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一、 业务目标
经营目标
利用远期、期货、期权、互换等金融衍生工具进展保值,躲避利率、汇率的价格波动引起的风险。
保证进展风险治理业务资金的安全。
财务目标
保证风险治理业务损益的计算与摊销、资金收支核算的真实、准确、完整。
合规目标
利率汇率的风险治理业务符合国家有关部门的治理规定和股份公司内部规章制度。
合同的订立及执行符合国内、国际市场的法规及惯例。
二、
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业务风险经营风险
未经授权或超越授权范围进展交易,瞒报或不报交易结果,导致交易损失。
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与未经批准的交易对手进展交易,发生损失。
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未严格依据风险治理方案交易,导致风险治理效果不能到达预期目标或损失。
交易指令未能准确、准时、有序地记录和传递,导致丧失交易时机或发生交易损失。
财务风险
风险治理方案风险匹配错误,导致实际损失。
未能真实、准确、准时、完整地进展风险治理业务及资金收支的会计核算,导致财务信息失真。
合规风险
风险治理业务不符合股份公司内部规章制度的要求,造成损失。
未依据国家法律法规规定开展金融衍生工具业务,受到惩罚。
三、 业务流程步骤与把握点
风险分析及方案制定
财务部定期及不定期编制金融市场月报,对利率、汇率变动方向及变动水平做出推想,通过财务信息网下发各分〔子〕财务部门参考。
全资子公司依据上述推想,结合各自资产负债状况,进展风险分析,与财务部一起商谈利用金融衍生工具进展风险治理的方案。
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控股子公司依据各自的分析自行制定风险治理方
案,获公司内部授权批准后将方案上报财务部备案。
全资子公司在确定风险治理方案后,应将方案上报财务部。上报的方案应包括:业务风险分析、风险治理方案内容、风险治理目标、方案利弊分析、敏感性测试、对报表损益的影响,交易流程等。
方案审批授权
财务部依据全资子公司上报的风险治理方案〔保值方案〕或自己提出的风险治理方案〔保值方案〕进行分析评价,选择最正确方案,按规定权限报批后,依据业务需要授权全资子公司分管经理签署相关交易文件。
法律事务部对交易合同及相关交易文件审核并出具法律意见书。
交易对手的选择由财务部与各分〔子〕公司商量后按规定权限报批,依据市场招标的结果确定最终交易对手。
对于后续的动态治理,由财务部主任对方案进展审批并签署相关的交易文件。
方案执行和后续的动态治理
财务部或相关分〔子〕公司业务人员依据风险治理方案〔保值方案〕的内容和授权区间,选择适宜的
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市场时机向经批准的交易对手下达交易指令。交易对手依据我方的指令进入交易市场完成交易。
保值交易执行完毕后,财务部或各分〔子〕公司相关业务人员须于当日将成交结果以书面或口头方式通知财务局部管主任。在交易完成其次日应以书面形式向财务部报告交易结果,内容包括交易时间、交易最终对手、交易价格、金额等。
保值交易执行后,各相关业务人员应建立风险治理台账,记录每笔交易的盈亏及市值,并进展相应的动态治理。
财务部应于每月5日前,将财务部及各分〔子〕公司保值方案的市值及盈亏等状况进展汇总,经财务部主任审核后上报总裁班子成员。
对于金融市场与预期的走势背离极大,需要对原有的保值方案进展动态治理〔如平盘、反向操作等〕的状况,全资子公司应报财务部主任批准。
会计核算与对账
财务部和各分〔子〕公司应依据股份公司内部会计制度的规定对金融衍生工具进展确认、计量和报告。
保值交易执行完毕后,各相关业务人员应将具体保值方案抄送财务部门以进展会计核算。并于每月5
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日前将保值方案的市值评估结果抄送财务部门进展会计核算。
保值交易平盘或到期后,各相关业务人员应将交易结果抄送财务部门进展账务处理。
业务人员与财务人员每月核对交易结果及结算情况,准时处理差异。
财务部门应妥当保管金融衍生产品交易的各项原始资料等业务档案,保存期应不少于5年。
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