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历年经济法基础练****题300
历年经济法基础练****题300
历年经济法基础练****题
多项选择题
1、以下说法正确的有( )。
,自获取房产证之月起缴纳房产税
,自获取房产证之次月起缴纳房产税
、出借房产,自出租、出借之月起缴纳房产税
,自房屋使用之次月起缴纳房产税
,从办理查放手续的次月起缴纳房产税
单项选择题
2、依照房产计税余值计税的,房产税的税率为( )。
%
%
%
%
单项选择题
3、依照我国现行税法,融资租借房屋租借期内房产税的纳税义务人为( )。
单项选择题
4、某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元,当年获取供热收入2000
万元,某中直接向居民供热的收入500万元,房产所在地规定计算房产余值的扣
除比率为20%。该企业2008年应缴纳的房产税为()。
多项选择题
5、甲市A区的大地企业与甲市B区的云海企业签订了一份书面财产租借合同,约定将云海企业的机械设备拿到C区和D区使用,大地企业支付租金。此后双方在履行合同过程中发生瓜葛,大地企业提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院
是( )。
单项选择题
6、【真题试题】(2006年单项选择第39题)以下税种中,属于地方税务局负责
征收和管理的税种是()。
单项选择题
7、以下税种中,属于财产税的是( )。
多项选择题
8、以下各项中,不计算缴纳征收房产税的有( )。
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单项选择题
9、关于土地增值税纳税申报表的理解,以下说法正确的选项是( )。
,应该合并填报
,能够在一份申报表中填报
,按获取土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合
计数的10%计算扣除
单项选择题
10、某企业为一般纳税人,2008年缴纳的各种税费为:增值税450万元,营业税150万元,房产税60万元,车船税30万元,土地使用税25万元,印花税10万元,所得税600万元。上述各项税费应计入管理花销的金额为( )万元。
单项选择题
11、某企业有原值为2500万元的房产,2005年1月19将其中的30%用于对外
投资联营,投资限时10年,每年固定利润分红50万元,不肩负投资风险。已知
当地政府规定的扣除比率为20%,该企业2005年度应纳房产税()。
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多项选择题
12、依照土地增值税法律制度的规定,某内资房地产开发企业在计算土地增值税
的扣除项目金额时,赞同单独扣除的税金是( )。
单项选择题
13、(一)
位于市里的某国有工业企业利用厂区空地建筑写字楼,2009年发生的相关业务
以下:
依照国家相关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关税费160万元;
写字楼开发成本3000万元,其中装修花销500万元;
写字楼开发花销中的利息支出为300万元(不能够供应金融机构证明);
写字楼竣工查收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,获取销售收入
6500万元;将别的1/2的建筑面积出租,当年获取租金收入15万元。
(其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣
除房地产开发花销)
要求:依照上述资料,按以下序号计算回答以下问题,每问需计算出合计数:
企业应缴纳的土地增值税的金额为( )万元。
单项选择题
14、依照房产税法律制度的规定,以下选项中,关于房产税纳税人的表述,不正
确的是( )。
,出典人为房产税的纳税人
,个人为房产税的纳税人
,集体单位为房产税的纳税人
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,其经营管理单位为房产税的纳税人
多项选择题
15、房产税的纳税义务发生的时间有( )。
,从办理查放手续次月起
,自房屋交付使用之次月起
、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起
多项选择题
16、以下各项中,吻合房产税暂行条例规定的有( )。
,承典人为纳税人
,产权全部人为纳税人
,房产代管人或使用人为纳税人
,房产代管人或使用人为纳税人
多项选择题
17、某个体户有私有房产三套,每套原值20万元,第一套自住,第二套以5万
元/年出租给他人居住,第三套自营小卖部,则以下说法正确的选项是( )。
、三套房应缴纳房产税、营业税、增值税、城建税、个人所得
税
%和12%的税率
%和4%的税率
多项选择题
18、依照我国《城市保护建设税暂行条例》的规定,城市保护建设税的计税依照
是纳税人实质缴纳的( )的税额。
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单项选择题
19、2012年3月,李某从某汽车销售企业购置轿车一辆供自己使用,支付含增
值税的价款221000元,另支付购置工具件和零配件含增值税价款1000元,车辆
装修费4000元,销售企业代收保险费等8000元,支付的各项价款均由销售企业
开具一致发票。则李某应缴纳车辆购置税税额为( )元。
多项选择题
20、以下税金中,可能计入“营业税金及附加”科目的有______。
,土地增值税
,教育费附加
,资源税
,花销税
-----------------------------------------
1-答案:B,D,E
[剖析]BDE选项吻合税法规定。A选项应自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税;
C选项应自出租、出借之次月起缴纳房产税。
2-答案:A
房产税依照计税依照分为从价计征和从租计征两种形式,因此房产税的税率也有
两种,即依照房产计税余值计税的,%;依照房产租金收入计税的,税率为12%;从2001年1月1日起,对个人居住用房出租仍用于居住的,其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。
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3-答案:D
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[剖析]我国现行《税法》规定,融资租借房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收,至于租借期内房产税的纳税人,由当地税务机关依照实质情况确定。
4-答案:B
【剖析】本题核查房产税的计算。向居民供热的收入部分的房产税能够免税,应纳税的房产税=3000×(1-20%)×%×1500/2000=(万元)。
5-答案:B,C,D
[剖析]本题所观察的考点是合同瓜葛案件的管辖。依照我国《民事诉讼法》第
条规定:因合同瓜葛提起的诉讼,由被告住所地也许合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识:没有履行合同管辖的特别之处。
6-答案:A
【真题剖析】本题观察税收征收管理机关。国税征收的项目有:增值税;消
费税;海关代征的增值税、花销税、直接对台贸易调治税;企业所得税(中央企
业所得税,铁道部门、各银行总行、各保险总企业、外资银行、地方银行及非银
行金融企业所得税);证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税);外商投资
企业所得税和外国企业所得及地方附加;海洋石油资源开发的各项税收;出口产
品退税;个体户和集贸市场的增值税和花销税;中央税和共享税滞纳补税罚款收
入;铁道部门、金融、保险业的营业税、城市保护建设税和教育费附加;存储存
款利息所得税。地税征收的项目有:营业税;个人所得税;土地增值税;城市保护建设税;车船税;房产税;资源税;城镇土地使用税;固定财产投资方向调治税;地方企业所得税;印花税;地方税的滞补罚收入;地方营业税附征的教育费附加。地方财政局征收的项目:耕地占用税;契税。海关征收的项目:关税。正确答案是A.
7-答案:B
[剖析]我国的财产税主要有土地增值税、房产税、车船税、契税等。
8-答案:A,C
[剖析]文化体育单位出租的公有住所、个人对出门租经营的自有住所,均应照
章纳税。外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税,不征房产税。
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9-答案:C
[剖析]房地产企业兼有免税和收税项目单位的,应该分别填报;同时转让两个
或两个以上计税单位的,应按每一个基本计税单位填报一份申报表的原则操作。
其他房地产开发花销,利息单独计算扣除的,按获取土地使用权所支付的价款和
房地产开发成本合计数的5%计算扣除;利息不同样意单独计算扣除的,在合计数
10%以内计算扣除。
10-答案:B
[剖析]房产税、车船税、土地使用税、印花税都是应该直接计入到管理花销中
的,而增值税、营业税、所得税都不在管理花销中核算,因此应计入管理花销的金额=60+30+25+10=125(万元)。
11-答案:B
纳税人以房产联营投资,不肩负联营风险,只收取固定收入的,房产税应由
出租方按租金收入计缴;未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。今年应纳房产
税=50×12%+2500×70%×(1-20%)×%=6+=(万元)
12-答案:A,C
[剖析]纳税人在获取土地使用权时缴纳的契税,已经计入获取土地使用权所支付的金额,不得单独扣除。房地产开发企业在转让时缴纳的印花税已列入管理花销中,故不同样意再单独扣除;其他纳税人缴纳的印花税赞同单独扣除。因转让房地产缴纳的教育费附加,也可视同税金予以扣除。
13-答案:C
[剖析]应扣除的花销总数=2080+1500+358+=(万元)
14-答案:A
[剖析]房产税的纳税人,是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋
产权的单位和个人。详尽包括产权全部人、承典人、房产代管人也许使用人。产
权出典的,承典人为纳税人,而不是出典人。因此,选项A的表达是不正确的。
房产产权属于国家全部的,其经营管理的单位为纳税人;产权属于集体和个人的,集体单位和个人为纳税人。因此,选项B、C、D的表达均是正确的。因此,本题的正确答案为A。
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15-答案:B,C,D
[剖析]纳税人自建房屋自建成次月起缴纳房产税。
16-答案:A,C,D
暂无剖析
17-答案:B,D
[剖析]出租房应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税;自己小卖部经营
应缴纳房产税、增值税、城建税、城镇土地使用税、个人得税;自己经营用房适
%,的年税率;出租住所适用4%的税率。
18-答案:A,B,C
[剖析]城市保护建设税的计税依照是纳税人实质缴纳的增值税、花销税和营业
税的税额。
19-答案:A
[剖析]本题核查购置自用国产车应缴纳车辆购置税的计税依照和税额计算。车
辆购置税的计税依照包括支付给销售者的全部价款(不包括增值税税款)和价外花销,购置者随购置车辆支付的工具件和零部件价款应作为购车价款的一部分并
入计税价格,支付的车辆装修费,应作为价外花销并入计税价格受骗税。代收保险费由于也由销售企业开具一致发票,也应作为价外花销并入计税价格受骗税。
应纳车辆购置税=(221000+1000+4000+8000)÷(1+17%)×10%=20000(元)。
20-答案:B,C
[剖析]选项A中的土地增值税应视情况计入不同样科目:①企业转让的土地使用
权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定财产”科目核算的,转让时应交的土
地增值税,借记“固定财产清理”科目,贷记“应交税费―应交土地增值税”科
目;②土地使用权在“无形财产”科目核算的,在办理无形财产时,其账务办理
以下:
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