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地税系统2023年副科级领导干部
竞争上岗笔试试题
〔总分:150分,时间:180分钟〕
题号
一
二
三
四
五
六
七
八
总分
统分人
核分人
得分
得分
评分人
核分人
一、填空题〔请将正确答案填在横线上。每题1分,共10题,总分值10分〕
1、在中华人民共和国境内开采本条例规定的矿产品或者生产盐的单位和个人,为资源税的纳税义务人。
2、县、区级税务机关负责审批的减免税,必须在20个工作日内作出审批决定。在规定的期限内不能作出的,经本级税务机关负责人批准,可以延长10个工作日。
3、从2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元〔含本数〕的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
4、税收标准性文件由局领导签发后,以公告形式公布。
5、营业税起征点的适用范围限于个人,个人是指个体工商户和其他个人。
6、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
7、转让采矿权按___________________税目缴纳营业税。
8、税务案件处理决定采取公吿送达的,自公告之日起满30日,即视为送达。
9、对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人,税务机关可以向社会公告。
10、2009年1月1日,国家税务总局对国、地税的企业所得税征管范围进行重新划分,规定企业进行税务登记时无法确定其主营业务的,一般以工商登记注明的__第一项_业务为准。
得分
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核分人
二、单项选择题〔每题的备选答案中,只有一项最符合题意,请将所选答案的字母填写在括号内。每题1分,共15题,总分值15分〕
1、钦州市某企业2023年8月份的营业税及附加应在9月15日前缴纳,但企业以经营困难为由,于
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9月10日向自治区地方局提出延期缴纳税款的申请。9月30日自治区地方税务局批复不同意该企业缓期缴纳税款。该企业得到批复后,于10月10日到主管税务机关缴纳8月份的税款,该企业8月份税款的滞纳金从〔C〕算起。〔注:不考虑节假日因素〕
2、已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存〔B〕。保存期满,报经税务机关查验后销毁。
3、某旅游企业2023年取得旅游业收入100万元,其中支付给其他单位的住宿费为20万元、交通费5万元、旅游景点门票10万元、保险费3万元,支付给其他旅游企业接团费20万元,该企业2023年的营业额是〔B〕
4、从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地累计超过〔C〕的,应当在营业地办理税务登记手续。
5、以下税种的征收管理暂不适用?税收征管法?的是〔C〕
6、在资源税中,以下应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的是〔B〕。
7、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其来源于中国境内的所得按以下方法计算缴纳企业所得税正确的选项是〔A〕。
、红利所得等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额
,以收入全额为应纳税所得额
、租金、特许权使用费所得,以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额
、合理支出的余额为应纳税所得额
8、2023年我市某企业拥有房产原值共计8000万元,其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规
定计算房产余值的扣除比例为30%,2023年该企业应缴纳房产税(B)万元。
9、占用耕地建房应该依法征收耕地占用税的纳税人不含〔A〕
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10、根据现行营业税减免税规定,以下说法错误的选项是〔B〕
、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术效劳业务取得的收入,减半征收营业税
,按3%的税率减半征收营业税
11、以下各项中,属于土地增值税纳税人的是〔C〕
,处于抵押期间
12、以下不属于?个人所得税法?规定的扣除方法的是〔D〕
13、按照企业所得税法和实施条例规定,以下各项中不属于居民企业的有〔C〕
14、2011年10月5日,张三购置一套95平方米的住房,房价50万元,该住房属于张三的家庭唯一住房,请计算张三应缴纳的契税。〔B〕
15、某税务分局对某饮食店进行税务检查时,该店只提供了购进原材料粘贴簿,金额22000元,假设该地饮食行业的本钱利润率为10%,请核定其营业额。〔D〕
得分
评分人
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三、多项选择题〔下面每题的备选答案中,至少有两项符合题意,请将所选答案的字母填写在括号内。每题2分,共10题,总分值20分,少选、多项选择均不给分〕
1、以下对税务机关采取税收强制执行措施的有关表达,正确的有〔AB〕
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、滞纳金、罚款
,不在税收强制执行措施的范围之内
2、以下可以作为纳税担保人的有〔BD〕
3、A建筑公司从某房地产企业承揽建筑工程1000万元,A公司不能独立完成,又将其中的500万元工程分包给B建筑公司,同时将100万元分包给没有建筑资质的个人李某。税务机关可作如下处理〔ABC〕
4、以下人员继承房屋、土地权属,不征收契税的有〔AB〕
5、以下工程中,可免征个人所得税的有〔ABD〕
“走穴〞取得的收入
6、以下各项中,在开征范围内应当缴纳城镇土地使用税的有〔ABDE〕
7、以下选项中,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有〔ABCD〕
8、以下有关建筑业营业税纳税义务发生时间和纳税地点的表述中,正确的有〔ABCE〕
,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
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,其自建行为的纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
,其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间
,其营业税纳税地点为纳税人机构所在地或居住地
9、以下免征车船税的有(AB)
10、欠缴税款的纳税人以下的哪些行为,致使国家税收造成损害的,税务机关可以依法行使代位权、撤销权〔〕
得分
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四、判断题〔正确的打“√〞,错误的打“×〞,请将答案填在括号内。每题1分,共10题,总分值10分〕
1、?税收征收管理法?规定税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为也属于保密范围。〔×〕
2、听证程序不是所有税务行政处分的必经程序。〔√〕
3、钦州市A公司是在直属第一税务分局办理税务登记的企业,2023年3月份其在钦州港出租仓库取得租金收入10万元,应向钦州港地税局申报缴纳营业税。〔×〕
4、非金融企业以资金投资收取固定利润的行为,应该按照“金融保险业〞税目征收营业税。〔√〕
5、?欠税公告方法?公告的欠税包括滞纳金。〔×〕
6、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,税务机关可以将应退税款先抵扣欠缴税款,但不能用应退税款所产生的利息抵扣欠缴税款。〔×〕
7、我市某外资企业于2023年6月成立,主要从事商品房开发,对该公司取得的销售商品房收入暂不征收城市维护建设税。〔×〕
8、不管合同是否兑现或能否按期兑现,都一律按照规定征收印花税。〔√〕
9、享受西部大开发政策同时还享受?企业所得税法?优惠工程的企业,只能按照最优惠标准来享受。〔×〕
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10、某随军家属,经营一家个体***,自领取税务登记证之日起可以享受三年免征营业税、个人所得税的优惠。〔√〕
得分
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五、简答题〔每题3分,共3题,总分9分〕
1、?企业所得税法?规定的小型微利企业的条件。〔3分〕
答案:1、工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;
2、其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
2、简述税务行政处分的种类。〔3分〕
答案:行政处分的种类:
〔一〕警告;
〔二〕罚款;
〔三〕没收违法所得、没收非法财物;
〔四〕责令停产停业;
〔五〕暂扣或者撤消许可证、暂扣或者撤消执照;
〔六〕行政拘留;
〔七〕法律、行政法规规定的其他行政处分。
3、列举广西地税发票真伪查询的途径。〔3分〕
答案:1、直接拨打广西地税12366纳税效劳热线进行信息比对查询。
2、持发票原件到办税大厅〔税务机关〕进行查询
3、通过广西地方税务局网站〔〕中“发票信息查询〞栏目进行查询
4、使用GLD专用语音识读笔进行识别。
得分
评分人
核分人
六、计算题〔请将正确答案填在括号内。共3题,总分值16分〕
〔一〕我市某综合效劳公司2023年12月发生以下业务:
1、出租闲置的仓库,取得租金收入20万元,同时向承租方收取管理费2万元。
2、转让一块土地的土地使用权取得收入300万元,土地使用权受让原价为180万元,在转让土地使用权过程中,假设支付各种税费8万元。
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3、从事快递业务,取得相关收入12万元,发生相关支出2万元。
4、附设的搬家效劳队,取得搬家劳务收入8万元。
5、从事物业管理,共取得相关收入13万元,代业主支付水、电、燃气费共计9万元。
附表:土地增值税税率表
增值额与扣除工程金额的比例
税率
速算扣除率
50%以下
30%
0
50%以上至100%以下
40%
5%
100%以上至200%以下
50%
15%
200%以上
60%
35%
请根据上述资料,答复以下问题:〔此题共4分〕
〔1〕该公司转让土地使用权应缴纳土地增值税为〔A〕万元。〔2分〕
〔2〕该公司从事物业管理业务应纳营业税为〔B〕万元。〔1分〕
〔3〕该公司本月取得收入应纳营业税合计〔C〕万元。〔1分〕
〔二〕王某2023年12月份收入情况如下:
1、取得当月工资4500元,按国家规定标准交纳根本养老保险费500元、住房公积金450元,取得年终一次性奖金l9200元;
2、取得借款利息收入3000元,国债利息收入2000元;
3、取得稿酬收入2400元;
附表:7级工资、薪金所得税率表
级数
全月应纳税所得额
税率〔%〕
速算扣除数
1
不超过1500元的
3
0
2
超过1500元至4500元的局部
10
105
3
超过4500元至9,000元的局部
20
555
4
超过9000元至35,000元的局部
25
1005
5
超过35,000元至55,000元的局部
30
2755
6
超过55,000元至80,000元的局部
35
5505
7
超过80,000元的局部
45
13505
请根据上述资料,答复以下问题:〔此题共5分〕
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〔1〕王某利息收入应纳个人所得税为(B)。〔1分〕
〔2〕12月份工资及年终奖金应纳个人所得税为(D)。〔2分〕
〔3〕稿酬所得应纳个人所得税为〔B〕〔2分〕
〔三〕假定某企业为中国居民企业,2023年经营业务如下:
1、取得销售收入2500万元;
2、销售本钱1100万元;
3、发生销售费用670万元〔其中广告费450万元〕;管理费用480万元〔其中业务招待费15万元〕;财务费用60万元;
4、销售税金160万元〔含增值税120万元〕;
5、营业外收入70万元,营业外支出50万元〔含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元〕;
请根据上述资料,答复以下问题:〔此题共7分〕
〔1〕该企业2023年度的会计利润为〔A〕万元。〔2分〕
〔2〕该企业2023年度允许扣除的广告费为〔D〕万元。〔1分〕
〔3〕该企业2023年度允许扣除的捐赠为〔B〕万元。〔1分〕
〔4〕该企业2023年度允许扣除〔A〕万元业务招待费。〔1分〕
〔5〕该企业2023年度应纳企业所得税为〔A〕万元。〔2分〕
得分
评分人
核分人
七、案例分析〔每题10分,共2题,总分值20分〕
1、某市地税稽查局接群众举报称某房地产公司有采取少列收入进行偷税的情况。市稽查局于2011年3月25日派两名稽查员对该公司纳税情况实施检查,稽查员在出示税务检查证后,对账簿及记账凭证进行检查,同时经市地税稽查局局长批准,对案件涉嫌人员的储蓄存款进行查询,查实该公司2023年1月至4月采取收入不入账的方式偷税12000元的事实。在取得证据后,市地税稽查局于
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2011年4月24日依法下达了?税务行政处理决定书?及?税务行政处分事项告知书?,追缴所偷税款、滞纳金,并拟对该公司处以所偷税款1倍即12000元的罚款。4月25日,该公司提出税务行政处分听证要求。4月30日,市地税稽查局按照规定程序举行听证,并当场下达了?税务行政处分决定书?。该公司在依法提供纳税担保后,于6月3日向该市地税局提起行政复议。6月13日,市地税局在接到复议申请书后以未缴纳税款、滞纳金及罚款为由作出不予受理的决定。
请问:〔1〕地税部门在该案处理中有哪些违法行为,并说明理由。
〔2〕如该公司对不予受理的决定不服,可采取什么法律途径解决。
答案:1、地税部门存在以下违法行为:
〔1〕未出示税务检查通知书。?税收征管法?第59条规定:税务机关派人实施税务检查时,应出示税务检查证和税务检查通知书。该案中,市稽查局未出示税务检查通知书。
〔2〕查询储蓄存款没有合法手续。?税收征管法?第54条第6款规定:查询案件涉嫌人员的储蓄存款,必须经设区的市、自治州以上税务局〔分局〕局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行查询。市地税稽查局局长无权批准查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
〔3〕听证结束当场作出税务行政处分决定属行政越权行为。国家税务总局?税务行政处分听证程序实施方法〔试行〕?第19条规定:听证结束后,听证主持人应当将听证情况和处理意见报告税务机关负责人。然后才可作出决定。
〔4〕市地税局超越法定期限作出复议申请是否受理的裁决。税务行政复议规那么规定,税务机关应自收到复议申请之日起5日内作出受理或不予受理的决定,5日内不作出不予受理的决定,可推定为已受理。市地税局在接到复议申请书后的第十天才作出不予受理的决定属无效决定。
〔5〕市地税局不予受理复议申请的理由不成立。一是按?税收征管法?第88条第1款规定,纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关纳税上发生争议时,必须先依照税务机关