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第一篇:企业会计制度范本
XX县运输河湖产品有限公司
(公司财务制度)
一、财务管理制度
为加强财务管理,规范财务工作,促进企业经营业务的进展,提高企业经济效益,根据国家有关财务管理制度,结合企业实际状况,特制定本制度。
财务管理的基本任务:
〔一〕筹集资金和有效运用资金,监督资金正常运行,维护资金平安,努力提高企业经济效益。
〔二〕做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的支配、限制、核算、分析和考核工作。
〔三〕加强财务核算的管理,以提高会计信息的刚好性和精确性。
〔四〕财务监督。实行财务监督,维护财经纪律。企业的经营,管理,服务,必需根据财经法规以及财务支配,对工厂预算开支标准和各项经济指标进行监督,使资金的筹集合理合法,资金运用的效果不断提高,确保资金支配兼顾国家,集体和个人三者的利益。同时,要在支配收益上严格遵守国家规定,刚好上缴各种税金,弥补以前年度亏损,提取法定公积金,公益金,并向投资者支配利益。
财务管理制度是企业内部管理的重要制度,为保证有关财务管理工作规范化,标准化,特制定以下具体规定。
〔一〕货币资金管理制度。严格依据国家有关现金管理制度的规定,除抵补现金库存外,非经银行同意,不得将业务收入坐支留用,严格分清收支两条线;做好库存现金的保管工作,有关证券和现金必需放在保险箱内,确保定平安。对指定的运用备用金人员必需进行定期检查,核对,做好备用金的管理,库存现金不得超过银行规定的限
额。
〔二〕费用现金报销制度。为了加强现金报销管理,严格执行财政纪律,对各项差旅费、款待费现金报销拟定严格的制度。
〔三〕往来账目清理制度。做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要刚好结账收款,催收应收账款。过月未收的账款,要上门催收。对月终尚未清理的债权债务,应查明缘由,列出清册。财会人员不能解决的事项应刚好上报领导。
〔四〕会计报表制度。会计报表是经营收支执行状况的重要组成部分,是领导了解企业经济状况重要信息资料,也是编制下年收支支配的重要根据。所以,要保证报表的数据精确,内容完好,报送刚好,手续完备。对年度结算报表,应附有分析收支支配执行状况的说明。
二、会计管理制度
为了规范会计行为,保证会计资料真实、实整,加强经济管理和财务管理,提高经济效益,根据《中华人民共和国会计法》的规定,特制定本制度。
〔一〕财务部门机构的设置
根据企业的具体状况,财务部门设置以下人员:财务负责人、会计、出纳。
〔二〕会计人员必需根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。
〔三〕健全内部会计监督制度。记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确,并互相分别、互相制约;财产清查的范围、期限和组织程序应当明确;对会计资料定期进行内部审计的方法和程序应当明确。
〔四〕建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管
和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
〔五〕从事会计工作的人员、必需取得会计从业资格证书。
〔六〕会计人员应当遵守职业道德,提高业务素养,加强会计人员的教化和培训工作。
其次篇:企业会计制度
《工会会计制度》详解主讲人:张琦第一章总则
一、工会和工会会计的概念
工会,或称劳工总会、工人联合会。工会原意是指基于共同利益而自发组织的社会团体。这个共同利益团体诸如为同一雇主工作的员工,在某一产业领域的个人。工会组织成立的主要意图,可以与雇主谈判工资薪水、工作时限和工作条件等等。
工会会计是各级工会核算、反映、监督工会预算执行和经济活动的专业会计。工会依法建立独立的会计核算管理体系,与工会预算管理体制相适应。〔含县级,下同〕工会应当设置会计机构,配备专职会计人员。
;
,应当托付经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账或者聘请兼职会计。
二、内限制度
。。
。
三、会计假设与原则
。〔照实反映〕。〔持续运行〕
,分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为和中期,中期是指短于一个完好的会计的报告期间〔如半、季度和月度〕。〔会计分期〕,以人民币作为记账本位币。〔货币计量〕,以权责发生制为补充。〔会计基础〕
四、会计要素与核算
:资产、负债、净资产、收入和支出。:资产=负债+净资产。。其次章一般原则
一、相关性
工会供应的会计信息应当符合:;;。
二、牢靠性
工会会计应当以实际发生的经济业务为根据,照实反映。;。
保证会计信息真实牢靠、内容完好。
三、明晰性
工会供应的会计信息应当清晰明白,便于理解和运用。四、一样性
工会会计应当依据规定的会计处理方法进行,前后各期一样,不得随便变更,以确保会计信息口径一样,互相可比。
五、重要性
工会会计应当遵循重要性原则。对于重要的经济业务,应当单独反映。
六、刚好性
工会应当刚好进行会计处理和报告,不得提前或延后。
七、历史本钱计量
资产在取得时应当依据实际本钱计量。除另有规定外,一律不得自行调整账面价值。
八、专款专用
凡是指定用处的资金,应按规定的用处专款专用,并单独反映。
第三章资产
一、资产和流淌资产的概念
资产是工会拥有或限制的能以货币计量的经济资源。包括流淌资产、投资和固定资产等。
流淌资产是指意料在一年内〔含一年〕变现或者耗用的资产。主要包括货币资金、借出款、应收款项、库存物品等。
二、货币资金
货币资金包括库存现金、银行存款等。工会应当设置库存现金和银行存款日记账;
银行对账:银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对,如有不符,应编制银行存款余额调整表调整相符。工会开出支票,从银行提取现金2000元。根据支票存根,作会计分录为:
借:库存现金2000贷:银行存款2000职工李某出差时借支差旅费1500元,已现金付讫。根据借款单,作会计分录为:
借:其他应收款——李某1500贷:库存现金1500某基层工会出纳员在进行现金清点时,觉察多出现金10元,缘由无法查明。经批准,作如下会计处理:借:库存现金10贷:其他收入10
三、零余额账户用款额度
〔一〕收款
在财政授权支付方式下,收到代理银行转来的“授权支付到账通知书〞时,根据通知书所列数额,借记“零余额账户用款额度〞,贷记“政府补助收入〞科目。
〔二〕付款
实际发生支出时,借记“维权支出〞、“行政支出〞、“资本性支出〞等科目,贷记“零余额账户用款额度〞。
〔三〕提现
从零余额账户提取现金时,借记“库存现金〞科目,贷记“零余额账户用款额度〞。
〔四〕年终处理
终了,根据代理银行供应的对账单作注销额度的相关账务处理,借记“财政应返还额度——财政授权支付〞科目,贷记“零余额账户用款额度〞。
下年初,根据代理银行供应的额度复原到账通知书作相关复原额度的账务处理,借记“零余额账户用款额度〞,贷记“财政应返还额度——财政授权支付〞科目。假如工会本财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数,借记“财政应返还额度——财政授权支付〞科目,贷记“政府补助收入〞科目。下收到财政部门批复的上年末下达零余额账户用款额度,借记“零余额账户用款额度〞,贷记“财政应返还额度——财政授权支付〞科目。某工会收到零余额账户代理银行转来的授权支付到账通知书,列示授权支付金额800000元。作会计分录为:借:零余额账户用款额度800000贷:政府补助收入800000该工会用财政授权支付用款额度支付工会离退休人员生活补贴200000元,作会计分录为:借:行政支出——对个人和家庭的补助200000贷:应付地方〔部门〕津贴补贴200000借:应付地方〔部门〕津贴补贴200000贷:零余额账户用款额度200000某工会某财政支付预算指标数为1000000元,财政干脆支付实际数额为800000元,年终时,作如下会计处理:借:财政应返还额度——财政干脆支付200000贷:政府补助收入200000
四、借出款
借出款是工会因开展工作或进展工运事业的需要而出借给其他工会或工会所属单位的款项。还款期限通常不应超过三年。
对于逾期未还款的借出款,需在会计报表附注中说明缘由。
逾期三年以上、因借款单位缘由尚未收回的借出款,报经批准认定确实无法收回或者报经批准认定不再要求借款单位还款的,应刚好予以核销。
某工会直属工人文化宫因建场地向上级工会借款100000元,借期1年,款项经主管工会审批,从银行汇出。根据付款单据和借款单据及领导审批文件,主管工会作会计分录为:
借:借出款一一工人文化宫l00000贷:银行存款l000001年后,工人文化宫归还上述借款。根据银行存款进账单及收据记账联,工会作会计分录为:
借:银行存款l00000贷:借出款——工人文化宫l00000
五、应收款项
应收款项包括应收上级经费、应收下级经费、其他应收款等。
〔或划转〕工会经费和补助。
根据上级工会回拨、专项和超收等补助通知中的相关金额,借记“应收上级经费〞〔应收上级补助〕,贷记“上级补助收入〞科目相关明细科目。收到上级工会拨来的回拨、专项和超收等补助时,借记“银行存款〞科目,贷记“应收上级经费〞〔应收上级补助〕。
根据上级工会经费转拨通知中的相关金额,借记“应收上级经费〞〔应收上级转拨经费〕,按规定属于本级工会的部分,贷记“拨缴经费收入〞科目,按规定应转拨下级工会的部分,贷记“应付下级经费——应付下级转拨经费〞科目。
收到上级工会转拨的工会经费时,借记“银行存款〞科目,贷记“应收上级经费〞〔应收上级转拨经费〕。
根据上级工会有关建会筹备金转拨通知中的金额,借记“应收上级经费〞〔应收建会筹备金〕,按规定属于本级工会的部分,贷记“拨缴经费收入〞,按规定应转拨下级工会或需返还给筹建单位工会的部分,贷记“应付下级经费——应付建会筹备金〞等科目。