文档介绍：第1章 出纳工作概述
第2 章 支付结算法律制度
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第一章出纳工作概述
学****目标:能较系统地理解出纳岗位职责及应具备的会计基础、发票知识及税务知识等熟悉出纳日常工作的主要内容及出纳工作中数字的书写要求;掌握出纳工作中保险柜、印章、空白票据及有价证劵等的管理办法等。
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第一节出纳岗位
出纳岗位是指专门从事经办货金,有价证劵和票据的首付业务的岗位,它与会计主管记账稽核等会计岗位组成会计系统的有机整体。从事出纳工作的人员称为出纳员。会计学上的出纳员仅指狭义的出纳员。从事出纳工作的出纳人员必须持有会计从业资格证书,未取得会计从业资格证的人员不得从事出纳工作。
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一、设置出纳岗位的必要性
在日常经济生活中,为什么要设置出纳岗位?
,在管理上和核算上需要有一种极为严密的手续,要有相互监督和制约的手段,。,配备相应的出纳人员。
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二、出纳岗位的分工
(一)出纳岗位的分工的必要性
出纳是企业财务工作的重要组成部分各单位资金的收付无不与出纳工作相关个单位经营活动需要通过资金的运转来实现,单位的资金安全需要专人来负责管理出纳工作正是基于这种需要而产生的。为了严肃财经法纪保障资金的安全完整和正常运行行政企事业单位都必须设置专人负责出纳工作。钱账分离建立严格的控制制度。
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(二)货币资金的内部控制制度
货币资金是单位流动性最强的资产货币资金的收付活动直接关系到企业的生存和发展,为了保证货币资金的安全、完整,保障企业日常经营活动对货币资金的需要、高效有序的运用货币资金企业就有必要对货币资金实行内部控制制度货币资金内部控制制度包括以下内容:
(四个方面)
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(1)支付申请(3)支付复核
(2)支付审批(4)办理支付
3. 防止非授权人员接近控制
4. 会计记录报告控制
5. 有关票据印章的保管控制
6. 监督检测控制(包括四个方面的内容)
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(三)出纳人员应具备的素质
出纳人员应具备的基本素质有两个:一是诚实做人真正做到“常在河边走,就是不湿鞋”二是敬业精神。做到干一行爱一行,工作认真负责,一丝不苟。严格要求自己,一切按财经纪律和财务制度办事,不断提高自己的理论水平和业务能力。成为一名称职的出纳人员。,
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三、出纳岗位与其他会计岗位的关系
(一)总账会计、明细账会计和出纳之间的分工总体上讲,必须坚持钱账分管的原则,出纳人员不得监管稽核和会计档案的保管工作,除登记现金和银行存款日记账外,不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账明细张会计则不得管钱管物。
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(二)总账会计明细账会计和出纳之间的联系
(三)出纳与明细账会计的区别只是相对的出纳也一种特殊的明细核算
(四)出纳工作是一种账实监管的工作(五)出纳工作直接参与经济活动过程
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