文档介绍：2013年注册税务师考试《财务与会计》模拟试题一
税法二
模拟试题(三)
一、单项选择题
1、根据税法的有关规定,下列关于企业所得税税率的表述错误的是( )。
A、居民企业基本税率为25%的税率
B、非居民企业适用10%的税率
C、小型微利企业适用20%的税率
D、高新技术企业适用15%的税率
2、依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。
A、销售货物所得
B、权益性投资所得
C、动产转让所得
D、特许权使用费所得
3、根据企业所得税法的规定,下列表述中正确的是( )。
A、商品销售时涉及商业折扣的,应按照扣除商业折扣前的金额确定收入金额
B、商品销售时涉及现金折扣的,应按照扣除现金折扣后的金额确定收入金额
C、企业因出售商品的质量不合格等原因而给予购货方的销售折让,在发生时冲减当期销售收入
D、企业因出售商品质量不符合要求而发生的销售退回,不得冲减当期销售收入
4、某商场为了促销,推出“买一赠一”的销售方式,买一大桶花生油赠送同一品牌一小瓶花生油,大桶进价每桶30元,售价453>.2元,小瓶进价每瓶7元,售价11元(以上售价为含税价),假设当月销售大桶花生油100桶,那么该商场当月应确认的大桶花生油的收入为( )元。(增值税税率为13%)
A、
B、
C、3217
D、4000
5、下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是( )。
A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额
B、电信企业拓展业务过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金,不超过企业当年收入总额15%的部分,准予在企业所得税前据实扣除
C、保险代理企业,为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出,准予在企业所得税前据实扣除
D、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除
6、2011年1月,甲居民企业收购了乙境内上市公司20%的股权作为长期股权投资,2012年5月,乙公司增发普通股2000万股,发行价格每股10元,每股面值1元,款项已全部收到并存入银行,2012年8月乙公司将股本溢价形成的资本公积转增股本。下列关于甲企业相关投资业务的表述,正确的是( )。
A、甲企业应增加长期股权投资的计税基础3600万元
B、甲企业应确认的股息收入3600万元
C、甲企业应减少长期股权投资的计税基础3600万元
D、甲企业长期股权投资计税基础保持不变
7、根据企业所得税法的规定,下列对生物资产的税务处理错误的是( )。
A、消耗性生物资产和公益性生物资产不得计提折旧
B、林木类生产性生物资产,折旧年限最低为10年
C、生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的
D、通过投资方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
8、某企业2012年发生新产品研究开发费用200万元,其中形成无形资产的部分为180万元,计入当期损益的费用为20万元。假设该无形资产于2012年7月开发完成,按10年进行摊销,则该企业2012年可以税前扣除的研发费用金额为( )万元。
A、30
B、39
C、
D、
9、A企业2011年底向B企业借款290万元,借款协议规定2012年12月31日到期归还。但企业直到2013年1月仍未归还,于是双方在2013年2月达成债务重组协议,规定A企业以一台账面原值为260万元的设备抵债,该设备已计提折旧60万元,市场价值为250万元。那么,A企业的该项债务重组业务应缴纳企业所得税为( )万元。(假设不考虑相关税费)
A、
B、15
C、
D、10
10、根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是( )
A、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或劳务费支付人为扣缴义务人
B、对非居民企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内所得的,以支付人为扣缴义务人
C、应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳
D、扣缴义务人每次代扣代缴的税款,应当自代扣之日起15日内缴入国库
11、根据企业所得税法规定,下列说法不正确的是( )。
A、因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股,企业将其转让取得的收入,应作为企业应税收入计算纳税
B、企业将符合规定的财政性资金作不征税收入处理后,在6年内(72个月)未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第七年的应税收入总额
C、企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建