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{}网上财务管理税务规划
个人所得税申报操作详细
说明:.
★一般明细申报
★批量明细申报
★汇总申报
★明细申报情况查询
★申报数据查询和数据删除
★其他说明
一“”、进入办税服网上办税服务中心纳税人登陆地税网站,点击
务中心页面。
二、录入用户名和密码,登录“网上办税服务中心”。
点击三、“电子申报-个人所得税申报”,或“个税业务-个人所得
税申报”,进入个税申报首页。
四、一般明细申报
点击“收入明细申报”,进入申报界面。
(一)选择正确的银行帐号(确认该账户有足够金额缴纳税
款)。
(二)逐条填写个人明细收入报告表,注意以下事项:
①蓝色标题的项目必须填写;
②按“∨”按钮选择税目、应税项目;
③税款所属期按“2005-01-01”(年-月-日)的格式输入;一般
情况下税款所属期起止时间不能跨月;
企事业承包承租所得年度申报的,进行个体工商户生产经营所得、
必须在“年度申报”选项打勾,所属期起止时间按实际情况填写。
证件号码和国籍(地区)应填写正确,避免填写失④证件类型、
误造成数据无法提交;:.
⑤收入数均应填写含税收入数。
应税项目为正常月薪收入的,“”含税收入为扣除个人按政府规定
标准缴纳的社保费、公积金后的收入额;
财产租赁所得特许权使用费时的应税项目为劳务报酬所得、、“含
税收入”为扣除费用和税费后的收入额;
应税项目为财产转让所得时的“”、合理含税收入为扣除财产原值
费用和税费后的收入额;
承包承租经营所得时的应税项目为个体工商户生产经营所得、“含
税收入”指当年累计企业经营收入或承包承租所得;
应税项目为解除合同一次性补偿金的,如补交社保则“”含税收入
为收入扣除补交社保和上年3倍平均工资总额(如不补交社保,则当
。月社保扣除金额填写在“捐赠扣除项目及其他”)
⑥“费用扣除标准”、“税率”、“速算扣除数”都由系统默认填写,不
可修改。
⑦“”0通常情况下为捐赠扣除额及其他,仅填写依据税法或文件
规定允许个人所得税税税前扣除的捐赠或其他项目金额。
⑧如果纳税人或扣缴义务人进行个人所得税明细申报后发现存
漏报收入的现象,则在在少报、“进行补税申报”栏打勾,录入填写“补
税收入”和“应入库税额”,并添加到下表,最后点击申报提交。
⑨其他注意事项:
★应税项目为“补发工资收入”时——仅计算补发的工资收入税额,
对于当月工资的个人所得税纳税人或扣缴不包括当月工资税额计算。
此外,应注意义务人应另行按“正常月薪收入”进行申报。“补发工资收:.
入”是指在会计上已作处理,但由于企业资金紧张等问题延迟几个月才
发放的工资。
★“”——仅计算年度奖金收入的税额,不时年度奖金应税项目为
对于当月发放工资的个人所得税纳税人或扣包括当月工资税额计算。
缴义务人应另行按“正常月薪收入”进行申报;
★“”——实物例如房子、时实物福利应税项目为汽车奖励,可摊
该应税项目的税额销到每个月和工资收入合并计算申报个人所得税。
计算包括当月工资的税额计算;
★“”应税项目为内部退养一次性补助时,税额计算包括当月工资
的税额计算。
★应税项目为“解除合同一次性补偿”时,国籍为“中国”的,分摊月
份数最长为126个月;外国籍或港澳台地区的,分摊月份数最长为
个月;
⑩各应税项目的税额计算说明(点击查看)
(三)点击“”按钮,将该笔记录添确认将本条记录添加到下表中
加到界面下方的表格。
(四)继续录入下一个人的收入情况,重复第(二)(三)项动
作,填写申报记录并将记录添加到下表。
(五)对下表中的记录进行审核,如发现错误,可点击“”对删除
应的该行记录,再重新填写添加。
(六)确认数据无误后,点击最下方的“”申报,系统提示申报成
功“”。纳税人在里可查询到对应个税业务-个人所得税申报明细查询
此外,由于对申报数据进行汇总需要几分钟时间,因此的申报数据。
在“”纳税申报-网上申报数据查询里还不能马上查询到汇总申报的结:.
明细申报数据汇总后,系统会将汇总结果通果,请纳税人耐心等候。
过邮件发送电子回执到纳税人信箱,同时在“个税申报-网上申报数据
查询”里可查询到汇总数据。
五、批量明细申报——申报数据的导入导出
由于个人所得税明细申报要求填报到每个个人,因此填写记录量
为方便纳税人申报,除了上述的逐条录入后统一提交申报的方较大。
式外,网站还提供了常用几个应税项目的批量导入申报功能。
年度奖金补发工资收入这几个应税项目包括:正常月薪收入、、、
股息利息所得,此外还有补税申报也提供可批量导入申报劳务报酬、。
不同的项目应使用不同的格式文件。具体操作步骤如下:
点击“收入批量明细申报”,进入申报界面。
1、导出适用的表格文件
(1)进入个人所得税明细申报页面,在页面下方,选择应税项
目。
(2)点击“导出文件”,将该应税项目的适用表格导出保存。
说明:该表格内除了列出必填字段外,还已经将单位全体人员的
一般情况下纳税人(扣身份证号码信息都已经填写完整证件类型、。
缴义务人)在填表过程中应注意不要随意修改这两项内容,避免出现
无法申报的问题。
阅读表格填写说明,认真填写表格内容,包括税款所属期(按2、
、含税收入数等应填写字段填写完整后予以存“年-月-日”格式填写)。
盘。
3、登录个人所得税明细申报页面,选择税目和应税项目,选择
正确的银行帐号(确保银行存款足够缴纳税款)。:.
在申报页面下方,选择项目名称,点击4、“浏览”,选中本机上要
提交的表格文件,选择“导入”,将文件上传。
上传完毕后,可直接选择5、“查询上传文件”对文件处理情况进行
查询(也可以通过菜单项“”进行查个人收入明细批量上报状态查询
询)。
如果报送数据有错的,则显示“”处理失败,点击明细可查看出错
如果报送数据无误,则显示信息。“申报成功”,表明已完成批量申报。
显示“申报成功”的,纳税人在“个税业务-个人所得税申报明细查
此外,由于对明细申报数据进行汇总询”里可查询到对应的申报数据。
需要一定的时间,因此在“”里还不能马个税申报-网上申报数据查询
上查询到汇总申报的结果,特别是申报高峰期数据加工量大的时候,
明细申报数据汇总后,加工等待的时间相应延长,请纳税人耐心等候。
系统会将汇总结果通过邮件发送电子回执到纳税人信箱,在“个税申报
-网上申报数据查询”里可查询到汇总数据。
6、同样,纳税人可在邮箱内收到电子申报回执,并可通过申报
数据查询到该申报记录。
此外,纳税人在7、“个人所得税申报明细查询”里,可查询到该个
人申报的详细信息,并可下载保存。
六、汇总申报
说明:采用明细申报方式申报个人所得税的扣缴单位,只有由单
位代扣代缴的偶然所得和其他所得,以及上市公司代扣代缴的股息红
除此之外,只要有支付收入信息(即使收入利所得可采用汇总申报。
额没有达到个人所得税征税标准的)均应进行个人所得税明细申报。
1、点击“汇总申报”,进入申报界面。:.
2、选择正确的银行帐号(确认该账户有足够金额缴纳税款)
3、填写申报数据,注意以下事项:
①蓝色标题的项目必须填写;
②按“>>”按钮选择税目;
③税款所属期按“2005-01-01”(年-月-日)的格式输入;
④输入税率时,请以小数格式输入,不能以百分数格式输入;
⑤汇总缴纳代扣缴税款的,应如实填写被扣缴人数;
⑥申报境外人员个人所得税时,应选择对应的国籍/地区;
⑦单独按个人进行申报的,应录入被扣缴人姓名及身份证(护照)
号码等信息;
点击4、“确认将本条记录添加到下表中”按扭,将该笔记录添加到
界面下方的表格。
如需要录入多条申报记录的,可继续录入申报数据,重复第5、
3、4。项动作,填写申报记录并将记录添加到下表
对下表中的所有记录进行审核,如发现错误,可点击6、“删除”对
应的该行记录,再重新填写添加。
7、确认数据无误后,点击最下方的“申报”,系统提示申报成功,
另外,系统会将纳税人申报情况以邮件回执表示该项申报工作完成。
形式发送到纳税人信箱。
七、明细申报情况查询
通过1、“个税业务”菜单项上的“个人所得税申报明细查询”项目进
可录入查询条件(申报日期起始为必录项,按单位或个人进行查询。)
行明细申报记录查询,并可下载查询结果。:.
2、通过个税申报首页的“网上申报数据查询”查看申报结果
3、通过邮件箱查看电子申报回执
八、申报数据查询和数据删除
1、纳税人在“个人所得税申报”页面,选择“网上申报数据查询”,
录入查询月份,点击“查询”,进入查询界面。
2、。纳税人可对申报页面上显示纳税人该月已申报的所有记录
数据进行核对。
(1)最后一列“是否已转换”状态为否的,表示税务机关尚未对该
数据进行转换处理。
(2)如纳税人发现申报数据错误,并且该数据税务机关尚未转
换处理的,应及时对错误数据进行删除,并重新做正确的申报。
(3)对于要删除的数据,点选打勾,再点击“删除”键即可删除。
该数据删除后,其对应的个人明细申报记录也会一并删除。
为确保申报质量,减少申报错误现象,建议纳税人在每次完成申
报后,及时利用查询功能对申报结果进行核对。
如果纳税人发现申报错误时该数据税务机关已处理的,则纳税人
应向主管税务机关提出退税申请“-涉。办税指南具体操作可参看网站
税申请-退税申请”。
九、其他说明
(一)个人所得税税目(11项):
1、工资薪金所得;2、劳务报酬所得;3、稿酬所得;4、特许权
使用费所得;5、财产租赁所得;6财产转让所得;7、股息、利息、、:.
红利所得;8910、、、承租经营企事业承包偶然所得;其他所得;
所得;11、个体工商户生产经营所得。
(二)各税目对应包含的应税项目:
★工资薪金所得应税项目包括:1、正常月薪收入2、补发工资收
年度奖金实物福利解除合同一次性补偿金内入、3、、4、、5、、6、
部退养一次性补助
★123、、、、、、设计装璜安装劳务报酬所得应税项目包括:
45678910、、、、、、、、、、、、、制图化验测试医疗法律会计
新闻审稿讲学广播翻译咨询、11、、12、13、、14、、15、16、、、
影视演出雕刻录音录像书画、17、、18、19、、20、、21、22、、、
表演2324252627、、、、、、、、、、广告展览技术服务介绍服务
经济服务、28、代办服务、29其他劳务、
★稿酬所得应税项目包括:稿酬所得
★特许权使用费所得应税项目包括:特许权使用费所得
★财产租赁所得应税项目包括:财产租赁所得
★财产转让所得应税项目包括:财产转让所得
★股息、利息、红利所得应税项目包括:股息、利息、红利所得
★偶然所得应税项目包括:偶然所得
★其他所得应税项目包括:其他所得
★承包、承租经营所得应税项目包括:承包、承租经营所得
★1、律师事务所经营个体工商户生产经营所得应税项目包括:
者所得;2、独资、合伙企业经营者所得;3、一般个体户经营所得。
(三)各应税项目的计算说明(请从网上另行下载)
(四)关于补税申报:.
补税申报适用于以下两类情形:
1、凡是属于非正常期申报的(当月申报上月税款为正常),应
选择“补税申报”。
例如:64月份的税款,属于非正常期申报,月份要申报所属期为
应选择使用“补税申报”。
2、属于正常期申报(当月申报上月税款),但是已进行过一般
由于一般明细申报明细申报后才发现收入数申报有误需补充申报的。
采用系统自动计算的方法,纳税人不可更改计算结果,并且申报的收
因此对于明细申入数最终会进入个人收入档案中作为今后汇算依据。
报后发现少报收入或少缴税款的,允许其进行补税申报,录入“少报含
税收入额”和“应补税额”提交申报。
需注意的是,税目为“个体工商户生产经营所得”和“企事业承包、
承租经营所得”的除外,这两个项目不能采用补税申报,仍需采用一般
明细申报。
举例说明一下,例如某公司453月份个人所得税,其月日申报
中员工A160054元,并已进行明细纳税申报,个税收入为月元,
10170010元,个税元,此情况下如果日发现该员工实际收入应是
另外按1700元申报一笔收入,该个人的收入信息就会有两笔收入,
合计是3300。为此,应选元,与事实不符,会影响今后的汇算结果
择补税申报方式,录入少报补税收入“100”“5”,,补税额这样该员工该
月两次申报的个人收入数实际合计是170010。,税额合计为:.
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