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凭据分录和数据的合法性、正确性。如无误后再检查凭据科目的均衡关系,最后审察制单人能否署名。
3)体制凭据的复核:数据录入人员录入凭据数据后,由数据复核人员对录入的凭据进行复查,保证与手工凭据的一致性和复核人员复核无误后署名。
4)复核后的凭据一定打印输出,并经有关人员(稽核员、制单人员、出纳、数据录入员、数据复核人员、会计主管等)确认署名后方可进行记账操作。
十、内部管制和稽核制度为了落实单位内部会计管理制度,做到事先控制,减少差错,提升会计核算的正确性,依照《会计基础规范》特拟订本制度。
一、严格依照会计核算规定的操作流程进行核算。
二、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保存、收入、花费、债权债务帐目的登记工作。
三、银行支票预留印鉴由现金出纳和银行出纳各管一枚(或支票、预留印鉴分人保存),不得由一人经管。
四、出纳员、收费员起码每个月要进行一次库存现金清点,并
要有清点表。清点表要有财务科长或组长等第二人的署名。清点表要作为档案进行保存。
五、稽核人员应不按期抽查银行日志账、现金日志账及库存现金(含收费员的现金)及由现金出纳保存的各样有价证券。
六、每个月银行出纳做的“银行余额调理表”应由主管署名。银行余额调理表应作为会计档案进行保存。
七、其余岗位的财务人员,未经受权不得办理现金、银行收付业务。如出纳人员不在,受权财务人员代为办理,须经出纳员检查认同并签章后方可作为合法凭据。
八、资料、药品采买人员不得兼任库房保存员。
九、库房保存人员不得兼任资料、药品二级帐或总帐工作,不得填制或代填制入库单、领料单。
十、采买资料、药品由采买人员填制入库单,经库房保存员检查、查收合格后两方署名盖印,连同发票方可办理入库报销手续。
十一、资料、药品每个月底进行清点并照实填写清点表。稽核人员应每季对库房的资料、药品进行监盘,并在清点表上署名。清点表应妥当保存。
十二、门诊、住院收费员按规定开据收费发票,一般应于当天下班前将查对无误的现金、汇总表(或单据)交给出纳员。单据保存员不得填写各种收款收条及收费发票。
十三、收费人员使用的计算机在操作时应设置密码,密码不得重复使用并要经常更新,月尾在汇总、统计医疗收入、药品收入等时应由专人负责,检查财务记录有无异样。
十四、全部原始凭据,一定经会计审察,方可据此填制记账凭据。记账凭据一定经稽核人员核正确认后方可记账。
十五、记账凭据输入微机后,一定由稽核人员批准盖印。输入与稽核不可以由一人兼任。
十六、财务报告报出前,须由稽核人员审察、财务科长(或会计主管)盖印后方可报单位领导和上司部门。
十七、单位要增强对基建项目的管理。基建工程达成要经有关部门审察决算,并依据审察后的决算清理工程款项。单位增添的固定基金应与工程决算金额一致。
十一、企业子企业的财务内控制度一、财务独立核算的分支机构,依照以上内控制度有关规定履行。每个月准时向企业财务部报送会计报表以及财务剖析报告,季度报送季度会计报表、年关报送年度会计报表并剖析今年度财务经营状况。
二、企业财务部随时检查各企业子企业的库存现金、银行存款未达帐状况以及帐务办理的合法性、公允性、正确性。企业子企业每年按期接受审计科进行内部审计,并出具审计报告。