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(财务内部审计)福建省商
业高等专科学校夜大学年
度第二学期审计基础:.
福建商专夜大07年度第一学期《审计基础》练****题
一、单项选择题:
1、我国“审计”这个名词正式出现在()。
ABCD西周汉代宋代清代
2、总结国内外审计实践,我国审计独立性应体现在()。
ABCD组织上独立人员上独立工作上独立经费上独立
3、下列职能不属于我国审计职能范畴的是()。
ABCD经济监督经济司法经济评价经济仲裁
4、审计与会计有严格的区别,主要表现在()。
ABCD目的不同职能不同责任不同方法不同
5、在下列中,属于社会审计组织审计对象的是()。
AB国有金融机构和企事业单位的财政收支本部门本单位的财务收支
C本部门下属单位的财务收支及经济活动
D委托人指定的被审计单位的财务收支活动
E委托人指定的被审计单位的其他相关经济活动
6、会计师事务所与委托单位之间具有法律效力的合约是()。
ABCD审计意见书审计约定书管理意见书审计工作底稿
7、民间审计人员法律责任形成的原因().
ABCD刑事责任违约责任过失责任欺诈责任
EF行政责任舞弊责任
8、民间审计组织可接受下列何者的委托,开展审计和咨询业务()。
ABCD国家机关企业事业单位个人:.
9、分析性复核方法,可用于()。
AB审计准备阶段审计分析阶段
CD审计实施阶段审计终结阶段
10、各种审计证据都有一定的(),不是任何时期和条件都能适用的。
ABCD局限性地域性层次性时效性
11、函证作为一种有力的审计证据,可主要用来证实()。
ABCD财产的存在性财产的价值往来帐款财产的完整性
12、在下列审计证据中,证明力最差的是()。
AB第三者提供的函证被审计单位开出的发票
CD审计人员编制的验算表被审计单位收到的发货票
13、下列各项中,预防员工***,挪用销货款的最有效的方法是()。
A记录应收帐款明细帐的人员不得兼任出纳
B收取顾客支票与收取顾客现金由不同的人担任
C请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行帐户
D公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
14、应收帐款的函证时间最好安排在()。
AB与审计报告日期相近的时间与资产负债表日期相近的时间
CD与审计业务完成日相近的时间与审计费用支付日相近的时间
15、为了验证所有销售收入均已入帐,审计人员应从()挑选测试样本。
AB销售收入帐簿中的记录已发送帐单的销售收入记录
CD预先编号的销***副本所有已收到的客户订单
16、审计人员对固定资产内部控制制度的测试,应重点检查()。:.
AB有无固定资产预算制度有无明确的职责分工
CD有无定期盘点制度有无完整的固定资产帐簿记录
17、函证应付帐款的主要目的是为了()。
AB验决算日应付款的余额是否真实寻找未予入帐的债务
C验证相关内部控制制度是否有效
D替代审查被审计单位提供应付帐款对帐单
18、审计人员抽查存货样本一般不得低于存货总量的()。
A2%B10%C15%D5%
19、对生产循环内部控制制度进行评价,评价的主要内容包括()。
AB生产循环内部控制是否健全完善生产循环内部控制得到有效执行
C生产循环内部控制的整体强弱及部分的强弱
D生产循环内部控制可依赖性及内部控制风险大小
20、对于货币资金盘点属于()。
ABCD突击审计预告审计监督审计报送审计
21、对银行存款进行审计的目的是()。
AB内部控制制度良好银行存款的实际结存数有否差错
C银行存款的收支业务是否真实合理,合法
D银行存款对帐单和银行存款余额调节表是否一致
22、审计工作底稿的编制要求是()。
ABCD23、确定主营业务收入归属期内容完整标识一致记录清晰结论正确
是否正确,应重点审计的日期是()。
ABCD发票开具日期收款日期发货日期记帐日期:.
24、被审计单位对下列会计事项的处理正确的是()。
A14%提取应付福利费按照在职人员和离休人员的工资
B将职工报销的医药费计入管理费用
C医务人员的工资从应付福利费中支取
D将提取的退休人员工资通过“应付工资”进行核算。
25、审计工作底稿经过分类、整理,形成重要审计档案。其中当期档案的保管理
应自审计报告签发之日起,至少保存()。
A10B15C20D2526、为确定库存现金实存额,以便核对帐款是否年年年年
相符,审计人员应当()。
AB运用抽查法运用全面盘存法
CDE收集实物证据收集书面证据取得间接证据
27、所有者权益的审计不包栝()的审计。
ABCD资本公积盈余公积利润分配未分配利润
28、某公司长期股权投资采用权益法核算,审计人员在对其利润表中“投资收益”
项目进行审计时,应重点查实()。
A该公司应获得的投资收益比例与其在被投资单位投资比例相同
B该公司采用权益法核算是否经过批准
C在实际收到投资收益时,没有增加“投资收益”项目
D在实际收到投资收益时,已减记“长期股权投资”项目
29、为了寻找未入帐的应付帐款,审计人员通常要去审查购货发票或者相关凭证。
这些购货发票或者相关凭证的范围限于()。
A资产负债日未付款的购货发票和凭证:.
B资产负债日后一段时间内大额的购货发票和凭证
C审计外勤结束日的购货发票和凭证
D资产负债表日后正常付款期内的购货发票和凭证
30、审计基本业务收入时,()不通过“营业收入”科目核算。
AB自制半成品销售产成品销售
CD外购半成品直接销售收入代制品收入
31、采用委托其他单位代销产品的方法,如果被审计单位编制假代销清单,造成
的结果是()。
ABCD虚增成本虚减成本虚增收入虚减收入
32、()是指被审计单位具有健全、合理的内部控制,并且均能有效地发挥作用。
ABCD低信赖程度中信赖程度高信赖程度良好的信赖程度
二、判断题
1、国内外审计都是在一定的受托经济责任出现时,基于经济监督的需要而产生
的。
2、注册会计师接受委托通过财务报表审计出具的审计报告,充分体现了审计
的经济监督职能。()
日施行的《中华人民共和国审计法》,标志着我国审计进入了新3、199511年月
的发展阶段。()
4、在现阶段,无论何种审计组织都要以真实、合法、效益作为审计总目标。()
5、资产负债表审计阶段的审计目标是以查错防弊为主。()
6、审计人员职业道德中的独立原则,指审计人员在执业时,应在形式上和实质
上独立于外部组织和他所:.
服务的对象。()
7、审计关系是指审计人员与审计委托者,审计授权者之间所存在的关系。()
8、审计人员取得被审计单位有关存货的声明书,其主要目的在于减轻审计人员
对于存货所负的法律责任。()
9、内部控制是高信赖程度,审计人员可较多地信赖,利用被审计单位的内部控
制,在实施审计时可相应地减少实质性测试的数量和范围。()
10、对应收帐款金额较大的项目,应采取否定式询证。()
11、审计人员对贴现的应收票据进行审计,应审查其贴现额与利息的计算是否正
确,会计处理方法是否恰当。()
12、对于预收帐款的审查,审计人员可以将其并入销售业务一并进行。()
13、在验证年底存货的正确性,完整性时,确定正确的购、销截止日期是重要因
素之一。()
14、审计人员在审查现金、银行存款、其他货币资金及备用金之后,还有必要审
核这些项目在资产负债表上反映的适当性。()
15、后续审计有利于维护审计决定的公正性,保证被审计单位认真执行,充分发
挥审计的作用。()
16、判断抽样法,抽查的样本单位数量一般占审查总体的话30%~40%为宜。()
17、对资本投入内部控制测试的目地是为了根据评审结果正确审查范围和重点。
()
18、存货计价方法与前期不一致,审计人员要求被审计单位在报表附注中加以披
露。()
19、函证应付帐款并不象函证应收帐款那么重要,因为函证应付帐款并不能查出:.
是否有漏记应付帐款低估负债的现象,只有通过审查卖方发票和对帐单位等外来
凭证,才能核实有无未入帐的应付帐款。()
20、企业收到的应收票据,到期时出票人或付款人或承兑人无力付款或拒绝付款
时,应将此票据作为坏帐损失处理。()
三、简答题:
1、审计的独立性表现在哪些方面?
2、简述重要性的影响因素?
3、审计方法的选用原则?
4、如何进行内部控制制度的评价?
5、审计人员在对某被审计单位的审计中,收集到如下三组审计证据:
(1)审计人员盘点现金后编制的库存现金盘点表和被审计单位提供的现金日
记帐;
(2)销货发票副本与销售明细帐;
(3)审记人员收回的应收帐款函证回函与被审单位的应收帐款明细帐。
请分别说明:每组审记证据中的哪项审计证据更可靠?为什么?
6、主营业务收入审计要点有哪些?
7、简述长期借款实质性测试程序。
四、案例题:
1、张利在下列审计工作中违反了几条职业道德?应负什么法律责任?
2000432003月,诚信会计师事务所接受大新公司董事会的委托,对大新公司年
年会计报表进行审计,诚信会计师事务所派注册会计师张利带领3人执行此项业
务。张利没有说明大新公司的总经理李明是自己:.
的表弟。在审计工作中,发现该公司年度决算中利润总额是220万元,经查有关
明细帐发现存在以下问题:
(1)20036万元,元,未作转年转让旧设备一台,扣除各项费用,净得现金
让固定资产处理,而将收入直接列入盈余公积。
。(2)房屋出租收入5”万元列入“其他应付款
(3)多提银行贷款利息8万元列入“预提费用”帐户。
(4)报废的固定资产仍旧记提折旧,多提了3万元。
(5)隐瞒截离利润37万元。
该公司不但热情招待了审计小组33500元的洗衣机人,而且另送张利私人价值
一台。张利发表了无保离意见的审计报告。
2、YABC19992000银行以申请公开发行股票,委托会计师事务所审计其年度、
年和20012001ABC会计师事年度会计报表,双方于年底签订审计业务约定书。
务所及其审计小组成员与Y银行存在以下情况,请做出相应评价。
银行签定的审计业务约定书约定:审计费用为(1)ABCY1500000会计师事务所与
元,YABC银行在
会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用,剩余50%视股票能否上市决
定是否支付。
(2)20027ABCY年月,银行以会计师事务所按照正常借款程序和条件,向
抵押贷款方式借款10000
元,用于购置办公用房。
(3)ABCY会计师事务所的合伙人王注册会计师目前担任银行的独立董事。
(4)审计小组负责人李注册会计师1998Y年曾担任银行的审计部经理。:.
(5)审计小组成员张注册会计师自2000Y年以来一直协助银行编制会计报表。
(6)审计小组成员赵注册会计师的妻子自1998Y年起一直担任银行的统计员。
3、审计人员对某企业2003年度销售业务进行审查时,发现以下问题:
和“主件,作“应收帐款(1)1225A300”月日发交本厂不独立核算门市部产品
营业务收入”处理。
(2)1226A700个,尚未办理托收手续,已作销售日,售给外地某厂月产品
处理。
(3)1227A100B50“库存月产品件,产品件,直接从日本厂基建工程领用
商品”帐户转出计入“在
建工程”帐户。
件,货款已收到,并记入“主营业(4)1230B800日售给本市红光厂产品月
务收入”帐户,但“库存
商品”明细帐未作记录。
元,单位成本该厂A7550B60产品单位不含税售价元,产品单位不含税售价元,
单位成本45元。
企业处理上述问题的意图何在?如何计算应调整的主营业务收入、主营业务成本
和主营业务利润?
4、(1)2002320AA材料进行实地盘点,查明年月日审计人员对某厂材料实际
元(实物证据)。盘存10001200公斤,计价
(2200**********A)该企业年月元(日帐面结存公斤,计价材料明细帐
为书面证据)。
日止(即结帐日至盘存日),(3)自2001**********A年月日至年月材:.
料入库数为800公斤,计
元(书面证据)。价960500600元;出库数为公斤,计价
(4)仓库保管员陈述:50公斤库存损耗,尚未办理报损手续,其余短缺原因
不明(口头证据)。
分析要点:
(1)调节计算确定20011231A年月日材料应结存数
(2)计算2001A年末材料应结存数与帐面结存数之间的差异
(3)编制审计工作底稿
5、正信会计师事务所自2004年开始接受华泰股份有限公司董事会委托,对华泰
股份有限公司进行年度会计报表审计,根据双方签订的审计约定书,于20042年
月103102003月日至日,对该公司年度的会计报表进行审计,主要反映生产
成本核算中存在的一些问题。
审计人员在审计中,发现以下问题:
(1)在建工程领用的材料价值323000A12产品的月份的成本元,记入了公司
计算单中,在建工程工人的工资及福利费金额为87000A元,也记入产品的成本
中;被审计单位12A产品成月新上马一项工程,有关该工程的开支全部挤入到
本中,该产品年末无在产品,产品完工已于审计年度内全部销售。
(2)车间有一批材料闲置,经确认为生产A产品领用而未用的甲材料,需要做
假退料处理,而被审计单位并未做恰当处理,经核算该批材料价值为50000元。
日晨,保险柜内实存现金元,(具6、经过开柜清点,该公司截至2000582248年月
体面额从略),按照调整后现金日记帐余额为2173元。经过出纳员重新清点有关
单据,发现单据存放管理混乱,有关收付单据不但在办公桌抽屉乱放,而且抽屉:.
不固定,保险柜里也放有未入帐的单据。经过一番查找,先后从办公桌抽屉和保
险柜内找出现金支票存根、送款单存根、开出的统一收据存根及支付现金的发货
票6312张及有关原始凭证一卷,张,另有白条张。具体内容是:
日,业务员王五从外地出差返回,报销差旅费元,交回现金(1)532160240月
元,尚未填制记帐凭证入帐,经查王五上月曾预借现金2400元。
(2)54160月日发放奖金余款元现金,没有入帐。
元,共计现金日,收到四天来零星销货款元,出售包装物(3)5443005204820月
元,尚未填制记帐凭证入帐。但有柜台内部缴款单2张为证。
(4)552000月日,开出现金支票一张元,已填制了记帐凭证,但单据放在保
险柜内,经查尚未入帐。
(5)563000月日,开出送款单,送存现金元,银行已在单据上盖有收讫章,
企业未入帐。
(6)有白条220000151年月日和张,经查系副经理所出具,出具日期为
月2020001600日,金额分别为元和元。讫今未还。
(7)57360172月日,以现金支付运杂费元,修理费元,没有入帐。
请帐款核对,找出疑点,查明原因。
7、根据下列资料,判断其是否符合内部控制的要求,并说明理由。
(1)某公司领导规定当出纳会计因事不在班时,为了不影响工作,出纳业务由
主管会计代理。
(2)采购员小王以现金680元购买办公用品返回后,凭发票直接到财务部门作
了报销。
(3)某商品仓库有三名管理员,三人经常轮班休息。为了商品出入库方便,领:.
导决定配三套锁匙,每人一套。
,在领导批示(4)某公司经理经常外出联系业务,回来后填制“差旅费报销单”
栏经理直接签署同意,即予报销。(提示:请按照内部控制的要求来判断。)
8、审计人员在审查某工业企业20031月份主营业务收入明细帐时,发现有以年
下问题:
(1)厂部领用本企业产品30件,按成本价转帐。
(2)对外销售积压材料,原材料成本为16002000元,计元,取得销售收入
入“主营业务收入”帐户。
(3)销售给甲单位产品4500件,已向银行办妥托收手续,但因款项未到,尚
未作销售处理。
(4)收到乙单位退回的产品10件,已验收入库,但未进行帐务处理该产品单
位售价8065元,成本价元。
要求:指出该单位会计处理中存在的错误及其目的,提出审计意见。
9、审计人员审查了某企业基本生产车间6月初设备计提折旧业务。在审阅固定
资产明细帐和制造费用明细帐时,发现如下记录:
(1)该企业年折旧率为5%,512000月末该车间设备计提折旧额为元。
(2)525000月初购入不需要安装设备一台,原值元,已交付生产使用。
(3)510000月初将原来未使用的一台设备投入车间使用,原值元。
(4)5200000元,月交外单位大修理设备一台,当月交付使用,该设备原值为
技改支出为6000018000元,变价收入为元。
(5)620300月份该车间设备计提折旧额为元。
思考::.
累计折旧的计提是否正确?如何查证?
10、(1)审计人员初步判断被审计单位采购部人员在采购与付款环节方面存在舞
弊,审计人员应实施哪些审计手续对于收集审计证据最为有效?
(2)审查预付帐款项目时,审积人员发现其中一笔为采购材料汇款,汇往丁公
司200万元,帐龄已超过两年。被审计单位未能提供采购合同及相关资料。针对
以上情况审计人员应实施哪些审计程序作进一步调查?
(3)内部审计人员于20007120月对本年上半年应付票据审查时发现:年月日
企业开出1320000张个月期限的、面值为元的带息商业承兑汇票,年利率为
8%,420月日票据到期,因无款支付,其会计分录如下:
借:应付票据20000
财务费用1600
贷:应付帐款21600
要求:
(1)指出存在的问题;
(2)提出审计进一步审查的方法;
(3)作出审计调整会计分录。