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税务师考试真题
一、单项选择题
,相关资料包括:取得土地使用权支付的金额为40000万元;房地产开发本钱101000万元;销售费用4500万元;治理费用2150万元;财务费用3680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元,已取得发票;支付给银行贷款利息3000万元,已取得银行开具的相关证明,且未超过商业银行同类同期贷款利率。工程所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他状况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为()万元。
,应缴纳环境爱护税的是()。
,合同商定2023年3月10日发货,3月15日收款,生产企业按商定发货,5月5日收到货款,则增值税纳税义务的发生时间是()。
,2023年4月供应汽车租赁效劳,开具增值税专用发票,注明金额50万元;供应汽车车身(广告)位出租效劳,开具增值税专用发票,注明金额60万元;出租上月购置房屋,开具增值税专用发票,注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额()万元。
,必需办理一般纳税人登记的是()。
,2023年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司,开具的增值税专用发票上注明金额29000元,另开(收据)收取包装物押金2023元(含塑料周转箱押金500元);销售无醉啤酒5吨给丙商贸公司,开具增值税一般发票注明金额13800元,另开收据收取包装物押金750元。()元。
,以下说法正确的选项是()。
,不代扣代缴资源税
,不代扣代缴资源税
,根据本单位应税产品税额、税率标准扣缴资源税
,根据税务机关核定的应税产品税额、税率标准扣缴资源税
,征收增值税的是().
(用于非公益事业)
,2023年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2023年5月因质量问题该批钢材被全部退回,企业按规定开具红字发票;5月份销售钢材取得不含税销件额150万元。该企业5月增值税销项税额()万元。
,对外出租房屋,适用简易计税(方法),由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除(租赁合同),收取承租方的违约金。关于收取的违约金,以下税务处理正确的选项是()。
%征收率缴纳增值税
%征收率缴纳增值税
,不得开具增值税专用发票
,免征车辆购置税的是()。
(留学)人员用现汇购置一辆自用国产小汽车
,车辆购置税的纳税地点是()。
。2023年4月实行以旧换新方式零售金银首饰,向顾客收取差价20万元。己知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额()万元。
,甲电池生产企业托付乙企业加工铅蓄电池,乙企业根据本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元。甲企业当月全部收回。将其中30%对外出售,取得不含税销售额33万;50%用于连续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税()万元。
,正确的选项是()。
,在加工环节缴纳资源税
,视同销售原矿缴纳资源税
,不缴纳资源税
,视同销售精矿缴纳资源税
,以下说法错误的选项是()。
,具有受益税性质
,以下说法正确的选项是()。
(保险)赔付应缴纳增值税
,境内单位支付含税效劳费10300元。境内单位应扣缴增值税()元。
。适用增值税进项税额加计抵减政策。2023年5月一般计税工程销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额()万元。
(增值税一般纳税人)。2023年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税()万元(医疗器械进口关税税率30%)。
,需要缴纳土地增值税的是()。
、乙公司相互交换房产产权用于办公
(文化)宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室
,以下说法正确的选项是()。
,税法属于授权法
,税法具有单一性
,税法属于制定法
,税法属于行政法规
,不计入进口货物关税完税价格的是()。
,以下准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的是()。
,2023年6月开采钨矿原矿15万吨。该企业将10万吨钨矿原矿加工为钨矿精矿5万吨,其中,销售钨矿精矿3万吨,取得不含税销售额42万元;用于对外投资钨矿精矿2万吨。对外销售5万吨钨矿原矿,取得不含税销售额50万元。钨矿换算比为2,%。该企业当月应缴纳资源税()万元。
,以下说法正确的选项是()。
,以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
,以取得的全部价款和价外费用为销售额,根据3%征收率计算缴纳增值税
%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房)
%征收率减按2%计算缴纳增值税
,以下说法错误的选项是()。
()。
,价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税一般发票及退税申请单,发票注明税率13%02023年10月10日该旅客离境,应退增值税()元。(退税率为11%)
,2023年4月销售货物,开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额()万元。