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(1)未依据规定将财务、会计制度或者财务、会计处理方法和会计核算软件报送税务机关备查
(2)未依据规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置
(3)未依据规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料或未依据规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料
(4)、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款或已扣、已收税款
(5)履行扣缴义务时应扣未扣、应收而不收税款
(6)企业设立变更、清算注销、重组改制、合资合作及生产经营过程中,未有效利用各项税收优待政策
(7)税务机关违反规定向企业任凭开征及多征、提前征收或者摊派税款
(8)发票不准时报账
(9)F1增值税计算不精确 (K)
(10)F2未按规定进行进项税抵扣
(11)F4纳税申报不准时(K)
1)L:未依据规定将财务、会计制度或者财务、会计处理方法和会计核算软件报送税务机关备查
(1)如行政惩罚不当,会同财务资产处准时收集证据,实行申请听证或提起行政复议、行政诉讼等方式降低损失。
(2)建立报送备查信息管理制度,随时把握应当报查的有关资料,指定专人依据规定负责报查。
(3)发觉未将有关材料报查的,马上指定专人报;收到行政惩罚通知,在2个工作日内报企业管理法规处。
2)L:未依据规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置
(1)依照规定安装、使用税控装置;实行专人、单机管理,保管好IC卡;强化责任追究机制。
(2)发觉未安装税控装置或装置运行不正常的,马上整改;如收到行政惩罚通知,在2个工作日内报企业管理法规处。
(3)如行政惩罚不当,会同财务资产处准时收集证据,实行申请听证或提起行政复议、行政诉讼等方式降低损失。
3)L:未依据规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料或未依据规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料
(1)如行政惩罚不当,会同财务资产处准时收集证据,实行申请听证或提起行政复议、行政诉讼等方式降低损失。
(2)相关业务部门准时供应材料,财务资产处指定专人负责纳税申报及报告表和有关资料的报送工作;建立有关资料申报、报送信息管理制度,随时把握关键时间节点,严格依照规定报送。
(3)未准时进行纳税申报的,马上整改;如收到行政惩罚通知,在2个工作日内报企业管理法规处。
4)L:在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款或已扣、已收税款
(1)对会计人员定期开展会计职业技能培训;对会计账簿严格进行复核,正确计算应纳税款,指定专人负责纳税申报;每季度组织财税自查。
(2)发觉未准时足额缴纳税款的,补充申报并主动补缴;如收到行政惩罚通知,在2个工作日内报企业管理法规处。
(3)如行政惩罚不当,会同财务资产处准时收集证据,实行申请听证或提起行政复议、行政诉讼等方式降低损失。
5)L:履行扣缴义务时应扣未扣、应收而不收税款
(1)由人事处(组织处)将全部员工收入、奖金等发放信息统一汇总,推行工资信息管理系统,资金统一由财务资产处支出,指定专人负责税收扣缴工作。涉及向个人支付款项的,严格完税凭证审查。
(2)发觉未按规定代扣代收税款的,主动补缴;如收到行政惩罚通知,在2个工作日内报企业管理法规处。
(3)如行政惩罚不当,会同财务资产处准时收集证据,实行申请听证或提起行政复议、行政诉讼等方式降低损失。
6)L:企业设立变更、清算注销、重组改制、合资合作及生产经营过程中,未有效利用各项税收优待政策
(1)相关部门定期收集各行业税收优待政策信息,对生产经营中利用税收优待政策进行事前论证,合理利用税收优待政策,制定税收筹划方案,并在法定时限内进行申报。
7)L:税务机关违反规定向企业任凭开征及多征、提前征收或者摊派税款
(1)收集有关计税依据和完税凭证,乐观与有关行政机关协调沟通,说明企业已依法纳税的状况。确属税务机关违法征缴税款的,会同法律部门实行申请听证或提起行政复议、行政诉讼等方式降低损失。
8)L:发票不准时报账
(1)定期组织对相关人员进行发票报账学问的培训;制定严格的发票入账期限。
(2)通过防伪税控系统开具负数专用发票来扣减销项税额,然后再开具正确的正数专用发票进行记账,凭重新开具的专用发票申请认证、抵扣。
9)F:增值税计算不精确
(1),每月分次认证。
(2),确认各项要素填写精确 、有效,并进行帐务处理。
(3),帐务处理是否正确。
(4),每月分次认证。
(5),依据认证结果,与进项税发票税额进行核对,形成《增值税纳税申报表附列资料(表三)》,经科长审核,报税务机关抵扣”。
(6)《增值税纳税申报表附列资料(表三)》中税额是否与当月通过认证需抵扣发票的税额全都。
(7)。
(8)、销项税计算税费,进行帐务处理。
10)F:未按规定进行进项税抵扣
(1),确认各项要素填写精确 、有效。
(2),由各科室退回开票单位。
(3),形成《增值税纳税申报表附列资料(表三)》,准时报科长审核。
(4)《增值税纳税申报表附列资料(表三)》中税额是否与当月通过认证需抵扣发票的税额全都。
(5),进行帐务处理。
11)F:纳税申报不准时
(1)。财务资产处处长审核纳税申报表,税收管理岗准时进行纳税申报。
(2)。
(3),税收管理岗准时进行纳税申报。
编号
业务活动
操作岗位/部门
业务表单
描述
()
()
01
设置税收管理岗位,明确职责
吐哈油田财务资产处税收管理科
02
审查购进货物或接受劳务的结算单据
吐哈油田财务资产处相关科室
03
推断是否增值税应税项目
吐哈油田财务资产处相关科室
04
进行帐务处理
财务资产处相关科室核算岗位
06
审查进项税发票要素,进行帐务处理
财务资产处相关科室核算岗位
07
审核
财务资产处相关科室科长
08
接收各科室传递来的增值税专用发票抵扣联,每月分次认证
财务资产处税收管理科税收核算岗位
认证发票交接明细表
09
检查发票是否通过认证
财务资产处税收管理科税收核算岗位
10
将发票退回开票单位,重新开具
吐哈油田财务资产处相关科室
11
月末汇总通过认证的进项税发票,从网上认证系统中倒出认证数据,形成‘《增值税纳税申报表附列资料(表三)》’,报科长审核,送税务机关抵扣
财务资产处税收管理科税收核算岗位
增值税专用发票抵扣联
12
审核
财务资产处税收管理科科长
13
税务机关加盖已认证、受理申报印章,打印认证结果通知书
当地税务机关
14
销售货物或供应增值税应税劳务
吐哈油田所属单位
15
开具增值税发票或商业零售业发票
吐哈油田运销处(销售事业部)
16
进行帐务处理
吐哈油田财务资产处相关科室
17
依据增值税进项税、销项税计算税费,进行帐务处理
财务资产处税收管理科税收核算岗位
19
编制纳税申报表
财务资产处税收管理科税收管理岗位
20
审核
吐哈油田财务资产处处长
21
办理纳税申报
财务资产处税收管理科税收管理岗位
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