口货物退税申报明细表
所列明细顺序分别整理装订出口凭证和进货货凭证申报明细表》
凭证。
(9《)持》、《出口货物退税申出口货物退税汇总申报表
报明细