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历年经济法基础常考题6141
历年经济法基础常考题6141
历年经济法基础常考题
单项选择题
1、企业所得税在计算应纳税所得额时,赞成扣除的税金是( )。
、花销税、营业税、资源税
、营业税、土地增值税
、营业税、资源税、城建税、土地增值税、教育费附加
、花销税、营业税
单项选择题
2、以下各项中,应征收土地增值税的是( )。
多项选择题
3、以下关于税费的说法,错误的选项是()。
,未在营业收入之内
(增值)税价格计算销售收入和原资料、燃料动力成本时,损益表中
应单列增值税科目
单项选择题
4、海关对企业减免税申请进行审察,属于海关执行( )。
多项选择题
5、以下关于税率的适用原则,哪些选项是正确的( )
、台湾、澳门的产品,当海关征收进口税时,按最惠国税率
计征关税
,海关在征收进口关税
时一律按一般税率计征
,海关无法确定该项货物的原产地,进口人又不
能供应原产地证书,海关收税时,按一般税率征收进口关税
多项选择题
6、以下关于税费的说法,错误的选项是()。
,未在营业收入之内
(增值)税价格计算销售收入和原资料、燃料动力成本时,损益表中
应单列增值税科目
单项选择题
7、(每题的备选项中,只有1个最吻合题意。)
征收土地增值税时应扣除的获取土地使用权支付的金额为( )万元。
多项选择题
历年经济法基础常考题6141
历年经济法基础常考题6141
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8、依照《房产税暂行条例》的规定,一列各项中,吻合房产税纳义务发生时间
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规定的是( )。
,从生产经营之次月起,缴纳房产税
,从建成之次月起,缴纳房产税
,从办理查放手续之次月起,缴纳房产税
,自房屋交付使用之次月起缴,纳房产税
单项选择题
9、我国现行税法规定,纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的,其计算征收土地
增值税的转让收入额应当是( )。
多项选择题
10、以下各项中,吻合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。
,从生产经营之月起
,从建成之月起
,从办理查放手续之月起
,在办理查放手续前已使用的,从使用当月起
、出租、出借本企业建筑的商品房,自房屋使用或交付
之月起
多项选择题
11、以下关于税费的说法,错误的选项是()。
,未在营业收入之内
(增值)税价格计算销售收入和原资料、燃料动力成本时,损益表中
应单列增值税科目
历年经济法基础常考题6141
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简答题
12、某市一高级工程师王某2009年全年获取以下收入:
(1)1月从A国获取特许权使用费收入20000元,该收入在A国已纳个人所得税
3000元;同时从A国获取股息收入1400元,该收入在A国已纳个人所得税300
元;
(2)2~4月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程,计划三个月完工,依照进度
甲单位第一个月支付10000元,第二个月支付20000元,第三个月支付30000
元;
(3)6月王某指控某企业非法使用其发明的专利技术,法院裁定王某胜诉,获取
该企业的一次性经济赔偿款30000元;
(4)7月王某应邀参加乙单位一项工程设计,依照合同规定获取劳务酬金50000元,相关的个人所得税由甲单位代付;
(5)9月王某在商场购物中奖,获取奖金20000元,王某经过民政局捐给灾区10000元;
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(6)王某每个月薪水6000元,1月企业为该个人支付商业保险金年关一次性奖金18000元;
2000元;12月份
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(7)10月份,王某将2006年购置的一套独栋别墅以280万元的价格转售,当年购置成本150万元,支付相关税费3万元,转让过程中的合理税费12万元(含土
地增值税、印花税);
(8)2009年2月14日存入银行一年期如期存款,全年利息收入
4000元。
依照上述资料计算并回答以下问题:
王某获取的一次性经济赔偿款应缴纳的个人所得税;
单项选择题
13、以下项目中,计征土地增值税时不按评估价格来确定转让房地产收入、扣除
项目金额的( )。
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多项选择题
14、以下关于税费的说法,错误的选项是()。
,未在营业收入之内
(增值)税价格计算销售收入和原资料、燃料动力成本时,损益表中
应单列增值税科目
单项选择题
15、应纳房产税的一幢房产原值500000元,已知房产税税率为1。2%,当地规
定的房产税扣除比率为25%,则该房产应缴纳的房产税为( )元。
单项选择题
16、融资租借房屋在租借期内房产税的纳税人是( )。
单项选择题
17、以下税种中采用定额税率的是( )。
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单项选择题
18、按《房产税暂行条例》的规定,推行从价计征房产税的税率为( )。
%
%
%
%
单项选择题
19、1917年美国国会经过了《1917年与敌对国家贸易法案》,禁止对敌对国进行
财政金融和商业贸易,这属于()。
简答题
20、某市弘大房地产开发企业在2010年1月~9月中旬开发写字楼一栋,在开
发写字楼的过程中,获取土地使用权支付金额400万元,发生房地产开发成本
1600万元。9月~12月将写字楼全部销售,销售合同记录收入
5600
万元。别的
该企业从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为
1000万元的开发
产品临时对出门租,租借合同约定每个月租金
10万元,租借限时
10
个月,2010
年7月底双方赞成停止租借。该企业全年发生销售花销500万元(其中广告费200
万元)、管理花销620万元(未含印花税和房产税)、当年开发写字楼的借款利息
支出80万元,能供应金融机构证明且未高出按商业银行同类同期贷款利率计算
的金额。
(注:计算房产余值的扣除比率为20%,当地政府规定计算土地增值税其他开发
花销的扣除比率为5%,契税税率为3%)
要求:依照上述资料,按以下序号计算回答以下问题,每问需计算出合计数:
计算该房地产开发企业销售写字楼应缴纳的土地增值税。
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1-答案:C
[剖析]增值税属于价外税,税前是不能够扣除的:已缴纳的企业所得税,属于不
得扣除的项目。
2-答案:C
暂无剖析
3-答案:A,D
暂无剖析
4-答案:C
[剖析]海关行政逼迫权包括拘禁权,滞报、滞纳金征收权,提取货物变卖、先
行变卖权,逼迫扣缴和变价抵缴关税权,处罚担保,税收担保,税收保全,抵缴、变价抵缴罚款权。
5-答案:答案出错
剖析出错
6-答案:A,D
暂无剖析
7-答案:C
[剖析]征收土地增值税时应扣除的土地使用权的金额=(2000+800)×12000÷40000=840(万元)[提示]房地产企业将开发商品用于投资,视同销售。
8-答案:B,C,D
[剖析]纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月(而非次月)起,缴纳
房产税。
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9-答案:D
[剖析]现行税法规定,隐瞒、虚报房地产成交价格,应由评估机构参照同类房
地产的市场交易价格进行评估。税务机关依照评估价格确定转让房地产的收入。
10-答案:A,D
[剖析]选项B,自建新房用于生产经营,应当从建成次月起缴纳房产税;选项C,
委托施工企业建设,应当从办理查放手续次月起,缴纳房产税;选项E,房地产开发企业自用、出租、出借本企业建筑的商品房,自房屋使用或交付之次月起,缴纳房产税。
11-答案:A,D
暂无剖析
12-答案:王某获取的一次性经济赔偿款应缴纳的个人所得税暂无剖析
13-答案:A
[剖析]土地增值税中规定要按评估价的状况有:销售旧房及建筑物的;虚报、
隐瞒成交价格的;扣除项目金额不实的;成交价低于房地产评估价,又无正当原由的。
14-答案:A,D
暂无剖析
15-答案:B
房产税从价计收税额=房产原值×(1-扣除率)×%。
16-答案:D
[剖析]融资租借财富实际上是一种变相分期付款购置固定财富的形式,租借期
内房产税的纳税人,由当地税务机关依照实质状况确定。
17-答案:B
[剖析]营业税、外商投资企业和外国企业所得税适用比率税率,土地增值税适
用累进税率。
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18-答案:B
[剖析]我国房产税推行从价计征的,%,即按房产原值一次减除
10%-30%%计征。
19-答案:B
单边出口管制是由一国一方面自主决定,是推行歧视性贸易政策的手段。
20-答案:应缴纳的土地增值税。
暂无剖析
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