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◆本章考情分析
本章是税法考试中重点税种之一,考生应对本章内容全面把握。历年考试各种题型都可能消灭,特殊是作为综合题型,每年必有一题,常与流转税、财产行为税或税收征管法相联系,跨章节出题。2008年我国实行了对内资、外商企业统一的企业所得税法,在2008年税法考试中本章共计15分,估计2009年考试中本章的分值和题量不会高于上年。
◆本章内容:10节
第一节企业所得税基本原理
其次节纳税义务人与征税对象★
第三节税率★
第四节应纳税所得额的计算★★
第五节资产的税务处理★
第六节应纳税额的计算★★
第七节税收优待★
第八节源泉扣缴
第九节特殊纳税调整
第十节征收管理
◆本章基本内容框架
第一节企业所得税基本原理
企业所得税的概念
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。
企业所得税的计税原理
。
。
,可以直接调整纳税人收入。
三、各国对企业所得税征税的一般性做法四、我国企业所得税的制度演化五、企业所得税的作用
其次节纳税义务人与征税对象
纳税人
在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。企业分为居民企业和非居民企业。
个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税,不是企业所得税的纳税人。
(一)居民企业
居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
(二)非居民企业
依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业