文档介绍：企业所得税自查报告
第一篇:企业所得税自查报告1、企业基本情况2、近3年的收入,应纳税额,已纳税额,3、自查结果,有无问题,何种问题
4、处理措施,调整方式5、结尾自查要点实行据实预缴企业所得税的企业,应将《中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表》第4行实际利润额的填报数据,与企业当期会计报表上载明的利润总额数据进行比对,是否存在未按《国家税务总局关于填报企业所得税月度预缴纳税申报表有关问题的通知》第一条规定申报的情况。政策规定1、依据《国家税务总局关于填报企业所得税月度预缴纳税申报表有关问题的通知》第一条的规定, 实际利润额应填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业应填报本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额。
2、依据《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》第四条的规定,对未按规定申报预缴企业所得税的,按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定进行处理。
二、收入方面1、企业取得的各种收入须按照税收法律法规的规定进行确认。政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》国务院令第512号第十二条至二十六条;《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》。
2、不征税收入:不征税收入用于支出所形成的费用不得在税前扣除;不征税收入用于支出所形成的资产,其折旧、摊销不得在税前扣除;不征税收入不得填报为免税收入;不征税收入不得作为广告费、业务宣传费、业务招待费的扣除基数;不征税收入,其对应的研究开发费不得加计扣除;软件生产企业取得的即征即退的增值税款,未按规定用于研究开发软件产品和扩大再生产的,不能确认为不征税收入;符合不征税收入确认条件的即征即退的增值税款,仅限于软件生产企业取得的,该软件生产企业须符合如下条件:取得软件企业证书,并在证书有效期内,且通过当年年审的;软件生产企业取得的即征即退的增值税款符合不征税收入确认条件且作为不征税收入填报的,若取得的增值税即征即退税款不大于研究开发支出金额的,按取得的增值税即征即退税款做全额纳税调增处理,有加计扣除的同时要做纳税调增处理;若取得的增值税即征即退税款大于研究开发支出金额的,按研究开发支出金额做纳税调增处理,有加计扣除的同时做纳税调增处理。政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》第七条;《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十六条;《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》;《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》;《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》第一条第款。
3、企业发生的视同销售行为应按规定进行税务处理。政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十三条、第二十五条;《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》第二条、第三条;《国家税务总局关于做好2017年度企业所得税汇算清缴工作的通知》款)。
4、投资收益:企业取得的投资收益不应作为计算企业计算广告费和业务宣传费的基数;居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益为免税收入,但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不满12个月取得的投资收益。政策依