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良好的应收帐款管理能够促进公司的业务发展
扩大销售规模
增强市场竞争力
减少库存成本
坏帐损失
机会成本
管理成本
增加现金折扣成本
增加风险
正面效果
负面效果
持有应收帐
款
确定信用标准
确定信用期限
现金折扣政策
收账政策
应收帐款追踪分析
应收帐款管理
适当放宽预付、应收账款制度,对合作伙伴提供一定的信用支持
向经销商提供一定的信用
向供应商提供一定的资金融通
对经销商进行ABC分类,向A类客户提供一定标准内的信用
对供应商进行ABC分类,向A类供应商提供一定的资金融通
投资战略-2019年对外投资情况
单位:元
2019年长期投资情况
资料来源:财务部
投资战略-对外投资分析 进行对外投资时要加强财务投资风险控制
不轻易投入与公司主营业务无关的投资项目
加强对已选定的投资项目的财务评估和建议
加强对投资项目管理过程中的财务监督和财务分析
不提供业务合作伙伴以外企业的担保、借款
筹资战略-筹资方式比较
商业信用
(应付、预收等款项安排)
股票上市
内部扩股
发行债券
长期借款
短期借款
手续方便;公司可灵活安排借、还款
利
筹资方式
弊
适用情况
银行有借款额限制;
筹资成本高
经营中突发性事件引起周转不灵
筹资速度相对教快;筹资成本低
财务风险大;银行的限制条款多
主要用于固定资产投资
资金成本低;筹资额大;债券利息可抵税
各种限制较多;手续复杂
固定资产投资及其他投资;公司扩大经营规模
财务风险相对小;筹资额大
各种限制较多;手续复杂
各种限制更多;手续更为复杂
固定资产投资及其他投资;公司扩大经营规模
固定资产投资及其他投资;公司扩大经营规模
财务风险相对小;筹资额大
成本很小;筹资灵活
与本公司信誉相关;与本公司规模相关
经营中周转不灵
筹资资方式选择:经营中当出现周转不灵或需要进行大额投资时,在自有资金不能满足的情况下,应选择适当的筹资方式
日常经营
存货投资
应收帐款投资
自建仓库
测试中心投资
研发中心投资
设立海外办事处
参股投资供应商
控股投资供应商
多元化投资
2019
2019
2019
2019
2019
商业信用短期借款长期借款发行债券内部扩股股票上市
财务结构战略-部分财务指标建议
2019
2019
2019
2019
2019
%%%%%
产品销售成本/%%%%%
%%%%%
销售净利率5%5%5%5%5%
管理费用/产品销售收入4%4%4%4%4%
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存货周转率2019年建议为43次,以后可逐年降低
资产负债率保持在45%左右,以后年度可根据投资情况加大比率
加强对销售毛利率的,使销售净盈利率达到5%
水泵部2019年数据分析
业务收入:6170万元
主业成本:5386万元
营业费用:132万元(%)
毛利:652万元
管理费用分摊:558*10/26=(%)
财务费用:无
税前利润:652-=
税后利润率=*67%/6170=%
净资产收益率
=*67%/(3630*10/26)=21%
(资料来源:财务部)
价格
=成本+利润
=销售成本+经营费用+管理费用+利润
价格-销售成本
=经营费用+管理费用+利润
=5%+3%+5%/67%=%
%
2019-2019年主营业务损益表预测