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一、存货管理的范围
包含原资料、燃料、协助资料、包装物、低值易耗品、半成品、
在产品和产成品的入出库及库存的管理。
二、入库管理
1、外购时,第一由用料部门提出用料计划,由分管领导和委派会计审查,交财务部门归入进出计划,并经过单位内部支付款项,再由供给部门负责实行采买。
2、购回时,由物质质检部门按质按量组织查收,按实质质量仔细填写“入库单”,对“入库单”的外购地、入库时间、物质名称、规格型号、数目、单价、金额、交货人、承包人和查收入库等应逐个填写,不得漏项,对无随货同行发票的货物金额应由交货人供给采买价,财务据此入账核算,待发票到后再按实质价风格整。
3、运费结算必然在运输发票后附有一次复写的“入库单”的“运费结算联”,如无运费,应将该联连同“入库单”的“财务联”一同附于购货发票后交财务入账。
4、产成品入库必然有质检部门查收的“合格证”,由保存员按规格、品种填写成品“入库单”,质检员、保存员和当班生产负责人均应署名。
5、关于外购物质数目欠缺、品种质量不符合,由采买人负责更
换,改换开销或所以而造成的损失由采买人个人担当,生产产品因质
量问题而返修,销售退回所发生的损失由生产部门担当。
三、出库管理
1、生产用物质由生产部门按生产所需于资料会计处办理“出库
单”手续,对非生产用物质领用人应持领用审批手续,办理“出库单”及有关手续,库房保存员凭“出库单”据实发货。
2、月尾,已领用但还没有耗用的物质(包含节余料),应实时退回
库房,便于财务照实核算成本。
3、资料会计在月尾时,应将当月的存货进出库按部门分项目汇
总,与库房保存、生产部门查对一致后,报给成本会计。
四、库存管理
1、保存员应设置各样存货保存明细账,并依据进出库单进行账
簿登记,常常与财务查对账目,实地清点实物,保证账账符合,账实符合。物质要堆放齐整,标签清楚,寄存安全,保存员对存货的安全和圆满负责。
2、对用量或金额较大,领用次数屡次的物质应每个月清点一次,
关于全部存货最少要一年完好清点一次。
3、清点时,由供给、生产、库房、质检、财务等部门构成财富
清点小组,对存货进行实地清点,查找盈亏、积压等原由,编制盘存
表,提出办理建议,参加清点的人员应在盘存表上署名,以示负责。