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1税收实务
税收实务包括税收理论和税收实务两个方面。税收理论方面,主要阐述税收的本质、职能以及与税收制度建立、涉税业务运用有关的根底理论和根本学问。在税收实务方面,系统反映和介绍税收实体法和税收程序法的最新内容,包括每一税种的立法精神、征收制度、税额计算和申报缴纳方法、主要税种的会计处理以及我国税收治理体制、征收治理法规和税务行政司法制度。
“一税一法”原则,根据各个税种相应制定的税种法是构成我国现行税法体系主体局部的税收实体法。
,但凡以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税就是流转税。流转税类包括增值税、消费税和营业税。主要在生产、流通或者效劳业中发挥调整作用。
,以纳税人的所得额或者收入额为征税对象,又称收益税。所得税类包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。主要是在国民收入形成后,对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调整作用。
,是以法律规定的特定的财产为征税对象的一类税。包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税,主要是对某些财产和行为发挥调整作用。财产税一般以土地、房屋为主要课税对象。财产税的税率一般较低,不同种类的财产可分设不同的税率。
,如程序和步骤等。于是我知道了纳税申报是指纳税人根据税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为,是纳税人履行纳税义务、担当法律责任的主要依据,是税务机关税收治理信息的主要来源和税务治理的一项重要制度。相关内容有:、资料。:上门申报、网上申报、电话申报、邮寄申报、其他方式。。
2电子报税
网上报税就是纳税人利用现代电子通讯技术,完成纳税申报、税款缴付而履行义务的一种报税方法。简洁地说,网上报税是指纳税人通过Internet网络,借助Web扫瞄技术填写纳税申报表格,并向特定的税务主管部门提交纳税申报资料的一种报税方法。纳税人只要有一台带有Web扫瞄功能的计算机和一条一般电话线,通过Web页面的提示填写申报表格,就可以做到足不出户完成纳税申报。费用低廉,采纳网上报税
后,纳税人只需负担上网的话费及网络费,就可以办理纳税申报,既可以削减纳税人来回于税务机关的时间和费用,又可免去排队等候和时限因素,从而削减纳税本钱,提高办税效率。可维护性强,网络公司供应维护,设备应用的技术支持。提高了征纳双方的办事效率,保证了数据资料的准时性和精确性。通过电子报税教学系统软件的学****学****力企业建立、税务登记、增值税申报、消费税申报、所得税申报等学问。全面了解税局、企业以及报税平台之间的相互间关系,全面了解我国现行的申报体系。并在每一步骤的进展中,逐步把握增值税、消费税、企业所得税、个人所得税的申报技能。本试验是在学****了税法、纳税检查之后进展的实****首先把握了纳税登记、增值税、消费税、营业税、所得税等的理论学问,同时稳固了税法的相关学问,最终到达能精准报税的目的。
3税务稽查
税务稽查是指税务稽查部门的专业检查,是由税务稽查部门依法组织实施的对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务状况进展全面地、综合的检查。税务稽查主要对象是对涉及偷、逃、抗、骗税的大案要案的检查。税务稽查专业性相对性强,要求政策水平高,是高标准的税务检查。要求查深、查透、办成铁案。纳税稽查的根本流程包含选案、实施稽查、审理、执行四个局部。
。目前稽查选案分为:人工选案、计算机选案、举报、其他等。人工选案的根本方法是抽样;举报是税务机关发觉案源最多的一种途径;其他选案方法指:转办、交办等。
。税务稽查必需依照法律规定权限实施。
,是税务稽查机构对其立案查处的各类税务违法案件在实施稽查完毕的根底上,由特地组织或人员核准案件实施、审查鉴别证据、分析认定案件性质,制作报告和结论的活动过程。
,纳税人的税收法制观念也在不断提高,税务稽查文书送达后,被查对象一般都能自动履行税务机关做出的法律文书所规定的义务——自动办理补报缴纳。逾期不履行的,税务机关将实行强制执行措施。
总结:这次实****完毕了,虽然仅仅只有三个下午的时间,但是通过这次税收模拟上机实****使我们将课堂理论学问与现实实际工作结合起来,有助于我们对税收实务、电子报税和税务稽查方面学问的加深理解,学会了如何正确的税务实际操作。
税收实****报告范文2
通过税收模拟实****增加了对理论学问的理解,对国家现行税收制度的根本内容和税收业务流程有了根本的熟悉和把握。对税法学问和操作方法进展了综合实践。
1税收与税务
税收是国家为满意社会公共需要,凭借公共权力,根据法律所规定的标准和程序,参加国民收入安排,强制地、无偿地取得财政收入的一种方式,依照税收收入归属和征管管辖权限的”不同,中国税务部门可分为国税和地税两个不同的系统。前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种(消费税、企业所得税、关税)和关乎国计民生的主要税种的局部税收(增值税);后者则主要负责适宜地方征管的税种以增加地方财政收入(营业税、耕地占用税、车船使用税等)。
税务是指和税收相关的事务。一般税务的范畴包括:
税法的概念。它是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律标准的总称。其核心内容就是税收利益的安排。
税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进展安排的形式。税收是满意社会公共需要的安排形式;税收具有非直接归还性(无偿性)、强制义务性(强制性)、法定标准性(固定性)。
税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品,社会前提是有经济化的公共需要,经济前提是有独立的经济利益主体,上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才消失的。
税收的作用。税收作为经济杠杆之一,具有调整收入安排、促进资源配置、促进经济增长的作用。
、法规和财务会计制度规定,对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务真实状况的监视和审查。纳税检查是税收征收治理的重要环节,也是贯彻国家税收政策法规,严厉税收纪律,加强纳税监视,堵塞税收漏洞,订正错漏,保证国家财政收入的一项必要措施。《征管法》规定,纳税人、扣缴义务人必需承受征收机关依法进展的纳税检查,照实反映状况,供应有关资料,不得拒绝、隐瞒。
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检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料,检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料;
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到纳税人的生产、经营场所和货物存放地,检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他有关财产,检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营状况;
责成纳税人、扣缴义务人供应与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料;
询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和状况;到车站、码头、机场、邮政企业及分支机构检查纳税人托运、邮寄的应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料;
经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户;查核从事生产、经营的纳税人的储蓄存款,须经银行县市支行或者市分行的区办事处核对,指定所属储蓄所供应资料。
征收机关派出的人员进展纳税检查时,应当出示税务检查证件,否则被检查人有权拒绝执行。纳税检查人员有责任为被检查人保守隐秘。
《税务稽查工作规程》的规定,税务检查的根本程序包括选案、检查实施、审理、执行四个环节,四个环节实行分工负责,相互合作、相互制约。
选案是确定税务检查对象的过程,税务检查对象一般应当通过以下方法单独或综合产生:
利用计算机选案分析系统进展筛选;
依据检查打算按肯定比例随机抽样选案;
依据公民举报、有关部门转办、上级交办、情报交换的资料确定。检查实施是对检查对象进展纳税检查,客观、公正地反映纳税人遵守税收法律法规的状况的过程。
审理是对检查实施中发觉的问题及法律法规的适用进展甄别、定性的过程。
执行是向纳税追缴不缴少缴和欠缴税款的过程,可以实行金融机构扣缴,查封、扣押、拍卖等强制执行措施。
3税务筹划
税务筹划,是指在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。税务筹划是由应为TaxPlanning意译而来的。从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收打算”,但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收打算”,为之避开与之混淆,在从国外文献中引进这一术语之初,将其译为
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“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”,一表达税收筹划所具有的实现筹划安排的特点。4电子报税详细地说电子报税就是纳税人使用电子报税工具如计算机将申报的原始资料通过通讯网络如电话网以电子数据的形式发送到税务局的计算机主机系统上税务局主机对这些申报的原始数据通过进展身份识别规律计算审核之后在税务局主机内生成相应的电子申报数据并将纳税人的申报款信息发送到相应的银行进展税款保存同时税务局主机将申报的结果马上返回给纳税人
计算机报税是适用于查账征收配置了微机的企业申报税款的一种报税方式其特点是界面友好操作直观具有很强的税款计算功能而且一机可以多用纳税户输入完数据后用鼠标按发送键此时系统先将数据加密打包然后通过MODEM将数据发送到税务局并接收申报的结果将申报结果显示给纳税人
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税收模拟实****成绩评定
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税收实****报告范文3
学院:
班级:
学号:
姓名:
税收实务实****报告
实****时间:
实****地点:
实****内容:增值税的进项税额明细表、销项税额明细表以及增值税纳税申报表(一般纳税人)的填列。
实****过程:首先通过给出的资料按不同的税率进展分类和计算,有一些特别的业务需要单独核算的,赐予重视。其次依据归类之后的数据进展综合汇总合计,最终把正确的核算数据填列表内。具体见底稿。
实****心得:在学****税法中,理论学问肯定重要,只有对理论学问特别熟识的把握了,才能在实务中做的得心应手。在实务操作中我们应当特别慎重和仔细,每一笔业务都得清清晰楚。而且税收是一项特别严厉的工作,不需要我们去创新,它的每一步甚至每一个细节都是有详细规定的,我们只有依据详细的规定,也可以说是公认的原则去办事,才不会损害个人、企业或国家的利益。此外在税收中税收治理是致关重要的:
1、业务过程是产生税收风险的根源
企业财务是执行缴税过程,而税收是业务部门在做业务、签合同的时候产生了公司的税,真正打算公司税收的是业务部门。不同的业务合同产生了不同的税。
2、税收治理要从决策入手
一套完善的税收治理体系要从前期的决策开头介入。从公司成立到原材料的选购,再到产品的生产、销售和利润安排,在每一个环节,在做每一个决策时都要考虑税收。税收打算安排,税缴多了,企业获利就少了。税收贯穿于整个经营过程。
3、加强财务人员税收责任心
公司的财务人员不仅要有丰富的专业理论和全面的税收学问,更要有很强的责任心。在遇到公司需做出打算时,能懂得税收筹划,从税收的角度去帮忙领导做出合理的选择和决策,这样才能保证公司在税收上不出问题,保证公司利益最大化。
4、抓好影响税收的四个关键
(1)合同的签定。是签订直接销售合同还是签订代理销售合同?合同的签定方法直接影响到发票的开据方式,从而影响到税收的种类和税额的多少。所以,合同的签定条款要站在税收和角度来设计,从而削减不必要的税收风险。
(2)货款结算。这就要求企业千万不要替人付款,也不要替人收款。替别的公司付款,往往会形成虚开发票;替其他公司收款,往往会形成价外费用,是要缴增值税的。