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会计毕业论文
*******技术学院
毕业论文(设计)
GraduationPaper
题目:关于广州**国财贸易有限公司的调研报告
二级学院:会计学院
专业班级:
学生姓名:
学生学号:
指导老师:
完成日期:2017
目录
摘要
摘要:以广州零距国财贸易有限公司的会计核算、资产负债表和利润表的财务分析及财务管理的相关内容作为对象,进行实地学****与实践。运用所学****的专业知识来了解会计的工作流程和工作内容,加深对会计工作的认识,将理论联系于实践,培养实际工作能力和分析解决问题的能力,达到学以致用的目的,为成功走向社会做准备。为此,我于2016年12月12日至2017年3月3日对就广州零距国财贸易有限公司会计工作进行了调查研究,发现该公司的会计工作存在问题,并对其进行了思考和分析,然后针对这些问题提出了自己的一些建议和意见,并从中得到了收获与体会。在实****期间,我主要负责进销存管理和成本核算控制等工作。
关键词:会计核算财务分析会计工作
关于广州零距国财贸易有限公司的调研报告
一、调研的目的
作为一位刚毕业的大学生,实****是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历,它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识;把所学两年半的理论知识与实际操作结合起来,找出差距,看如何处理所发现的问题。总结一下所学专业知识的不足之处,不扎实的地方,找出需要重新巩固的知识,学会了和同事沟通,以及在社会工作中应该如何为人处事。本人于2016年12月12日至3月3日在广州零距国财贸易有限公司进行了将近3个月的实****在实****过程中,力求把在课堂上学到的会计知识应用到实际的会计处理上,努力做到理论与实践的结合,从实践中积极总结经验,拓展自己的知识面。此外,还要注意发挥团结精神和创新意识,力求自身综合素质的提高,为我们成功走向社会做好准备。
二、调研的内容
(一)实****公司基本情况
广州零距国财贸易有限公司于2013年6月7日成立,注册资本100万,是一家有限责任公司。资产总额约3500万,职工人数:50-100人之间,主要经营:商品批发贸易(许可审批类商品除外);贸易代理;婴儿用品批发;家用电器批发;日用器皿及日用杂货批发;卫生盥洗设备及用具批发;厨房设备及厨房用品批发;清洁用品批发;化妆品及卫生用品批发;贸易咨询服务;企业管理咨询服务;大型活动组织策划服务;预包装食品批发;依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动。
广州零距国财贸易有限公司主要经营商品销售,目前的销售渠道通过百货、商场和超市,定价制度:利润上浮。企业销售目标1亿,利润6%。
(二)实****公司固定资产表
固定资产单位:千元
资产类型
名称
购买年份
购买价值
净值
自有货车
庆铃厢式运输车
2013年6月
自有货车
五十铃厢式货车
2013年6月
自有货车
五十铃厢式货车
2013年6月
自有货车
东南轻型客车
2009年9月
-
自有货车
五十铃厢式货车
2010年8月
-
自有货车
东南轻型客车
2010年6月
-
办公设备
合力叉车1台
2013年6月
办公设备
手动托盘车4台
2013年6月
办公设备
税控电脑及扫描机
2013年8月
办公设备
电脑9台
2013年6月
办公设备
威盾斯保管箱
2012年7月
办公设备
投影机
2012年9月
总计
体现了小企业规模,财力和人力都非常有限,小企业经济业务数量少,交易简单,小企业组织简单,员工人数少,特别是管理人员极少。
(三)实****公司的会计核算
本企业的会计核算以持续、正常的生产经营活动为前提,会计核算划分会计期间,分期结算账目,会计期末编制财务会计报告,本制度所称的会计期间分为年度和月度,年度和月度均按公历起讫日期确定。会计期末,是指月末和年末。
本企业的会计核算以人民币为记账本位币。本企业会计账户设置了二级级次,会计记账采用了借贷记账法,会计记录使用中文。
本企业会计核算遵循以下基本原则:以实际发生的交易或事项为依据,如实反映了财务状况和经营成果;按照规定的会计处理方法进行,会计指标应当口径一致、相互科比;会计核算及时进行,不得提前或延后;会计核算和编制的财务会计报告清晰明了,便于理解和运用,会计核算以权责发生制为基础。
(四)实****公司的资产负债表及财务报告分析
资产负债表
表1-1
编制单位:广州零距国财贸易有限公司2016年12月31日单位:元
根据表1-1的资料,可以编制出资产负债表水平分析表1-2。
资产负债水平分析表
表1-2
单位:元
资产
期末余额
年初余额
变动情况
对总资产
影响(%)
变动额
变动(%)
流动资产:
货币资金
1,487,
865,
621,
应收账款
4,285,
5,370,
-1,084,
其他应收款
314,
77,
236,
存货
20,336,
20,095,
241,
库存商品
20,336,
20,095,
241,
流动资产合计
26,423,
26,408,
15,
非流动资产:
固定资产原价
685,
576,
108,
减:累计折旧
408,
276,
132,
固定资产账面价
276,
300,
-24,
非流动资产合计
276,
300,
-24,
资产总计
26,700,
26,709,
-9,
(续表)
资产
期末余额
年初余额
变动情况
对总资产
影响(%)
变动额
变动(%)
流动负债:
应付账款
8,804,
8,148,
655,
应交税费
-3,071,
-3,255,
183,
其他应付款
19,404,
20,480,
-1,076,
流动负债合计
24,136,
25,373,
-236,
负债合计
25,136,
25,373,
-236,
非流动负债:
实收资本(或股本)
1,000,
1,000,
0
0
0
未分配利润
563,
335,
227,
所有者权益
(或股东权益)合计
1,563,
1,335,
227,
负债和所有者权益
(或股东权益)总计
26,700,
26,709,
-9,
根据表1-2,我们可以对广州零距国财贸易有限公司总资产变动情况做出以下分析评价:
广州零距国财贸易有限公司总资产本期减少元,下降幅度为%,说明该公司本年资产规模有略微幅度的减少。进一步分析可以发现:
流动资产增长元,增长幅度为%,使总资产规模增长了%。如果仅就这一变化来看,该公司资产流动性小为减弱。货币资金增加了元,增长幅度为%,这将对企业的偿债能力和满足资金流动性需要有所影响。当然,对于货币资金的这种变化,还应结合公司现金需要量,从资金利用效果方面进行分析,做出是否合适的评价。应收账款减少了元,下降幅度为%,对此应结合该公司销售规模变动、信用政策和收账政策进行评价。其他应收款增加了
元,增长幅度高达%,说明该公司内部控制制度不力,不必要的资金占用大幅增加。本年存货增加了元,增长幅度为%,这可能导致企业资金占用增加,机会成本增加,但结合固定资产原价变动情况,可以认为这种变动有助于形成现实的生产能力。
固定资产账面价减少了元,下降幅度为%,使总资产规模下降了%,是对非流动资产中对总资产变动影响最大的项目之一了。固定资产账面价规模体现了一个企业的生产能力,这说明该公司的未来生产能力有待提高。
同样根据表1-2,我们还可以对广州零距国财贸易有限公司权益总额变动情况做出以下分析评价:
广州零距国财贸易有限公司权益总额本期减少元,下降幅度为%,说明该公司本年权益总额有略微幅度的减少。进一步分析可以发现:
本年度负债减少了元,下降幅度为%,使权益总额减少了%。其中流动负债下降幅度同样为%,主要表现在其他应付款大幅度下降。应交税费的减少,则可能说明该公司的的信用状况还是可以值得信赖的。
本年度股东权益增加了元,增长幅度为%,对权益总额的影响为%,主要是由未分配利润较大幅度增长引起的。
(五)实****公司的利润表及财务报告分析
利润表
表2-1
编制单位:广州零距国财贸易有限公司2016年12月单位:元
项目
行次
本年累计金额
本月金额
一、营业务收入
1
78,846,
6,392,
减:营业务成本
2
65,688,
5,239,
营业务税金及附加
3
102,
12,
其中:消费税
4
-
-
营业税
5
-
-
城市维护建设税
6
46,
6,
资源税
7
-
-
土地增值税
8
-
-
城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税
9
23,
1,
教育费附加、矿产资源补偿费、排污费
10
32,
4,
销售费用
11
12,743,
1,140,
其中:商品维修费
12
-
-
广告费和业务宣传费
13
-
-
(续表)
项目
行次
本年累计金额
本月金额
管理费用
14
-
-
其中:开办费
15
-
-
业务招待费
16
-
-
研究费用
17
-
-
财务费用
18
8,
其中:利息费用(收入以“-”号填列)
19
-3,
加:投资收益(损失以“-”号填列)
20
-
-
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
21
303,
加:营业外收入
22
-
-
其中:政府补助
23
-
-
减:营业外支出
24
-
-
其中:坏账损失
25
-
-
无法收回的长期债券投资损失
26
-
-
无法收回的长期股权投资损失
27
-
-
自然灾害等不可抗力因素造成的损失
28
-
-
税收滞纳金
29
-
-
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
30
303,
减:所得税费用
31
78,
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
32
227,
根据表2-1的资料,可以编制广州零距国财贸易有限公司利润垂直分析表,见表2-2。
表2-2利润垂直分析表单位:%
项目
行次
2016年度
2016年12月
变动幅度
一、营业务收入
1
-
减:营业务成本
2
营业务税金及附加
3
城市维护建设税
4
城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税
5
教育费附加、矿产资源补偿费、排污费
6
销售费用
7
财务费用
8
其中:利息费用(收入以“-”号填列)
9
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
10
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
11
减:所得税费用
12
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
13
从上表看出,该广州零距国财贸易有限公司本月各项财务成果的构成情况:营业利润占营业收入的比重为0%,利润总额占营业收入的比重为0%,净利润占营业收入的比重为0%。由此可见,从企业利润的构成上看,利润总额和净利润结构都没有变动,说明盈利能力不盈不亏。
(六)综合评价实****公司及建议
综上所述的财务分析,我们可以知道该公司资产流动性不强,资产结构不太合理。为此,公司应提高流动资产占总资产的比例,使企业不仅保持较强的资产流动性和变现能力,同时,还使企业具有了适应生产规模的生产资料,这样便可以保持较强的市场竞争力和应变能力。还有该公司权益总额减少了%,说明该公司资产负债率较低,负债的财务杠杆作用没有充分地发挥出来。若想要提高权益总额,可以考虑在保持税后净营业利润增长的同时,适当提高负债比例,进而降低权益资本比例,降低加权平均资本成本率。而且该公司的盈利能力虽保本,但这样使企业未来发展没有多大的效益。所以,应加强招商引资,吸收更多的的资本,尽可能地加快营业收入的增长速度,做到各项资产的规模适当、结构合理,以提高各项资产的营运效率。
(七)实****公司的财务管理
往来账款的管理:
1、应收账款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后,由财务部作好账务处理,编制会计记账凭证,登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿,同时要定期与销售部门进行核对,保证双方账账核对一致。
2、其他应收款的管理:公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销。