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企业工程管理策略规划分析
企业工程管理策略分析
1 研究工程项目投资机会,形成项目建议书
工程项目是实现投资回报的载体。企业应重点从财务与经营方面对工程项目进行机会研究,探讨项目投资的必要性与可能性。企业管理当局在对工程项目进行投资机会研究时应充分考虑的因素主要有:①拟建项目产品的用途及其市场需求;②拟建项目产品的制造条件;③拟建项目产品的原料来源(包括进口渠道)及其未来出口时在国际市场竞争中的地位;④拟建项目产品的更新换代、多样化方向延伸的机会及潜在问题;⑤项目的经济性;⑥项目的投资倾向和保护政策要求;⑦其他厂家在类似情况下从事同一或类似工业活动的经验数据。投资机会研究是一种建立在务实基础上的粗线条估算,关键在于思路和方法要正确。
2 对工程项目进行全面的技术经济论证,向企业最高决策机构提交项目可行性研究报告
可行性研究是项目投资前期的一个决定性阶段,是投资前期工作的核心内容。工程项目投资一般要分三个层次进行可行性研究,即:初步可行性研究、辅助研究、详细可行性研究。企业在对项目进行初步可行性研究时,其工作重心应是对机会研究阶段提出的项目建议予以鉴别和估价,特别是看其方法、出发点是否客观,判断项目是否真有前途,有无进行可行性研究的必要。对机会研究阶段提出的影响项目可行性的关键因素,企业在初步可行性研究阶段要确定是否对这些关键因素进行辅助研究。辅助研究是对投资项目中某些特殊、重要但又不明确的因素进行专题性讨论,是支持可行性研究的重要手段。企业做辅助研究的重点是:
①预测项目产品市场渗透的机会;②预测未来所需原材料的来源、稳定性、价格;③对项目可选设备的供应来源、技术档次、买价成本、进口设备与国产设备的兼容性进行研究,注重考虑设备选型对投资额度、经营成本、生产效率的影响;④从市场需求出发,设计经济适度的投产规模,在此基础上优化配置设备和技术;⑤研究企业存量资产可利用程度,综合考虑环保、地质、水源等因素,权衡利弊,对厂址选择提出推荐性结论。详细可行性研究是一种以定量为主的研究,企业应对事关项目投资成败的市场、技术、财务经济三方面的因素进行量化分析。市场现存或潜在的需求是一切投资的动因。按惯例,占重要地位的市场应始终作为第一个分析对象。在详细可行性研究阶段,企业要得到较为准确的项目产品市场供需数据。企业应将财务状况与经济分析作为项目是否可行的决定因素。在对项目进行详细可行性研究时,必须分析投资的规模是否为企业的财力所许可,阐述筹资的渠道、方式及成本,核算生产成本,对可盈利率进行敏感性分析,测算出项目的预期投资回报率和预期投资回收期。企业应运用净现值、净现值率、获利指数、内部收益率等动态指标对项目投资效益进行衡量、评价,为项目决策服务。
3 聘请专家或委托有资格的咨询公司进行工程项目评估,为项目投资决策把关
根据项目决策责任制的要求,企业应聘请专门机构或专业人员进行项目评估。工程项目评估的重点是评价拟建项目是否着眼长远,符合企业的战略,在技术与工程上是否可行,预测与判断项目投产后经济效益是否良好。企业对未经过评估程序的项目不得立项,更不能付诸招标。企业委托专家或咨询公司进行项目评估的内容主要应包括:⑴项目投资的必要性;⑵建设规模的合理性和产品方案的科学性;⑶项目是否进入国家鼓励发展产业名录,产品生产工艺、技术、设备是否符合国家的技术政策和产业政策,对于技术工程项目,还应论证拟投入的技术是否处于行业领先地位,企业现存技术基础设施能否满足技术投入或改造的要求,并要比较技术更新改造前后的投入产出率;⑷项目选址是否正确;⑸建筑工程的方案和标准是否符合项目设计要求;⑹环保设施及其他配套工程能否达标;⑺项目必须的外部支持配合条件是否具备;⑻项目投资概(预)算方法、过程是否合理,有无蓄意扩大规模、提高建设标准、抬价、压价和漏项;⑼项目是否有契约性质的资金供应保障,资金是落实了还是意向性的;⑽采用国家现行的会计制度和财税政策对项目的融资能力和投入产出水平进行核算论证;⑾采用不确定性分析、盈亏平衡点分析、敏感性分析、概率分析,评估项目在财务上、经济上的抗风险能力;⑿对于利用外资建设的项目,还应确定外商资信证明是否可靠,拟出资的外汇是否受到管制,出资的资产产权是否明晰、作价是否合理,创汇能力是否有保证,利润分配原则、风险及债务承担方式是否符合惯例和有关规定。工程项目评估的结果既是企业投资决策的基本依据,也是项目融资机构贷款的依据。一旦项目评估对可行性研究报告下肯定结论,投资决策形成,项目即进入执行阶段。
4 引入竞争机制,工程项目的招标、评标、定标实行市场化运作
按照市场经济规则,工程项目应采用公开招标方式确定承包商,以防止发包、承包过程中发生舞弊行为,确保工程项目的质量。企业应对投标单位的投标资格进行审查,了解其资质信誉、实力、工程业绩是否符合发包工程项目的要求,并且要求投标方以书面形式向企业承诺不转包中标工程。企业对工程项目的预算、决算、招标、投标、评标、质量监督,均应明确划分责任,由专门的部门和专人负责。企业开标应规范化,严格按合法合理的程序进行,企业负责人、承包商、设计者、工程监理、专业工程师等与工程项目相关的人员应当参加。评标工作应由投资方、设计方、监理方组成的评标小组负责实施。在评标过程中,要根据标价、工期、质量标准、主要材料的用量及材料生产厂家、施工方的方案及胜任能力进行综合评价。企业根据评标结果优选承包商,与选定的承包商洽谈、商签承包合同。
企业应使用全面质量管理体系和安全保证体系对施工过程进行监督管理,包括:做好对监理机构工程安全目标与技术指标的交底;监督承包商按照设计图纸和方案规范施工;加强对施工环节特别是隐蔽工程进行质量与安全的检查和分析,防范和消除工程隐患。
6 建立工程成本管理责任制,按预算控制费用支出水平
企业对投资准备期估算的成本实施目标控制,是企业的厂长(经理)、“三总师”及各个管理部门的共同责任。首先,企业应当明确厂长(经理)对工程项目的成本负完全责任,总会计师协助厂长(经理)组织领导成本的管理工作,总工程师负责技术方面采取有效措施降低成本,总经济师要在管理和决策上下功夫降低成本。对于企业自建工程,计划部门应当合理安排施工任务和进度,选择最佳施工方案,配合财务部门编制成本计划;供应部门要加强材料采购和收、发、领、退的管理,降低材料的采购成本,节约仓储保管费用;劳资部门应加强劳动力的管理,改善劳动组织,严格控制非生产性用工,提高劳动效率,节约工资支出;设备部门要加强机械设备的调度和维修,提高设备的完好率和利用率;行政管理部门应精简机构和人员,紧缩开支,节约管理费用。企业应当制定工程项目业务流程,严格执行旨在控制项目成本和合理运用项目资金的工程预算,按工程进度拨付资金。当合同一方提出对工程进行修改(增加费用),在接受提议之前应得到必要的批准。对实际支出超预算以及未列入预算的特殊事项,应当通过董事会等企业高层管理机构审批认可。对费用开支的授权限定在事前定义好的费用水平基础上。企业应要求经办人拒绝办理审批人越权审批的工程项目业务,并及时向审批人的上级授权部门报告。企业应当正确、及时记录和核算在建工程发生的各项支出,严格执行工程物资的保管制度。对企业所有的工程物资应当视同存货一样保管,实行限额领料,定期盘点,确保其完整。企业对不属于资本性支出的在建工程支出,要列作费用抵减当期收益。企业应当实行建设期审计,定期复核工程进度及质量等级。对工程建设中偏离预算的费用和不当支出应及时妥善处理。企业应督促施工进度,严格监督工程质量。发现工程出了质量问题,应要求施工方停工返工。质量、进度严重影响工程成本,企业务必高度重视。
7 按验收标准和合同规定办理竣工验收手续,严格审查项目竣工决算项目经理圈子企业应在工程竣工前,根据项目性质、大小,成立由设计单位、施工单位和其他专门机构组成的竣工验收领导小组具体负责竣工验收工作。验收小组首先应将工程技术档案资料(包括竣工图)准备齐全,对照资料严格执行下列总体验收标准:①生产性工程和辅助公用设施,已按设计要求完工并能满足生产要求;②工艺设备已安装配套,经联动试生产合格,构成生产线,形成生产能力,能够生产出设计文件中所规定的产品;③职工宿舍和其他必要的生活福利设施,能适应投产初期的需要。竣工决算由竣工决算报表和竣工财务情况说明书两部分组成。竣工决算报表一般包括:竣工工程概况表,竣工财务决算表,交付使用资产总表,建设成本总表,未完工程项目表。竣工结算应重点审查的内容是:①竣工结算资料的完整性和准确性。首先审查竣工结算“文字说明书”和所述事实是否全面、系统、客观,有无虚假不实,掩盖矛盾等情况。其次,审查竣工结算各种报表是否填列齐全,有无缺报漏报,已报决算表中各项指标是否真实准确;②工程项目支出。企业应根据批准的初步设计概算审查工程成本中有无不属于工程范围的开支,所有工程项目是否属于计划内,有无搞计划外工程;增加的工程项目是否经有权部门批准;属于设计变更方面,有无设计部门的变更设计手续。结合企业财务制度审查各项费用支出是否符合规定,有无乱挤乱摊成本,扩大开支范围,有无乱立标准,铺张浪费。企业还应将实际支出与概(预)算进行总额和项目金额的对比,考核建设成本的节超情况,调查重大差异,查找其中原因;
③竣工时间。项目提前竣工,不仅可以提前交付使用,提前投产效益,还可以减少建设过程的费用支出;相反,竣工时间拖后,就会给企业带来经济损失,造成极大浪费。企业应当建立和落实针对竣工时间按计划提前或拖后的奖惩制度。
企业应通过竣工验收和竣工决算的审查,从技术、财务和经济三方面,对项目建成后实际达到的各项指标进行分析总结,并与可行性研究方案、计划任务书、设计说明书、概(预)算等资料进行对比,以检查预计与设计的完成程度,认真分析完成或未完成的原因,借以总结经验教训,为今后投资决策提供参考资料。