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章从大
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纳税筹划基础
纳税风险自我检测与风险评估
主要税种基本法规及优惠政策解读
房地产企业纳税筹划的主要思路
房地产企业纳税筹划技巧及实战案例
企业所得税对房地产企业的潜在影响与纳税筹划
课程目录
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1、纳税筹划基础
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纳税筹划兴起的背景及其概念
纳税筹划的特点及其一般原则
纳税筹划的环节以及一般程序
纳税筹划的变量引进与因素分析学说
纳税筹划基础
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纳税筹划兴起的背景
现象之一:几乎100%的企业偷逃税
法律对偷税的界定
企业税负分析
偷税风险分析
严厉的处罚制度
税款追征期规定
新征管模式建立
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纳税筹划的概念
纳税筹划:指纳税人为了实现经济价值最大化,在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下,对尚未发生或已经发生的应税行为进行的各种合理安排。
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内 容
节 税
避 税
从法律角度看
合法、合理
合法不合理
从立法本意看
完全符合
背道而驰
从税法角度看
善意利用
破坏性利用
从税收政策看
符合税收政策
不符合税收政策
目的
税收支付的节约
少缴税或不缴税
对经济的影响
促进生产经营活动
破坏市场规则
节税与避税的区别
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纳税筹划的五大环节
企业组建过程中的纳税筹划
企业筹资过程中的纳税筹划
企业投资过程中的纳税筹划
企业生产经营过程中的纳税筹划
财务会计核算与成果分配中的纳税筹划
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纳税筹划的变量引进与因素分析学说
收筹划中的变量指影响税收政策有差异化选择、能够引起税额变化的因素。变量引进就是纳税人采取合法的相应措施或办法,引进部分原来没有的变量或改变原有的数值,从而影响税收政策的差异性选择、引起税额变化,达到最终引起税额向有利于纳税人方向转化的目的
纳税筹划过程中需要考虑的变量包括纳税人的注册地点、纳税人的性质或组织形式、纳税人选择的行业、企业资产以及企业选用的员工等
因数是构成事物本质的成分,是决定事物发展的原因或条件。因数分析即对那些影响税额的条件(因素)进行分析,并通过一些税收安排后加以利用,从而达到节税的目的
影响税收的因素分为:特定税收政策因素、税收优惠政策因素、税制要素、计算公式中的内嵌因素和组织形式因素
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税负异常与否分析
收入完整与否分析
收入确认时间分析
视同销售情况分析
成本合理性分析
费用合理性分析
扣除项目合理性分析
非经常性损益合理性分析
关联方定价合理性分析
非关联方串谋分析
纳税风险自我检测与风险评估
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