文档介绍：公司财务管理制度
出库以加权平均法,先进先出法等计算出库材料的成本. a,原材料的购入材料购入必须持有生产或仓库, 供应部门的购物申请单, ,超定额库存. 供应部门按购物申请单所购材料送达企业后,须持总经理签批的采购单,购货发票,购销合同;一联仓库记帐,一联送交财务,一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标. d,产成品出库管理,仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货,同时在出门联签字, 保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行,月末时,由保卫人员,仓库人员将提货联,出门联汇总,于每月 30 日前到财务部门核对相符后据以存档. 仓库部门要做到见单付货,及时登记有关帐簿,设立材料,产成品收,发,存明细帐或暂收货台帐,严禁白条顶库现象. e,月末在产品和自制半成品的管理. 月末生产部和车间
统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点,登记工作,及时编制,报送盘点登记表,确保月末成本核算的真实性和准确性. f,凡大宗原材料都要签订购销合同,使用票据结算,各种材料采购验收入库后,不论是否付款,都要在入库时填制入库单,将发票或入库单交财务处理帐务,以便真实反映各项债权债务,以避免发生帐外资产. g ,各部门领用的低值易耗品,一律采用五,五摊销法或一次计价法计入成本费用. 对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品,如办公用品. 已开具增值税发票的货物销后退回的, 必须有购货方当地税务机关出具的退货证明, 否则,不予办理退货手续. i,企业存货必须定期或不定期盘点,最少在年中,年末进行两次全面财产清查,对盘盈,,盘亏的材料物资要及时查明原因,报公司领导批准处理并及时调整帐务,以保证帐实相符;对于盘亏,毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿. j,,及时与对方对帐以确保帐帐,帐物相符,同时要与代销单位签订代销协议,明确相关责任. k,,本市区内押金期限为 15 天, 市区外 30 天,过期包装物原则上不再退款,企业转为当期营业外收入.
l,委托加工材料的管理本公司设置委托加工材料会计科目核算外协加工材料的材料成本,加工费,运费, 装卸费等实际成本费用. 企业需外出加工材料时, 必须办理有关出入库手续, 由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单. 通知单一式三联,财务一联,仓库一联据以发货,, 仓库,供应设立专账,月底核对. 业务经办人员到受托单位后, 应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门. 外出材料加工完毕后, 由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续,然后持有关单据到财务部门办理报帐及核销事宜. 委托加工材料的买价加工费, 运费以及有关税金等计入委托加工材料成本, 按实际收回数量,重新计算入库单价. 委托加工
材料原则上要与受托单位签订委托加工合同,并由总经理签批归还时由仓库检验无损,办理有关部门核消手续,到期不还先由仓库督促,通知二次不还时报总经理. 因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制. 三,固定资产的管理固定资产是指使用期限超过一年的房屋,建筑物,机械,设备,运输工具;电子设备, 仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过 1000 元的设备器具,工具等;不属于生产经营必备的物品,单位价值在 2017 元以上,并且使用年限超过一个会计年度的也应当做为固定资产. 企业要建立健全固定资产管理制度,包括固定资产的安全使用制度,维修保养制度,定期盘点制度和折旧计提制度. 公司财务要设置固定资产明细帐, 并制定固定资产目录, 生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡. 1,固定资产的计价外购的固定资产, 不需安装就可直接使用的固定资产, 以发票价格和运输费用价格为固定资产记帐价格,对于外购需安装,调试才可使用的固定资产,以外购价格加运输费,安装调试费等合理有关的费用为计帐价格. 需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时, 承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作,基建合同和预决算书要送财务部门留存一份. 购置机器设备时要搞好市场调查,搞好设备的技术分析和经济性分析. 对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程, 机械设备等, 要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧,待工程决算后,. 已销产品的降价,必须由总经理等有关领导签批后,方可到财务部门办理冲帐手续. 企业要按税法规定正确计提各种税费,