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应收账款流程
应收账款流程
应收账款流程
应收账款管理制度
第一章总则
第一条:为保证公司资本安全,防备经营风险;并尽可能的缩短应收帐款占用资本的时间,加快公司资本周转,提升公司资本的使用效率,特制定本制度。
第二条:应收帐款的管理部门为公司的财务部门和销售部门,财务部们负责数据传达和信息反应,销售部门负责客户的联系和款项催收,财务部们和销售部门共同负责客户信誉额度的确定。
第二章客户资信管理制度
第三条:客户的资信管理包含信誉额度、信誉限时、信誉政策三方面的内容,由财务部和销售部共同确立。客户信誉档案的成立由销售部在采集整理的基础上成立客户信息档案,客户信息档案包含:有关客户最基本的原始资料,包含客户的公司名称、地点、电话、注册资本、经营规模、所有者、经营管理者、法人代表及与本公司交往的时间,业务种类等。
第四条:客户的基础信息资料由负责各地区、片的业务员负责采集,凡于本公司交易次数在两次以上,且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料采集的范围。客户的信息资料应依据业务员与有关客户的交往中所认识的状况,随时汇总整理后交业务经理如期予以更新或增补。
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第五条:客户的信息资料为公司的重要档案,所有经管人员须妥慎保留,保证不得抛弃,如因公司部份岗位人员的调整和辞职,该资料的移交作为工作交接的主要部分,凡资料交接不清的,不予办理离岗、辞职手续。
第六条:实行对客户资信额度的如期确立制,由销售部、财务部、总经理每年对客户的资信额度、信誉限时进行一次确立。信誉额度依据客户综合状况转动制定,确立每个客户可以享有的信誉额度和信誉限时,成立《信誉额度、限时表》,由销售部门和财务部门各备存一份。
第七条:公司为激励客户提早还款,缩短收款期,可采纳现金折扣的方式,现金折扣政
策必然由总经理和财务经理审批后方可执行。
第三章产品销售赊销的管理
第八条:产品销售中,凡利用信誉额度赊销的,经办人员必然依据赊销合同填写“开据发票申请单”,注明赊销限时,由分管负责人严格依据开初每个客户评定的信誉限额内签批后,财务部门方可开票,库房管理部门方可凭据办剪发货手续;
第九条:财务部会计每十天比较《信誉额度限时表》查对应收帐款的回款和结算状况,严格监察每笔帐款的回收和结算。超出信誉限时15内仍未回款的,应实时见告财务经理,并实时汇总通知销售部门负责人立刻联系客户清收。
第十条:凡前一次赊销未在约准时间结算的,
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除特别状况下客户能供给靠谱的资本担保外,一律不再发货和赊销。
第十一条:销售人员在签订合同和组织发货时,都必然参照信誉等级和信誉额度来决定销售方式,所有签发赊销的销售合同都必然经分管负责人署名后方可盖印发出。
第十二条:对客户应如期、不如期走访;在客户走访中,应从头评估客户信誉等级的合理性和联合客户的经营状况、交易状况实时调整信誉等级。
第四章应收账款监控制度
第十三条:财务部门应于每个月后5日前供给一份当月还没有收款的〈应收账款帐龄明细表〉,提交给销售部门。由有关销售人员查对无误后报经销售经理赞成进行账款回竣工作。该表由销售人员在出门收帐前查对其正确性,不可以到客户处才发现,不得有损公司形象;
第十四条:销售人员在与客户签订赊销合同时,应依据《信誉额度表》中对应客户的信誉额度和限时商定单次销售金额和结算限时,并在限时内负责经手有关账款的催收和联系。如超出信誉限时者,按以下规定办理:
1、超出1-15节气,由经办人上报部门负责人,向客户发出货款催收单并电话通知客户;
2、超出16-30节气,由部门经理上报主管副总经理,派员上门催收,并由业务部门对经办人赏赐相应处罚;
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3、超出30节气,并经催收无效的,由业务主管报总经理赞成后作个案办理(如提请公司法律顾问考虑经过法院起诉等催收方式),并由业务部门对经办人赏赐相应处罚;
第十五条:款项回收时销售员需整理已收的帐款,并填写应收帐款回款明细表,若有折扣时需在受权范围内执行,并书面陈说原由,由销售经理署名后实时向财务缴纳有关款项并销帐。
第十六条:业务人员在销售产品和清收帐款时不得有以下行为,一经发现,一律予以开除,并限时补正或补偿,严重者移交司法部门。
、收款不报或积压收款。
、退货不报或积压退货。
、转售不依规定或转售牟利。
第五章坏账管理制度
第十七条:坏账是指公司没法回收或回收的可能性极小的应收款项。公司的应收账款符合以下条件之一的,应确以为坏账:
1、债务人死亡,以其遗产清账后仍旧没法回收;
2、债务人破产,以其破产财富清账后仍旧没法回收;
3、债务人较长时期内未执行偿债义务,并
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有足够的凭据表示没法回收或回收的可能性极小。
第十八条:公司可依据备抵法计提坏账准备,计入各期的管理开销,依据当前公司状况详尽计提比比以下:
账龄
计提比率(%)
1
年之内(含1年)
3
1
年至2年(含2年)10
2
年至3年(含3年)30
3
年至4年(含4年)50
4
年至5年(含5年)80
5
年以上
100
第十九条:凡发生坏帐的,应查明原由,如属业务人员责任心不强造成,于当月份计算销售人员销售成绩时,应按坏账金额的---%先予扣减业务员的业务提成。
第六章应收账款交接
第二十条:销售人员岗位调动、辞职,必然对经手的应收帐款进行交接,凡销售人员调岗,必然先办理包含应收帐款在内的工作交接,交接未完的,不得离岗,交接不清的,责任由交者负责,交接清楚后,责任由接替者负责;凡辞职的,应在30日向公司提出申请,赞成后办理交接手续,未办理交接手续而自行走开者其薪水和辞职补助不予发放,由此给公司造成损失的,将依法追查法律责任。辞职交接依最后在交接单上批阅
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的奏效日期为准,在奏效日期前要交接完成,若交接不清又辞职时,仍将依据法律程序追查当事人的责任;
第二十一条:“辞职移交清单”最少一式三份,由移交、接交人查对内容无误后两方署名,并监交人署名后,保留在移交人一份,接交人一份,公司档案存留一份;
第二十二条:应收帐款交接后一个月内应所有逐个查对,无异议的帐款由接交人负责接手清收,(财务部应随时对客户办理通信或实地对帐,以确立业务人员手中帐单的真切性。);交接前应查对所有账目报表,有关交接项目概以交接清单为准,交接清单若经交、接、监三方签订盖印即视为完成交接,此后若发现帐目不符时由接交人负责。
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审察合同
开具发票仓
库发货单
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发票金额确认合
同及发货单确认
与销售
员财务人员、销售人员
对账有
差别
查对
记账错误
无误
编制应收账款明细表及
账龄分析表调整来往
否检查应收账款
能否准时付款
催收并控制后续发货
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是
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收款入账,冲减应收
款,更新记录
出具应收账款
状况说明书
完成
20年月来往状况明细表
序号单位期初本期购入本期付款期末余额备注
注:合同原件寄存在销售部,复印件两份,一份交财务,一份交库房合同移交署名人员:库管员、资料会计、销售部专员
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催收流程
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销售部催收欠款(1-15天)催款
单检查
能否已发送否记录原由
逾期15天、30天催收欠款
是
否客户付款
与客户联系
三次催收仍未付款
入账,更新应收款记
录完成
停止发货并实时反应到运营
部共同财务完成清账
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催收函
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