文档介绍：审核
审核
定义:为获得审核证据,并对其进行客观评价,以确定是否满足审核准则所进行的系统化的、独立的并形成文件的验证过程。
定义理解
客观的:是指以审核证据为依据,以审核准则为准绳进行审核,尊重事实和证据。
定义理解
系统化:正式的、有序的活动
—“正式”是指内审是经授权的;
—“有序”是指有组织、有计划地遵循一定程序进行。
定义理解
文件化:审核过程是一项形成文件的过程
审核计划
检查清单
审核发现记录
不符合报告
审核报告
实施过程和结果记录便于证明和追溯
审核准则
用做依据的一组方针、程序和要求。
审核证据
与审核准则有关的并且能够证实的记录、事实陈述或其它信息。
审核发现
将收集到的审核证据对照审核准则进行评价的结果。
审核结论
审核组考虑了审核目标和所有审核发现后得出的最终审核结果。
内审的时机与频次
1、例行的常规内审:
先制订审核计划,按计划进行;
运行2~5个月
目标、方案已全面启动
企业搬迁、机构变动等情况运行稳
定后。
生产周期、淡季进行
外审前等;