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税务师考试试题及答案8卷.doc

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税务师考试试题及答案8卷.doc

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税务师考试试题及答案8卷.doc

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税务师考试试题及答案8卷第1卷
依据《物权法》的规定,以下各项中,属于法定担保物权的是( )。
答案:C解析:(1)选项AB:抵押权和质权是意定担保物权;(2)选项C:留置权是法定担保物权。
税务行政复议期间,有以下()情形的,行政复议终止。、被申请人因不行抗力,,,需要有权机关作出解释或者确认的
答案:C解析:选项ABD:属于税务行政复议中止的情形。
依据增值税相关规定,以下说法不正确的选项是()。,自期满之日起15日内申报纳税C.《增值税纳税申报表附列资料(三)》(效劳、不动产和无形资产扣除工程明细),需填写《增值税预缴税款表》
答案:C解析:一般纳税人销售效劳、不动产和无形资产,在确定销售额时,根据有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的(差额),需填报《增值税纳税申报表附列资料(三)》;其他状况不需要填写。
以下有关税收执法监视的说法,不正确的选项是()。
答案:A解析:税收执法监视的主体是税务机关,非税务机关的组织或者个人,如审计机关,也可以依法对税务及其工作人员进展监视,但这不属于税收执法监视的范围。
一般纳税人的以下购进工程中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
答案:B,C,D解析:选项,A不属于非正常损失;选项E,属于经营的货物,可以抵扣进项税额。
位于市区的某公司2023年7月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建立税和教育费附加合计为( )。
答案:C解析:城建税的计税依据,是指纳税人实际缴纳的“二税”。对“二税”实行先征后返、先征后退、即征即退的,除另有规定外,对随“二税”附征的城市维护建立税和教育费附加,一律不退(返)还。应缴纳的城建税和教育费附加=210×(7%+3%)=21(万元)
2023年4月,张某将2023年6月购入的商铺转让,取得收入600万元。张某持有购房增值税一般发票,注明金额350万元、,无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额以及加计扣除共计()万元。
答案:B解析:纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能供应购房发票的,可按发票所载金额并从购置年度起至转让年度止每年加计5%的扣除。每满12个月计一年,此题中,2023年6月购入,2023年4月转让,缺乏12个月,可以扣除旧房金额及加计扣除共计=350+=(万元)
税务师考试试题及答案8卷第2卷
位于市区的甲化装品公司为增值税一般纳税人,2023年9月发生以下各项业务:(1)用生产本钱为70000元的350盒A型高档化装品换取原材料,商定按A型高档化装品当月销售平均不含税价格250元/盒进展结算,双方互开增值税专用发票。(2)将A型高档化装品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化装品6000套,销售给某商场,每套不含税售价360元,丝绸中国结的本钱为35元/只。(3)从国外进口一批高档化装品香粉,关税完税价格为60000元,取得海关完税凭证,当月将其中的80%用于连续生产高档化装品。(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒,不含税售价为60元/盒,本月全部交付。(5)本期从小规模纳税人企业购进酒精一吨,取得小规模纳税人自行开具的增值税专用发票,注明不含税售价为70000元。(6)本期自某药材基地购进一批中药材根茎用于生产高档化装品,收购凭证注明价款150000元,已全部生产领用,支付运费18000元,取得增值税一般发票。(7)本期取得电费和水费专用发票,注明税额分别为20800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15%。(8)出售外购的办公楼一幢,取得含税销售收入330000元,该办公楼系2023年购置,购置时支付买价120230元,相关税费6000元;该公司选择按简易计税方法计税。(9)购进一处仓库,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为60000元。(已知:高档化装品的本钱利润率为5%,关税税率为6%,A型高档化装品当期最高不含税价格295元/盒,高档化装品消费税税率为15%)依据上述资料,答复以下问题:该化装品公司本期实际应向税务机关缴纳的消费税为( )元。
答案:B解析:用高档化装品换取原材料是以物易物,属于特别销售方式,增值税按平均售价计算,消费税按最高售价计算。影视演员化装用的上妆油,不属于消费税征税范围,不征收消费税。进口高档化装品香粉连续生产高档化装品,可以根据生产领用数量抵扣已纳消费税。该化装品公司本期应纳消费税=(350×295+6000×360)×15%-×80%=(元)
依据《公司法》规定,以下关于设立一人有限责任公司的说法中,正确的选项是( )。
答案:B解析:(1)选项AB:现行《公司法》取消了一人有限责任公司最低注册资本10万元,应当一次足额缴纳出资的规定。(2)选项CD:一人有限责任公司的股东可以是一个自然人或者一个法人。一个自然人只能设立一个一人有限责任公司,一个法人可以设立多个一人有限责任公司。
我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,2023年度有关经营状况如下:(1)取得销售电子产品的不含税收入7200万元。(2)8月购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额512万元并通过主管税务机关认证;同月购进安全生产专用设备(属于企业所得税优待名目的范围)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额8万元并通过主管税务机关认证,会计上估计使用年限为10年,税法上选择一次性扣除。(3)与销售电子产品相关的销售本钱4150万元;发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;发生治理费用600万元,其中含新技术讨论开发费320万元(未形成无形资产)、业务款待费75万元。(4)计入本钱、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。(5)营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。其他资料:该企业适用增值税税率16%,城市维护建立税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费,也不考虑增值税旧税率的影响。、2023年度该企业实现的会计利润为()万元。
答案:D解析:会计利润=7200-4150-1400-600-300-=(万元)
2023年8月方某取得好友赠送的房产,赠送合同注明房产不含增值税价款为100万元,方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。方某取得该房产应缴纳个人所得税(???)万元。
答案:C解析:应缴纳个人所得税=(100-5)×20%=19(万元)。
根本医疗保险原则上以( )为统筹单位。(市)(包括地、市、州、盟)
答案:B解析:根本医疗保险原则上以地级以上行政区(包括地、市、州、盟)为统筹单位,也可以县(市)为统筹单位,直辖市原则上在全市范围内实行统筹。
企业资产以历史本钱计价而不以现行本钱或清算价格计价,依据的会计根本假设是( )。
答案:B解析:企业资产以历史本钱计价而不以现行本钱或清算价格计价,依据的会计根本假设是持续经营。
某外贸企业为增值税一般纳税人,2023年8月购进电冰箱一批,取得的增值税专用发票上注明价款30万元、,当月将该批电冰箱全部出口,取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%,则外贸企业该出口业务应退增值税()万元。
答案:B解析:应退增值税=30×13%=(万元)。
税务师考试试题及答案8卷第3卷
个人取得的以下所得,免征个人所得税的是( )。
答案:B解析:选项A,省级人民政府颁发的教育方面的奖金,免征个人所得税,县级人民政府颁发的不免个人所得税;选项C,提前退休发放的一次性补贴,不属于免税的离退休工资收入,应根据“工资、薪金所得”工程征收个人所得税;选项D,国债利息免征个人所得税,转让国债的所得不免税,要交个人所得税。
甲是应届毕业大学生,为响应国家“千人创业,万人创新“号召,预备创办一家个人独资企业从事软件开发,经甲查阅相关资料后,甲对个人独资企业法律规定有了一-定了解,以下关于甲对个人独资企业法律规定的理解错误的选项是()。
答案:C解析:选项C:个人独资企业投资人可以自行治理企业事务,也可以托付或者聘用其他具有民事行为力量的人负责企业的事务治理。
以下关于行政复议公开原则的说法中,错误的选项是()。,,,可以实行听证的方式审理行政复议案件,,,但是申请人或者行政复议机关负责法制工作的机构认为有必要时,可以向有关组织和人员调查状况,,这是行政复议过程公开的表达
答案:C解析:此题考核行政复议的公开原则。公开原则是指行政复议机关在行政复议过程中,除涉及国家隐秘、个人隐私和商业隐秘外,整个过程应当向行政复议申请人和社会公开。选项C是行政复议依据公开的表达。所以选项C说法错误。
2023年初某食品生产企业房产原值3000万元,其中厂房原值2600万元,厂办幼儿园房产原值300万元,仓库原值100万元,拥有整备质量10吨货车8辆,。该企业2023年发生如下业务:(1),合同载明金额10万元,当月办理机动车辆权属证书。(2)6月30日将原值为300万元的厂房出租,合同载明每年租金24万元,租赁期3年。(3)7月与甲企业签订以货易货合同,合同商定:该食品生产企业以价值40万元的自产食品交换甲企业自产的服装,食品生产企业支付差价10万元。(4)8月受托为乙企业加工一批月饼,合同注明:食品生产企业供应价值5万元的原材料,并向乙企业收取加工费1万元。(已知:当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,货车车船税年税额20元/吨,以上价格均不含增值税。)要求:依据上述资料,答复以下问题:该食品生产企业签订的以货易货合同应缴纳印花税( )元。
答案:D解析:食品生产企业支付了差价,所以可以推断出甲企业货物的价值是50万元,也就是食品生产企业销售了40万元的货物,同时购进了50万元的货物。食品生产企业签订的以货易货合同应缴纳印花税=(40+50)׉×10000=270(元)。
长江公司2023年度实现销售收入800万元,固定本钱为235万元(含利息费用20万元、优先股股利15万元),变动本钱率为60%,一般股股数为80万股。2023年度长江公司打算销售收入提高50%,固定本钱和变动本钱率保持不变,2023年度发生的利息费用和优先股股利在2023年度保持不变。长江公司2023年打算筹集360万元资金以满意销售收入的增长要求,现有以下两个方案可供选择:方案一:增发一般股,估计发行价格为6元/股;方案二:增发债券,债券面值为100元/张,票面年利率为5%,发行价格为120元/张;采纳每股收益无差异点分析法确定最终方案,假设长江公司适用的企业所得税税率为25%,不考虑筹资费用和其他相关税费。依据上述资料,答复以下问题:长江公司筹资后2023年的每股收益是( )元/股。
答案:A解析:每股收益=[(280-20-360/120×100×5%)×(1-25%)-15]/80=(元/股)。
A公司托付证券公司代理发行一般股股票12000万股,每股面值1元,按每股3元的价格发行,证券公司按发行收入1%收取手续费从发行收入中扣除。假设企业股款已经收到,该企业“资本公积”科目的金额是()万元。
答案:D解析:“资本公积”科目的金额=12000×(3-1)-(12000×3×1%)=23640(万元)。账务处理为:借:银行存款[12000×3×(1-1%)]35640贷:股本12000资本公积——股本溢价[12000×(3-1)-12000×3×1%]23640
甲公司2023年因自然灾难造成一批库存材料毁损,实际本钱1000万元,进项税额130万元,依据保险责任范围及保险合同规定,应由保险公司赔偿800万元。批准后的会计处理正确的选项是( )。