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定西煊林会计咨询服务有限公司
代理记账业务规范制度
一、签订《代理记账拜托协议书》
拜托人拜托本公司进行代理记账时,应当在互相协商的基础上,签订书面
拜托协议。拜托协议除拥有法律规定的基本条款外,还要包括以下内容:
1、拜托人、受托人对会计资料合法、真实、正确、完满应肩负的责任。
2、会计凭证的传达程序和签松手续;
3、编制和供应会计报表的要求;
4、会计档案的保存要求;
5、拜托人、受托人停止拜托合同应当办理的会计交接事宜。
二、双方的义务责任及权益
(一)代理记帐拜托人应履行的义务
1、对本单位发生的经济业务,必定填制、编制或获取切合国家一致会计制
度规定的原始凭证;
2、应当装备专业财会人员负责平时钱币进出和保存;
3、及时向本公司供应合法、真实、正确、完满的原始凭证和相关资料;
4、对本公司退回的,要求依照国家一致会计制度规定进行更正、补充、重
开的原始凭证,应当及时予以更正、补充、重开;
5、肩负《代理记帐拜托协议》中约定的责任。
(二)本公司应履行的义务
1、遵守会计法律和法规以及国家一致会计制度,依法履行职责;
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2、对在履行业务中知悉的商业神秘,负有保密义务;
3、对拜托人表示做出不当的会计办理,供应不实的会计资料,以及其他不
切合法律、法规规定的要求应当拒绝;
4、对拜托人提出的相关会计办理原始问题负有解说的责任;
5、肩负《代理记帐拜托协议》中约定的责任。
三、代理记帐的操作规范
1、依照会计业务需要装备专业会计人员,非会计专业人员,不得从事代理
记帐工作。
2、代理记帐人员未获取客户认可,本公司必定依照客户要求另行委派至用
户满意为止。
3、按期向客户认识代理记帐人员工作情况,提出合理化建议,并加以改进。
4、依法制止客户表示作不当的会计办理或供应不实的会计资料,如阻截无
效即向公司报告或向主管财政部门报告。
5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料应按约定的
时间提交拜托单位。
6、承接代理记帐业务时,必定向客户说明朝理范围、代理责任、双方权益
义务和收费标准,不得以个人名义承接业务或私自收费。
7、不得在拜托单位或经过拜托单位获取代理收费以外的任何利益。
8、代理记帐人员按期参加会计业务的培训。
9、会计人员工作调动也许因故离职,必定将自己所经管的会计工作全部移
交给接收人员。没有办理交接手续的,不得调动也许离职。会计主管或总
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经理进行监交。拜托单位亦可派人旁观移交过程。接收人员应当认真接收
移交工作,并连续办理移交的未了事项。
四、档案管理制度
1、对拜托单位供应的原始凭证等会计资料负有保存的责任。办理达成后,
应按规定及时返还拜托单位,对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财
务会计报告等会计资料应整理归档,以备需查时用。
2、对每一客户建立档案,并由专人保存,内容包括:用户大概、代理记帐
协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接查收记录。
3、对不真实、不合法的原始凭证,不得归档。对弄虚作假、严重违纪的原
始凭证,在不归档的同时,应当予以拘禁,并及时向单位领导人报告,请
求查明原因,追究当事人的责任。对记录不明确、不完满的原始凭证,予
以退回,要求经办人员更正、补充。
4、归档过程中假如发现对外送报的财务报告有错误,应当及时办理更正手
续。除更正本单位保存的财务报告外,并应同时通知接受财务报告的单位
更正。错误好多的,应当重新编报。
5、每季度检查档案管理工作并汇总至经理办公室。
五、拜托单位停止拜托代理记帐事项
1、当拜托单位不需要本公司代理记帐时,本公司将所保存的拜托单位的
会计资料(原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等)移交给委
托单位。
2、由经办拜托单位会计事项的主办会计整理好所需移交的会计资料等,编
制移交清单一式两份。经双方当事人同时在场的情况下,对所移交物件进
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行盘点,经盘点无误后,在移交清单上签字并加盖公章。移交清单交拜托
单位一份,公司保存一份
六电脑记账操作管理制度
会计电算化硬件设备是指专用于会计电算的微机及其配套设备。包括:伺服器、工作站、网线、打印机等。会计电算化的硬件设备由财务部门管理和使用,非会计电算化人员一般不得使用,特别确需使用时,应经财务部门负责人赞同,在不影响会计电算正常工作情况下进行。
财务软件是用于达成会计核算、办理睬计业务的软件。操作人员在实质工作中发现软件的设计功能不可以正常运行时,应立刻与软件开发商联系,进行维修、调试后,应及时检查和核对。以保证相应账务资料和功能的正确性。
次月10日前对上月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软件时必定经过系统功能选项进入系统操作。应依照工作需要设置操作权限和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时应关闭电源,设备的开啟和关闭应严格按规定程序进行。
明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限,对操作密码要严格管理,指点专人按期更换密码,杜绝未经授权人员操作会计软件;
预防已输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审察而登记机内帐簿;
操作人员走开机房前,应履行相应命令退出会计软件;
依照本单位实质情况,由专人保存必要的上机操作记录,记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容;
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保证机房设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件,要常常对相关设备进行保养,保持机房和设备的整齐,防备不测事故的发生;
保证会计数据和会计软件的安全保密,防备对数据和软件的非法更正和删除;对磁性介质存放的数据要保存双备份;
对正在使用的会计核算软件进行更正、对通用会计软件进行升版和计算机硬件设备进行更换等工作,要有必定的审批手续;在软件更正、升版和硬件更换过程中,要保证明质会计数据的连续和安全,并由相关人员进行监察;
健全计算机硬件和软件出现故障时进行除掉的管理措施,保证会计数据的完满性;
健全必要的防治计算机病毒的措施。
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