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税务师考试题免费下载8卷第1卷
(2023年)某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2023年6月发生如下业务:已知:本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月根据规定申报抵扣进项税额。要求:依据以上资料,答复以下问题。(1)在机构所在地供应建筑效劳,开具增值税专用发票,注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城供应建筑效劳,取得含税收入218万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元、。上述建筑效劳均适用一般计税方法。(2)购置一批建筑材料,用于一般计税方法工程,取得增值税专用发票,注明金额280万元、。(3)在机构所在地供应建筑效劳,该工程为老工程,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。(4)购置一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额3万元、。该设备用于建筑工程老工程,该工程选择适用简易计税方法。(5)购置办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额10万元、,无法划清是用于一般计税工程还是简易计税工程。(6)购置办公用品,取得增值税专用发票,注明金额5万元、,无法划清是用于一般计税工程还是简易计税工程。()万元。
答案:A解析:该企业在A市市区申报缴纳城市维护建立税=×7%=(万元)。
(2023年)以下各种情形,不征收土地增值税的有()。
答案:A,B,C解析:
某区房产治理局向郭某发放了一份房屋产权证书,郭某系房屋产权人。李某知道此事后特别生气,声称自己几年前就从该区房产治理局领到了所涉房产的产权证书。因交涉没有结果,李某遂以房屋产权人的名义向区政府申请复议,恳求撤销区房产治理局向郭某发放的房屋产权证书。经复议审理,区政府复议打算撤销向郭某发放的房屋产权证书。郭某接到打算书后没几天即遇交通事故死亡。郭某的妻子对该打算不服,以自己的名义直接向法院提起行政诉讼。依据《行政诉讼法》及司法解释规定,以下关于本案当事人起诉的效力以及法院处理的说法中,正确的选项是( )。,,,法院应当裁定不予受理,理由是郭某的妻子没有原告资格,,法院应当通知李某作为第三人参与诉讼
答案:D解析:此题考核原告资格的转移。原告资格在以下情形下可以转移:最新题库,考前[超压卷],瑞牛题库软件考前更新,,其近亲属可以提起行政诉讼;有权提起行政诉讼的法人或者其他组织终止,承受其权利的法人或其他组织可以提起行政诉讼。当行政机关的同一行政行为涉及两个以上利害关系人,其中一局部利害关系人对行政行为不服提起诉讼时,人民法院应当通知没有起诉的其他利害关系人作为第三人参与诉讼。所以此题中该起诉成立,法院应当通知李某作为第三人参与诉讼。
关于酒类消费税的计税依据,以下说法正确的有()。,,根据对外销售价格征收消费税
答案:A,C解析:选项B:进口的应税消费品的计税价格由海关核定。选项D,白酒的计税价格由省、自治区、直辖市税务局核定。选项E:纳税人通过自设的非独立核算门市部销售的自产应税消费品,根据非独立核算门市部对外销售价格征收消费税。
2023年1月1日,甲公司从股票二级市场以每股30元()的价格购人乙公司发行的股票100万股,指定为以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的非交易性权益工具投资核算。2023年5月10日,甲公司收到乙公司发放的上述现金股利。2023年12月31日,该股票的市场价格为每股27元,甲公司估计该股票价格的下跌是临时的,则甲公司2023年12月31日此项非交易性权益工具投资的账面价值为()万元。
答案:A解析:以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的金融资产期末根据公允价值计量,期末应当根据公允价值进展调整,所以2023年12月31日,甲公司该金融资产的账面价值=27x100=2700(万元)。
以下交易或事项中,会引起现金流量表中筹资活动产生的现金流量发生增减变动的有( )。
答案:B,C,D解析:选项A和E,会引起投资活动的现金流量发生变动。
税务师考试题免费下载8卷第2卷
债务人甲下落不明,但未被宣告失踪。债权人乙起诉要求清偿债务,人民法院在公告传唤后债务人甲仍未消失。依据民法及相关司法解释,人民法院的正确处理是()。A、应当驳回乙的起诉B、可以驳回乙的诉讼恳求C、可以缺席判决D、可以终止诉讼
答案:C解析:此题考核缺席判决。在借贷案件中,债权人起诉时,债务人下落不明的,人民法院受理案件后公告传唤债务人应诉,公告期限届满,债务人仍不应诉,借贷关系明确的,经审理后可缺席判决。
甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进展纳税申报,申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款,应担当该罚款的是()。、乙公司、甲税务师事务所
答案:B解析:税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。应选择B选项。
以下各项企业财务治理目标中,既没有考虑利润实现时间,又没有反映制造的利润与投入资本之间关系的是( )。
答案:D解析:以利润最大化作为财务治理目标存在以下缺陷:①没有考虑利润实现时间和资金时间价值;②没有考虑风险问题;③没有反映制造的利润与投入资本之间的关系;④可能导致企业财务决策短期倾向,影响企业长远进展。所以选项D正确。
某软件生产企业2023年列支职工工资300万元,发生职工教育经费12万元(含职工培训费用4万元),2023年结转的职工教育经费2万元。以下说法符合税法规定的有()。
答案:B,C,E解析:企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、%的局部准予扣除,超过局部准予结转以后年度扣除;软件生产企业的职工教育经费支出中的职工培训费,可以全额在企业所得税前扣除。所以准予税前扣除的职工教育经费支出=300×%+4=(万元),结转至2023年扣除的职工教育经费=12-+2=(万元)。其他
以下关于税务机关进行听证的说法中,正确的有()。,审查该税务行政许可申请的税务人员应当供应审查意见的证据、理由,申请人、利害关系人可以提出证据、,,、地点通知申请人、利害关系人
答案:A,B,D,E解析:选项C:“当事人要求听证的,应当在行政机关告知后3日内提出”属于行政惩罚的听证程序;税务行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系,申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请的事项。
2023新版,暂无****题,最近更新
答案:解析:
税务师考试题免费下载8卷第3卷
某食品加工企业为增值税一般纳税人,2023年7月发生以下业务:(1)将本钱为600万元的产品80%对外销售,取得含税价款1000万元;另外20%的产品作为股利发放给股东。(2)购人生产原料--批,取得增值税专用发票,发票上注明税额51万元。(3)购进-辆小汽车作为销售部门公用车,取得机动车销售统-发票,。(4)在某市购人3间房屋作为当地办事处工作用房,取得增值税专用发票,发票上注明金额为450万元。(5)支付某广告公司广告设计费,取得该广告公司开具的增值税专用发票,发票上注明金额为5万元。(6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失,(,从一般纳税人企业取得增值税专用发票),该批产品上月已申报抵扣进项税额。已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求:依据上述资料,答复以下问题。该企业当月应缴纳增值税()万元。
答案:B解析:当月可以抵扣的进项税=51(业务2)+(业务3)+27(业务4)+5x6%(业务5)-(业务6)=(万元),当月应纳的增值税=-=(万元)。
以下各项交易或事项中,不属于表达会计信息质量慎重性要求的有()。,采纳追溯调整法进展计量
答案:B,D,E解析:选项BD,属于表达会计信息实质重于形式的要求。选项E,属于表达会计信息可比性的要求。投资性房地产由本钱计量模式转为公允价值计量模式,确认和计量的方法变了,作为会计政策变更处理,要进展追溯调整,保证同一企业不同时期具有可比性。
以下关于船舶吨税的说法中,正确的有( )。,
答案:A,B,C,D解析:选项E,船舶吨税由海关负责征收。
(2023年)以下合同中,按“产权转移书据”计征印花税的有()。
答案:A,C,D,E解析:选项B:按“技术合同”计征印花税。
(2023年)以下消费品,属于消费税征税范围的是( )。
答案:C解析:合成宝石首饰属于珍贵首饰及珠宝玉石的消费税征税范围。
2023年某企业会计误将购建固定资产的贷款利息10万元,计入“财务费用”账户。账务处理为: 借:财务费用 100000 贷:应付利息 100000 2023年税务机关检查时发觉了这一问题,该固定资产尚未完工。假设企业适用的所得税税率为25%。企业应如何调账?
答案:解析:①调账 借:在建工程 100000 贷:以前年度损益调整 100000 ②补提企业所得税 借:以前年度损益调整 25000 贷:应交税费——应交所得税 25000 ③结转“以前年度损益调整”余额 借:以前年度损益调整 75000 贷:利润安排——未安排利润 75000
税务师考试题免费下载8卷第4卷
以下各项中,应按“经营所得”工程征收个人所得税的有()。
答案:A,C,E解析:选项B为利息、股息、红利所得,选项D为工资、薪金所得。
资产负债表日后非调整事项的特点有( )。
答案:B,D,E解析:非事项调整的特点是:①资产负债表日并未发生或存在,完全是期后新发生的事项;②对理解和分析财务报表产生重大影响的事项。
以下选项中,不属于破产债权范围的有()。
答案:C,D解析:此题考核破产债权的概念与特征。破产债权包括未到期的债权、附条件的债权,担保之债权等。因债务人不当得利所产生的费用属于共益债务。债权在破产申请受理后所产生的利息,不属于破产债权,在破产程序中不予清偿。破产申请受理后,治理人为破产财产的治理、变卖、安排等而进展的必要民事活动中形成的债权,属于破产费用,优先从破产财产中拨付,也不在破产债权之列。
企业应按“工资薪金所得”扣缴个人所得税的是( )。,承包人对企业的销售成果不拥有全部权,
答案:C解析:选项A,应按“经营所得”纳税;选项B、D,均应按“劳务酬劳所得”纳税。
以下关于消费税相关政策的描述不正确的选项是()。,以不高于受托方计税价格出售的,为直接出售,,不属于直接出售,需根据规定申报缴纳消费税,,受托方未代收代缴消费税,托付方要补税,,托付方须在收回加工应税消费品后向托付方所在地主管税务机关缴纳消费税