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历年经济法基础重点题4886
历年经济法基础重点题4886
历年经济法基础重点题
多项选择题
1、以下关于税费的说法,错误的选项是()。
,未在营业收入之内
(增值)税价格计算销售收入和原资料、燃料动力成本时,损益表中
应单列增值税科目
单项选择题
2、以下各项吻合房产税规定的是( )。
,应按规定予以调整
或重新评估
,不可以随意搬动的隶属设施和配套设施,在会计核算中单独
记账与核算的,不计入房产原值中
,应以评估确认的价值作为计税依照
,收取固定收入,不肩负联营风险的,应由出租方按房产余值
计税
单项选择题
3、某外资企业成立于2009年,当年被认定为高新技术企业。2009年度相关生产经营业务以下:
企业坐落在市郊,全年实质占地35000平方米,其中,厂房占地20000平方米,办公楼占地4500平方米,医务室占地900平方米,少儿园占地1600平方米,厂区内绿化占地3000平方米;
企业拥有货车20辆(每辆自重吨位30吨,其中有6辆只在厂区专家驶,并都办理了车辆登记手续),客货两用车3辆(、、
吨。每辆乘4人),通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人),小轿车8辆;
企业年初自有房产原值6000万元,当年发生以下业务:1月1日将临街原值
300万元的房产出租,租期一年,月租金6万元;3月1日以原值500万元的房
产投资A居民企业,年关按协议获取40万元收益,不肩负投资风险;今年5月
26日将新建的房屋400万元(含中央空调70万元)查收投入使用;企业向职工家
属楼自供热收取采暖费,自供热所用房产
300万元;
全年实现的销售货物收入是5500万元;
销售成本3500万元,缴纳的增值税260万元,销售税金共计125万元(含房产出租的税金);
在“财务花销”账户中扣除了两次利息花销:一次向银行借入流动资本200
万元,借款限时6个月,;另一次经赞同愿职工借入流动资本50万元,借款限时9个月,;
销售花销500万元,其中含广告费200万元、业务宣传费150万元;
管理花销200万元,其中含业务招待费100万元,研究新产品花销50万元;
用自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反响在账务中;境外投资收益是40万元,已经在外国缴纳了20%的企业所得税;
“营业外支出”账户列支50万元,其中:直接向某高校捐赠10万元;列支逾期交货罚款15万元。
(说明:城镇土地使用税每平方米单位税额4元;载货汽车年纳税额每吨80元,
乘人汽车6座以下的年纳税额120元,6座以上的年纳税额480元;房产税的扣
除比率为20%;上述销售花销和管理花销中均未包括房产税、车船税和城镇土地
使用税)
依照上述资料和税法相关规定,回答以下问题:
2009年企业境内所得的应纳税所得额是( )万元。
多项选择题
4、以下关于税费的说法,错误的选项是()。
,未在营业收入之内
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历年经济法基础重点题4886
(增值)税价格计算销售收入和原资料、燃料动力成本时,损益表中应单列增值税科目
单项选择题
5、该企业发生第(1)笔业务时需要缴纳的年房产税为( )元。
单项选择题
6、依照土地增值税法律制度的规定,以下各项中,属于土地增值税收税范围的
是( )。
单项选择题
7、甲制药企业为增值税一般纳税人,注册资本金
2000万元,职工年均
800人。
2004年相关生产、经营资料以下:
企业坐落在某市里,全年实质占用土地面积共计140000平方米,其中:企业办的职工子弟学校占地10000平方米、少儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000
平方米。
企业上年关结转到今年度的固定财富原值共计5200万元,其中:房产原值
3200万元,机器设施原值2000万元。6月将房产原值200万元的库房出租给某
商场存放货物,从7月1日收取租金,出租限时2年,共计租金48万元。预收
半年租金12万元,其他的在租用期的当月收取。
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(3)2004
年实现不含税销售收入
6000
万元,购进货物准予扣除的进项税额
820
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万元。
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应扣除的销售产品成本3400万元;发生销售花销800万元,其中:含广告宣传费500万元;发生财务花销110万元,其中:1月1日向关系企业借款1500
万元,借期1年,支付利息花销90万元,同期银行贷款的年利息率为5%;发生管理花销650万元(不包括相关税金),其中:含业务招待费25万元,新产品开
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发花销
60万元(2003
年企业发生新产品开发花销
30万元);全年计入成本、费
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用中的实发薪水总数
800万元,并依照规定的比率计算提取了职工工会经费、
职
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工福利费和职工教育经费,获取了工会相关票据。
(5)8月发买卖外事故,经税务机关鉴定库存的从一般纳税人购进的原资料损失
50万元,10月获取了保险企业赔款10万元;9月8日经过教育部门向农村义务
教育捐款8万元。
(提示:城镇土地使用税每平方米单位税额2元;房产税计算余值时的扣除比率
20%;人均月计税薪水标准800元。)
请依照所给资料,回答以下问题:
该企业2004年应纳企业所得税( )万元。
单项选择题
8、自营进口资料采买过程中,不计入采买成本的项目是( )。
单项选择题
9、2003年8月18日在武汉举办电子加工机械展销会,日本三菱企业应邀参加展览。该企业在参展前向日真相关机构申领了一份“ATA单证册”,装运货物的运输工具于7月25日由集装箱装运进境,8月16日该货物的收货人持“ATA单证册”向武汉海关办理了货物暂时进口申报。依照上述案例,回答以下问题。
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进境展览品在展览时期被人购买的( )。
,详尽数额视总数文件而定
,照章收税
,关税多征收30%
单项选择题
10、以下关于房产税纳税义务发生时间的说法,正确的选项是( )。
,从生产经营之次月起
,从建成之次月起
,从办理查放手续之月起
,从建成之次月起
多项选择题
11、以下关于不动产税收政策的表述,错误的有______。
、人民集体、军队自用的土地免征土地使用税
、广场、绿化地带等公共用地免征土地使用税
,免征土地增值税
单项选择题
12、纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时,若是房屋坐落地与其经营所在地
不一致,纳税地点应选择在( )。
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多项选择题
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13、以下相关房产税表述中正确的有( )。
,免征房产税
,按各自使用的部分划分,分别征收或
免征房产
,在销售前不征收房产税。但对销售前房地
产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税
,对毁损不堪居住的房屋和危险房屋,在停止使用后,可免征
房产税
单项选择题
14、2006年,美国和欧盟对中国进口汽车零部件政策向WTO提起诉讼,称中国
对WTO的许诺是对进口汽车零部件征收比整车要低很多的关税。事实上,中国对
外国进口零部件征收高额关税,变相逼迫中外合资或中国汽车制造厂家使用中国
自产的汽车零部件。中国对汽车零部件产业的保护使外国汽车零部件生产企业将
生产地转移至中国,以致欧美相关行业工人失业。美国和欧盟起诉后,加拿大也
加入了起诉行列。中国相关部门应诉时表示,对占车价60%或以上的外国进口汽
车零部件征收与整车相等的进口关税是为了防范进口商将整车拆成零部件进口
而实现避税,中方所采用的措施与世贸组织的相关规定完好吻合,不存在歧视外国汽车零部件制造商的问题。2008年2月,WTO专家组对此案进行了初裁,认定中国对进口汽车零部件所征收的关税与进口整车关税达到相等额度,违反了中国在加入世贸组织之初作出的渐渐开放市场的许诺,要求中国在世贸组织框架下履行成员国责任,初裁结果对中国不利。假设初裁结果被经过为正式裁决结果,中国如对专家组初裁最后结果不服,可以采用哪项营救措施( )
,正式通知争端解决机构其上诉决定
单项选择题
15、以下关于房地产企业进行土地增值税清理时相关问题办理正确的选项是( )。
,未开具发票或未全额开具发票的,以税务机关鉴定的金
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额确认收入
,部署房不属于视同销售,应直接确认
为拆迁补偿费
,清理补缴的土地增值税,在主管税务机关
规定的限时内补缴的,不加收滞纳金
单项选择题
16、( )的纳税人是在我国境内从事开采应税矿产品或生产盐的单位和个人。
单项选择题
17、某外商投资企业,特地从事房地产开发业务,2008年相关经营状况以下:
(1)2月以3000万元购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房当月未办完相关权属证件。
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(2)第一期工程
(“三通一平”和第一栋写字楼开发
)于
11月
30日竣工,按合同
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约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”花销
500万元和写字楼建筑花销
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7800万元。写字楼占地面积12000平方米,建筑面积60000平方米。
到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米,全部签了售房合同,每平
,共计收入18000万元,按售房合同规定全部款项于12月
日均可回收,相关土地权证和房产证次年为客户办理。
在售房过程中发生销售花销1500万元;发生管理花销(不含印花税)900万元。
(说明:计算土地增值税开发花销的扣除比率为10%)
依照上述资料和税法相关规定,回答以下问题:
征收土地增值税时应扣除的获取土地使用权支付的金额为( )万元。
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单项选择题
18、以下关于房产税纳税人的提法中,正确的有( )。
,不征收房产税
,由集体单位纳税
,不征收房产税
,由争议双方按必然比率纳税
多项选择题
19、以下状况中,以房地产评估价格为计税依照,计征土地增值税的有( )。
、虚报房地产成交价格
,高出5000万元的
单项选择题
20、2005年12月,位于某市的房地产开发企业转让土地使用权获取收入
110万
元,获取成本100万元,不考虑印花税,该房产开发企业转让其土地使用权应缴
纳的土地增值税为( )万元。
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1-答案:A,D
暂无剖析
2-答案:A
[剖析]选项B,凡以房屋为载体,不可以随意搬动的隶属设施和配套设施,无论
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在会计核算中可否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税;选项
应该参照同类房屋确定原值;选项D,应该对出租方按租金收入计征房产税。
C,
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3-答案:A
[剖析]营业外支出中捐赠支出不得扣除
4-答案:A,D
暂无剖析
5-答案:B
[剖析]应纳税额=年租金收入×适用税率=3000×12%×12=4320(元)。故本题答
案为B。
6-答案:B
[剖析]以“继承、赠与”方式无偿转让房地产的行为,以及房地产“出租、抵
押”等未转让房产产权、土地使用权的行为,不属于土地增值税,的收税范围。
7-答案:C
应纳税所得额
=6012-3400--850-646+[800×(1/14%+2%+%)-]--60×50%=
8-答案:C
[剖析]自营进口商品的采买成本由外国进价和进口税费两部分组成。进口税费
是指进口商品在进口环节应缴纳的计入进口商品的成本的各种税金,包括海关征收的关税和花销税。商品进口环节征收的增值税是价外税,它不是进口资料采买成本的组成部分,应将其列入“应交税费”账户。但若是进口的是固定财富时,还应将进口增值税计入成本之中。
9-答案:C
暂无剖析
10-答案:B
[剖析]依照规定,纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房
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产税;纳税人自建房屋用于经营的,从建成之次月起缴纳房产税;纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理查放手续之次月起缴纳房产税。
11-答案:A,E
暂无剖析
12-答案:B
暂无剖析
13-答案:B,C,D,E
[剖析]对个人出租住所,不划分用途,按4%的税率征收房产税。
14-答案:B
[考点]WTO争端解决的规则和程序[详解]WTO《关于争端解决规则和程序的谅
解》规定对专家组初裁最后结果不服,可以向上诉机构提起上诉,故ACD错误,
正确。
15-答案:D
[剖析]土地增值税清理时,未开具发票或未全额开具发票的,以交易双方签订的销僻合同所记录的销售金额及其他收益确认收入;房地产企业用建筑的该项目房地产部署回迁户的,部署用房视同销售办理,同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费;房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。
16-答案:C
[剖析]资源税是为保护和促进自然资源的合理开发与利用,合适调治自然资源级差收入,对规定的自然资源征收的一种税,其纳税人为在中华人民共和国境内开采应税矿产品也许生产盐的单位和个人。
17-答案:C
[剖析]征收土地增值税时应扣除的土地使用权的金额=3000×(12000÷40000)×(50000÷60000)=750(万元)
18-答案:B
[剖析]纳税单位无租使用纳税单位、免税单位的房产,由使用人代为缴纳房产
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