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新会计准则核算要求变化对核心业务系统的改造;
核心业务系统问题修改及系统功能优化;
新增卡业务需求的开发。
三、改造后核心业务系统的功能及特点
核心业务系统功能:
改造后的核心业务系统只保留柜面对客户的业务,包括存款、贷款、现金管理、结算、银行卡、资金清算等业务的核算,提高了柜面业务办理速度和效率;
核心系统与信贷管理系统、财务管理系统和总账系统均有数据接口,与之发生数据往来。
三、改造后核心业务系统的功能及特点
核心业务系统的特点:
1、简化了业务处理流程
实现了月末利息税、年终手续费、工本费、邮电费及损益类科目由系统自动上划和结转处理;
2、完善了交易功能
完善了现金管理交易、新增同城票据交易;
3、规范了交易内容
对结算业务各交易进行梳理,明确了各交易处理内容;
4、真实的反映了经营成果
会计核算遵循权责发生制原则,对存款、贷款利息在资产负债表日进行计提,贴现业务收益和支出分期计入损益。
第二部分核心业务系统改造的变化
一、按照新会计准则核算要求核心业务系统改造的变化
二、核心业务系统问题修改及系统功能优化
三、扩充银行卡业务功能,实现一卡多账户管理。
按照新会计准则核算要求核心业务系统改造的变化
核心系统会计科目设置的变化
受理业务范围的变化
贷款业务核算的变化
存款业务核算的变化
现金业务核算的变化
各个信息系统之间的业务管理和核算变化
一、核心系统会计科目设置的变化
按照新会计准则的核算要求,我们在一级科目与银监会确定的科目保持一致的基础上,本着重点满足新会计准则核算要求,兼顾内部管理和统计需要的原则,设置了二、三级科目,形成了适应我省农村合作金融机构实际需要的会计科目体系。一级科目共167个,其中表内科目142个(原163个),表外科目25个(原11个)。
一、核心系统会计科目设置的变化
贷款类科目的变化
原贷款类科目43个,新贷款类科目为7个。按照贷款用途和贷款客户类型将贷款一级科目划分为农户、农村经济组织、农村企业和非农贷款、贸易融资、垫款、贴现资产科目,取消了按贷款形态、抵押担保方式、风险程度等其他分类因素。
新准则规定,采用实际利率法,按摊余成本对贷款进行后续计量,同时考虑新会计准则对减值准备的要求,贷款类增设了“本金”、“利息调整”“已减值”三级科目,核算已发生减值贷款及名义利率与实际利率不一致等情况的贷款利息调整。同时把“一逾两呆”分类因素也体现在三级科目中,主要是为了贷款核算新旧过渡的需要。
一、核心系统会计科目设置的变化
金融资产分类对投资类科目的变化
新会计准则按持有目的和意图将金融资产进行了重分类,因此取消了长、短期投资科目,改按新会计准则要求,增设了“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”和“应收款项类投资”、“长期股权投资”科目核算相应持有目的的投资。
计提减值准备科目的变化
新准则规定对存在客观证据表明资产可能发生减值迹象的情况下,需要对资产进行减值测试,并采用未来现金流量折现法计提减值准备。因此对可能发生减值的资产增设减值准备科目,作为相关资产的抵减科目。
一、核心系统会计科目设置的变化
贴现科目的变化
增设了“转贴现负债”和“再贴现负债”科目,核算原在贴现资产科目下的转帖现和再贴现款项。并在贴现资产和贴现负债科目下设立面值、利息调整二级科目,采用权责发生制确认贴现利息收入和贴现利息支出。
单独核算和反映投资性房地产
新准则将投资性房地产单独作为一项资产核算和反映,与自用房地产加以区别,增设“投资性房地产”科目,用于核算持有的为赚取租金或资本增值,或者两者兼有的房地产。
一、核心系统会计科目设置的变化
所得税核算的变化
根据新会计准则的要求,按照资产负债表债务法进行所得税会计处理,增设“递延所得税资产”、“递延所得税负债”和“递延所得税费用”科目,核算相应的递延所得税。
存款类科目的变化
把原来的存款类科目按照单位、个人、活期、定期进行了分类和合并;“通知存款”作为定期存款核算,增加了“单位协议存款”二级科目