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网上申报系统培训教材
深圳市国家税务局编印
前言
为加快纳税申报多元化和征管手段现代化的步伐,便利增值税一般纳税人申报纳税,优化纳税服务,提高申报数据的采集效率和精确 性,减轻办税服务厅的压力,深圳市国税局打算从2005年10月起,在全市范围内推行增值税一般纳税人网上申报(以下简称网上申报)。
网上申报是指纳税人在其计算机上安装网上申报系统软件后,使用互联网为传输媒介,将增值税纳税申报信息传输到深圳市国税局网上申报受理平台,经“一窗式”比对通过后将申报数据自动导入税收征管系统,并划缴税款的一种申报缴纳方式。
推行网上申报,有极为重要的作用和意义。第一,有利于建立丰富的税收数据库。通过网上申报系统采集申报数据不仅削减了以往由手工录入数据所需耗费的资源,还大幅度减低了输入、审核的错误率,为征收管理、税源监控、纳税评估、稽查选案、计会计统等各工作环节供应牢靠的数据源;其次,加快了税务部门与纳税人、银行、国库之间的票据传递速度,缩短了税款在途滞留的环节和时间,从而确保国家税收准时入库;第三,提高了税务机关的办事效率和服务质量,减低征收成本,减轻征收窗口工作压力,规范征管行为,削减执法任凭性;第四,便利纳税人,加快纳税人报税速度,降低纳税综合成本,同时促进了企业会计电算化程度的提高。
网上申报软件由深圳市国税局买断,供纳税人免费使用。为了便利我市税务人员和增值税一般纳税人了解网上申报系统的应用原理,娴熟把握网上申报系统的操作程序,依据务求有用的原则,我们编写了这本《深圳市国家税务局增值税一般纳税人网上申报系统培训教材》。该书从业务规程、系统应用、案例示范等几个方面对网上申报系统做了充分的说明和讲解,供大家在学****和操作软件时使用。
本书由流转税处、信息办和深圳西安交大龙山软件有限公司编写,由于时间仓促,本书的编写难免存在纰漏,敬请读者提出贵重意见。
目录
第一篇增值税一般纳税人网上申报业务规章
第一部分增值税一般纳税人网上申报业务规程
一适用对象
二备案注册
三申报流程
四数据采集
五报表填写
六抄税处理
七资料报送
其次部分会计行业报表差异转换填写说明
一总说明
二资产负债表各项目编制说明
三利润表各项目编制说明
四会计行业报表项目对比表
其次篇深圳市国家税务局增值税一般纳税人
版权声明
快速入门
第一部分安装
一开头之前
二安装
其次部分管理员篇
一初次登录
二参数设置
三企业管理
四操作员管理
五备份恢复
六日志查看
第三部分操作员篇
一系统登录
二发票管理
三报表管理
四发送报表
五猎取扣款结果
六猎取反馈
七信息查看
第四部分系统挂念篇
一查看软件版本
二查看系统挂念
三技术支持服务
第五部分简明操作指南
一软件初始化
二日常业务操作
第六部分业务处理实例
一进项专用发票
二销项专用发票
三销项其他发票
四四小票
五报表填写
第三篇增值税一般纳税人网上申报相关文件汇编
一关于推行增值税一般纳税人网上申报的通知
二深圳市国家税务局关于推行增值税一般纳税人网上申报的通告
三深圳市增值税一般纳税人网上申报管理暂行方法
四深圳市增值税一般纳税人纳税申报方法
第一篇增值税一般纳税人网上申报
业务规章
第一部分增值税一般纳税人网上申报业务规程
一、适用对象
网上申报系统暂适用于除以下几种状况以外的增值税一般纳税人:
辅导期一般纳税人;
逾期申报;
办理延期申报或缓缴税款;
无法通过“一窗式”票表稽核,需进行人工干预;
有同一属期多次申报等非正常申报状况;
因计算机、网络故障等缘由不能进行网上申报;
办理注册地跨区变更,提前进行当月的抄报税以及纳税申报;
国税机关规定的其它情形。
二、备案注册
(一)新开户
2005年9月30日前已认定为一般纳税人的企业,系统自动开通其网上申报资格,纳税人无须到国税主管税务机关办理备案手续。
2005年10月1日起新认定的增值税一般纳税人,申请接受网上申报方式的,持下列资料到国税主管税务机关办理备案手续:
1、填写《增值税一般纳税人网上申报方式备案表》(可从深圳国税网站下载);
2、税务登记证副本原件(查验后退回);
3、《托付代扣税款协议书》(查验后退回);
备案手续要求在一个工作日内办理完毕。纳税人办理完网上申报备案手续后,应于次月的申报期开头接受网上申报方式进行增值税申报。纳税人办理网上申报方式备案后,无特殊状况一年内不得变更。
(二)跨区迁移
网上申报纳税人发生跨区迁移的,应在原主管税务机关办理网上申报注销后,到迁入地主管税务机关重新办理备案注册手续。
三、申报流程
(一)防伪税控增值税一般纳税人网上申报业务流程如下:
①纳税人使用申报软件自行申报→②纳税人到办税服务厅办理抄报税手续→③办税服务厅前台票表稽核、扣缴税款→④纳税人自行反馈申报、扣款结果。
(二)非防伪税控增值税一般纳税人网上申报业务流程如下:
①纳税人使用申报软件自行申报→②纳税人自行反馈申报、扣款结果。
四、数据采集
(一)专用发票:销项专用发票由防伪税控开票子系统导入;进项专用发票由网上认证系统导入。网上认证纳税人如既有网上认证专用发票,又有前台认证专用发票的,需手工录入前台认证的专用发票;非接受网上认证系统的纳税人取得的进项专用发票需全部手工录入。
(二)一般发票
1、一般发票按不同税率进行汇总,只录入发票总份数与金额合计数、税额合计数,不需录入发票明细数据。
2、免抵退企业开具的出口商品专用发票数据无须录入,也不在副表一中体现,直接在主表第7栏“免、抵、退方法出口货物销售额”填列。
3、农副产品收购凭证数据无需录入,直接在副表二填列。
4、外贸企业用于出口退税的进项发票填写报表时不能填写到副表二第13栏“本期进项税额转出额”,应当填写到附表二的26栏“依据税法规定不允许抵扣”。
5、未开具发票的销售额,按不同税率进行汇总,录入金额合计数、税额合计数。
6、纳税检查调整的销售额,录入金额、税额。
(三)其他凭证采集
纳税人有抵扣“四小票”的,需在通用采集软件中数据录入完毕后进行数据申报导出,并将“四小票”数据导入网上申报软件;也可在网上申报软件中直接进行录入。
五、报表填写
(一)《增值税纳税申报表附列资料(表三)》与《增值税纳税申报表附列资料(表四)》依据发票数据自动生成,不允许修改。若要修改,需修改原始发票数据。
(二)纳税人先对《增值税纳税申报表附列资料(表一)》和《增值税纳税申报表附列资料(表二)》进行编辑后保存,然后填写《增值税纳税申报表》。纳税人可依据实际调整《增值税纳税申报表》数据并保存。其中免抵退企业应将未做发票采集的出口商品发票金额合计数直接填入《增值税纳税申报表》第7栏“免、抵、退方法出口货物销售额”中。
(三)、《资产负债表》、《损益表》的填写
纳税人应按网上申报软件统一的报表格式进行填写,填写时可参照《会计行业报表差异转换填写说明》对本行业报表与网上申报软件报表之间的差异项目进行合并转换。
(四)、其他报表的填写
纳税人依据参考填表说明填写其他报表。
六、抄税处理
(一)纳税人在网上申报系统成功报送纳税申报信息后,携带税控IC卡到可就近选择到全市任一办税服务厅办理抄报税业务,不受所在主管税务机关属地限制。
(二)纳税人抄税后,经“一窗式”比对通过的,主管税务机关将税控IC卡退还给纳税人。
(三)经“一窗式”比对不通过的,主管税务机关应暂扣纳税人税控IC卡,纳税人应按税务机关的要求到指定的窗口或部门进行处理。
(四)经“一窗式”比对通过但因银行存款余额不足而无法成功扣款的,主管税务机关应暂扣纳税人税控IC卡。纳税人应准时在商定的银行帐户存入足够缴纳税款的金额。
七、资料报送
纳税人应使用网上申报系统软件打印一套符合《深圳市增值税一般纳税人纳税申报方法》要求的完整申报资料,经法人代表签字并加盖企业公章确认后,在办理抄税时一并报送给受理申报的税务机关。
非防伪税控纳税人于每月申报期结束前报送纸质申报资料。
其次部分会计行业报表差异转换填写说明
一、总说明
现对标准格式会计报表(增值税申报附件十三、附件十四)与企业会计制度的会计报表及相关行业会计制度的会计报表各项目对比,对差异项目用黄色标明,企业自行增设的会计科目参照以下说明合并到相应项目填报。
二、资产负债表各项目编制说明
1、“货币资金”项目,反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的合计数。本项目应依据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
2、“短期投资”项目,反映企业购人的各种能随时变现,持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。本项目应依据“短期投资”科目的期末余额填列。
3、“应收票据”项目,反映企业收到的未到期收款也向银行贴现的应收票据,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应依据“应收票据”科目的期未余额填列。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内,其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。
4、“应收账款”项目,反映企业因销售产品和供应劳务而应向购买单位收取的各种款项。本项目应依据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。
5、“坏账预备”项目,反映企业提取尚未转销的坏账预备。本项目应依据“坏账预备”科目的期末余额填列,其中借方余额应以“—”号填列。
6、“预付账款”项目,反映企业预付给供应单位的款项。本项目应依据“预付账款”科目的期末余额填列。如“预付账款”科目所属有关明细科目有贷方余额的,应在本表“应付账款”项目内填列。如“应付账款”科目所属明细科目有借方余额的,也应包括在本项目内。
7、“其他应收款”项目,反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。本项目应依据“其他应收款”科目的期末余额填列。
8、“存货”项目,反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的实际成本,包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、分期收款发出商品等。本项目应依据“材料选购”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”、“材料成本差异”、“托付加工材料”、“自制半成品”、“产成品”、“分期收款发出商品”、“生产成本”等科目的期末借贷方余额相抵后的差额填列。
9、“待摊费用”项目,反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。企业的开办费、租入固定资产改良及大修理支出和摊销期限在一年以上的其他待摊费用,应在本表“递延资产”项目反映,不包括在本项目数字之内。本项目应依据“待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额,在本项目内反映;增设“外汇价差”科目的企业,该科目如有借方余额,也在本项目内反映。
10、“待处理流淌资产净损失”项目,反映企业在清查财产中发觉的尚待批准转销或作其他处理的流淌资产盘亏、毁损扣除盘盈后的净损失。本项目应依据“待处理财产损溢”科目所属“待处理流淌资产损溢”明细科目的期末余额填列。
企业待处理的固定资产净损失,应在本表“待处理固定资产净损失”项目另行反映。
11、“其他流淌资产”项目,反映企业除以上流淌资产项目外的其他流淌资产的实际成本,应依据有关科目的期末余额填列。
12、“长期投资”项目,反映企业不预备在一年内变现的投资。长期投资中,将于一年内到期的债券,应在流淌资产类下“一年内到期的长期债券投资”项目单独反映。本项目应依据“长期投资”科目的期末余额扣除一年内到期的长期债券投资后的数额填列。