文档介绍：该【汽贸公司账务处理 】是由【雨林书屋】上传分享，文档一共【22】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【汽贸公司账务处理 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。一、购进汽车
借:库存商品
应交税费-增值税(进)
贷:银行存款
(一)配件
借:库存商品----配件
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入---配件销售收入
应交税费-应交增值税-(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品
(二)保险理赔
借:应收账款-保险企业
贷:主营业务收入-维修收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
(含三者维修费)
叮叮小文库
借:银行存款
贷:应收账款----保险企业
其余对付款----退三者维修费
借:其余对付款----退三者维修费
贷:现金
借:主营业务成本-维修成本
贷:库存商品-配件
借:银行存款
贷:其余业务收入
应交税费-应交营业税
(三)赠予购置税
1、汽车销售企业赠予给客户购置税,实质上是为促销汽车而发生的一项销售花费,
账务办理时,应将所有购车款(含赠予税款)一起确认收入,赠予税款作为销售
花费办理。
借:银行存款
销售花费
贷:主营业务收入
应缴税费-应交增值税(销项)
2、企业所得税办理依据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业实质发生
-2
叮叮小文库
的与获得收入相关的、合理的支出,包含成本、花费、税金、损失和其余支出,
准予在计算应纳税所得额时扣除。上述赠予客户的税款,我们理解可以作为
业务宣传花费在税前限额扣除。
二、汽车维修修配
借:银行存款
贷:营业收入
应交税金-应交增值税(销项税额)
借:原资料
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
收到预支款,定金,尾款,开票等怎么做会计分录
收到预支款借:银行存款
贷:预收账款
收到定金
借:银行存款
贷:
其余对付款
收到尾款
借:银行存款
贷:应收账款
,
开票
借:以上贷方科目的余额不足部分放在应收
贷:收入和税金
汽车
维修行业,
送给客户的免费维修,发生时产生的维修费(零件等)应如何做账?
答:编制会计分录以下:
借:销售花费
贷:原资料(零件)
贷:对付职工薪酬(维修人员薪水薪金)
-3
叮叮小文库
购置税计提时:
借:其余应收款
贷:应交税费——车辆购置税
上缴时:
借:应交税费——车辆购置税
贷:银行存款(现金等)
收到对方款时:
借:银行存款(现金等)
贷:其余应收款
销售企业给客户洗车的账务办理:借:库存现金
10
贷:其余业
务收入
10借:营业税金及附带
贷:应交税金——应交营业
——应交城建税
—
—教育费附带
收办理洗车卡时:借:现金
贷:预收账款-预收洗车款
依据洗车数目等确认收入借:预收账款-预收洗车款
贷:主营业务收入或其
它业务收入
退洗车卡时:
借:预收账款-预收洗车款贷:现金
4、去外边“调漆”款,可以考虑列入“拜托加工资料”
汽车返利汽车返利,作为一种整车的库存入账
借:库存商品——汽车返利
结转成本时直接结转掉,不留余额
保险返利作为其余业务收入,缴纳营业税
赠予装饰品的会计办理
装饰企业来结算时,你们的库存商品并无增加啊,为
什么要借库存商品呢?
你们销售汽车是主营业务,而赠予的装饰是为了更好的
销售汽车,所以说赠予的装饰作为一项销售花费是最为合理的:
业务发生时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
赠予装饰:借:销售花费
贷:对付账款-装饰企业
装饰企业来结算时:
借:对付账款-装饰企业
贷:银行存款
早先打款购置汽车:
借:预支账款
贷:银行存款
-4
叮叮小文库
收到发票:借:库存商品应交税费-应交增值税-进项税额
贷:预支账款
有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上,但是有些厂家会单独在厂家成立虚
拟账户,所以还要针对你企业的状况做这块的账务办理
汽车4S店平常业务包含,整车,配件销售和汽车的维修,此中有索赔和养护平常业务办理
以及会计核算账务办理:
一、整车销售
1、预支车款
借:预支账款
贷:银行存款
2、收到采买发票
借:库存商品
应交税费—应交增值税(进项税)
贷:预支账款
(有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上,但是有些厂家会单独在厂家成立虚假账
户,所以还要针对你企业的状况做这块的账务办理)
3、销售
1)收到预收款:借:银行存款
贷:预收账款—预收车款
其余对付款—代收款项(代收客户验车资和购置税及保险费)
2)开具灵巧车发票:
借:预收账款—预收车款
贷:主营业务收入—汽车销售收入
应交税费—应交增值税(销项税)
3)代客户缴纳保险费和购置税:借:其余对付款—代收款项
贷:库存现金
4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险企业联网,假如客户自己有银行卡可以
直接刷卡,假如没有就需要用企业的卡刷,企业可以去开户行办理商务卡):
-5
叮叮小文库
借:其余对付款—代收款项
贷:银行存款
4、结转销售成本
借:主营业务成本—汽车销售成本
贷:库存商品
二、精选销售
1)开具增值税发票
借:预收账款—预收车款
贷:主营业务收入—精选装饰收入
应交税费—应交增值税(销项税)
2)结转装饰成本
借:主营业务成本—精选装饰成本
贷:库存商品三、配件销售
1)配件购入
借:库存商品—配件
应交税费—应交增值税(进项税)
贷:银行存款
2)配件销售借:应收账款
贷:主营业务收入—配件销售收入应交税费—应交增值税(销项税)
3)结转配件销售成本借:主营业务成本
贷:库存商品
四、保险理赔
1)一般关于保险企业理赔维修先挂账借:应收账款—保险企业
贷:主营业务收入—维修收入
应交税费—应交增值税(销项税)
2)保险企业回款(保险企业回款此中有部分款是退三者的维修费)借:银行存款
-6
叮叮小文库
贷:应收账款—保险企业
其余对付款—退三者维修费
3)退三者维修费
借:其余对付款—退三者维修费贷:库存现金
4)结转维修成本
借:主营业务成本—维修
贷:库存商品—配件
对付职工薪酬
五、售后维修
1)收到预收维修款借:银行存款
贷:预收账款—预收维修款
2)开具维修发票
借:预收账款—预收维修款
贷:主营业务收入—维修收入
应交税费—应交增值税(销项税)
3)结转维修成本
借:主营业务成本—维修成本贷:库存商品
对付职工薪酬
六、保修养护花费
1)发生保修养护花费借;应收账款—厂家
贷:主营业务收入—配件销售收入
—工时收入
应交税费—应交增值税(销项税)
2)收到厂家确认电传文件借:预支账款
贷:应收账款—厂家
在汽车保险中,什么叫第三者?
在保险合同中,保险企业是第一方,也叫第一者;被保险人或致害人是第二方,也叫第二
-7
叮叮小文库
者;除保险企业与被保险人以外的、因保险车辆的不测事故而受到人身损害或财富损失的受害人是第三方,也叫第三者
七免费赠予账务办理
借:销售花费(或营业花费)
贷:应交税金--增值税(销项税额)
贷:库存商品等
八、关于汽车经售企业收取返利的事项,税务方面已经有明确的政策。国税发
[2004]136号
文《关于贸易企业向货物供应方收取部分用度征收流转税问题的报信》规定以下:
(一)贸易企业向供货方收取的部分收入,依据以下原则征收增值税或营业税
一、贸易企业向供货方收取的与商品发卖量、发卖额无必然接洽,且贸易企业向供货方供应必定劳务的收入,比方出场费、告白催销费、上架费、展现费、治理费等,不属于平销返利,不冲减当期增值税进项税金,应按营业税的适用税目税率征收营业税。
2、贸易企业向供货方收取的与发卖量、发卖额挂钩(如以必定比率、金额、数目计较)
的各种返利收入,均应依据平销返利行为的相关规定冲减当期增值税进项税金,不征收营业税。
(二)贸易企业向供货方收取的各种收入一例不得开具增值税专用发票
(三)应冲减进项税金的计较公式调解为
当前应冲减进项税金=(当前获得的返还资本/1+所购货物适用增值税率)*所购货物合
用增值税率
八、现行《企业管帐制度》以及其余管帐政策,依照顾管理帐核算的基根源则与相关税务政策,汽车经售企业对收取汽车出产企业的返利举行以下管帐核算:
-8
叮叮小文库
(一)科目设置汽车经售企业设置使用“库存商品——折扣”科目,用于核算收取和转销的与汽车发卖量、发卖额挂钩的各种返利收入。
(二)收取各种返利的管帐办理处罚
一、汽车经售企业收取汽车出产企业与汽车发卖量、发卖额无必然接洽的返利,如告白
催销费、形象反利、硬件措施措施返利等,附给汽车出产企业开具的平凡发票,并按5%计
较缴纳营业税,作管帐办理处罚以下:
借:银行存款(或预支账款——某汽车出产企业)
贷:其余业务收入应交税金——营业税
2、汽车经售企业收取汽车出产企业折扣,所收取的折扣,汽车出产企业在随货物开具
的增值税发票中以负数列示,作管帐办理处罚以下:
借:库存商品——汽车(发票列示的正数)
库存商品——折扣(发票列示的负数)
应交税金——应交增值税(进项税)(发票列示的增值税合计数)
贷:预支账款——某汽车出产企业(借方科目正负相抵数)
3、汽车经售企业收取汽车出产企业折扣,所收取的折扣汽车出产企业未在随货物开具
的增值税发票中以负数列示,而在销货清单中以负数列示,作管帐办理处罚以下:
借:库存商品——汽车(销货清单列示的正数)
库存商品——折扣(销货清单列示的负数)
应交税金——应交增值税(进项税)(发票列示的增值税合计数)
贷:预支账款——某汽车出产企业(借方科目正负相抵数)
四、汽车经售企业收取汽车出产企业折扣,所收取的折扣由汽车出产企业独个开具负数增值税专用发票,作管帐办理处罚以下:
借:库存商品——折扣(负数)
应交税金——应交增值税(进项税)(负数)
贷:预支账款——某汽车出产企业(负数)
5、汽车经售企业收取汽车出产企业与汽车发卖量、发卖额挂钩的各种返利,附给汽车
-9
叮叮小文库
出产企业开具的平凡发票,作管帐办理处罚以下:
借:库存商品——折扣(负数)
应交税金——应交增值税(进项税)(负数)
贷:预支账款——某汽车出产企业(负数)(税金的计较采纳国税发[2004]136号文中的公式)
(三)每个月转销“库存商品——折扣”的核算
一、当月应转销“库存商品——折扣”金额的计较当月应转销折扣金额=[(月初库存折扣
当月增添折扣)/(月初库存量+当月购进量)]×当月发卖量
2、管帐办理处罚借:
主营业务成本(负数)
贷:库存商品——折扣(负数)
九、二手车置换的会计办理
,作为库存商品,但没有进项税,交税时有点亏.
,自然是增值税,
,就作销售花费,客户担当玉不关你的事了.
借:库存商品(收车时的作价)
银行存款(客户应补的差价)
经营花费(假如是你担当)
贷:商品销售收入(正常销售价,否则税局会说你少报收入)
应交税金-----销项税(售价*17%)
十、汽车营救(可以与维修合并);
十一、商业企业进场费的税务认定及其会计办理
一些主要经销汽车、家电的大型连锁商场,在接受税务局检查时,可能会碰到进场费平销返
利的认定问题。一旦被认定,则企业不仅需补缴税款,也会纷至沓来地发生税金损失。所以
企业在对付主管税务机关增值税检查时,必定要认真查阅、研读相应法规资料,并侧重以下
-10