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1、。ﻭ 2、食堂管理制度比较齐全,也未发现教师挤占学生伙食费现象。但也发现个别学校存在固 ﻭ定资产投资挤占学生伙食费现象(实验中学).学校伙食费支出中存在白条支出现象;收取学生伙食费存在未开具财政正式收款收入收据现象;白云中学存在医务室收支在入校食堂帐核算现象。
3、爱心营养餐。ﻭ 4、XX市教育局开发区教育分局没有建立会计套帐,未对财务收支进行会计核
算,仅有简单的流水帐,无会计凭证、会计帐簿、会计报表,无法准确、完整地反映XX市教育局开发区教育分局详细的经费收支情况。这与《中华人民共和国会计法》第三条“各单位必须依法设置会计帐簿,并保持其真实、完整”和《会计基础工作规范》第三十六条“各单位应当按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册,进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息”的规定不符。
5、审计发现,XX市教育局开发区教育分局各中小学业务开支审批制度比较完
善,支出发票均有主管人、分管领导、申批人、经办人签名并注明开支事由。大宗物品的政府采购制度执行比较到位,能够自觉地按着政府采购目录的要求以及政府采购程序申报立项。ﻭ 6、XX市白云小学等学校2011年列支教师培训费135142元,占当年公用经费
%.这与《XX省教育厅XX省财政厅关于印发XX省中小学公用经费管理暂行办法的通知》(浙财教字[2007]84号)第四条“教师培训费在学校的年度公用经费预算总额中按10%安排,用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、伙食补助费、资料费和住宿费等开支”的规定不符。可能会计会计核算方面存在问题。
ﻭ 7、XX市白云学校2011年列支招待费258272元,占当年公用经费3044058元
的8。5%。这与《XX省教育厅XX省财政厅关于印发XX省中小学公用经费管理暂行办法的通知》(浙财教字[2007]84号)第四条“中小学校要按规定严格控制招待费支出”的规定不符.
8、XX市白云小学校2011年12月23号凭证教育局拨付网球场建设资金70万
元,其中55万元学校帐入其他收入,全部用于学校当年公用经费支出;另外15万元帐入其他应付款,至年底未使用,未做到专款专用,与XX市教育局开发区分局《关于对白云小学建造网球场请示的批复》的要求不符。ﻭ