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历年经济法基础重点题503
历年经济法基础重点题503
历年经济法基础重点题
多项选择题
1、房产税实行从价计征情况下,其房产原值一次减除的比率和税率为( )。
%-20%
%-30%
%
%
简答题
2、甲企业(非房地产开发企业),于2005年3月20日签订厂房转让合同,将本厂厂房转让给乙企业,厂房账面净值为1000万元,转让价为2200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定,该厂房重置成本为2000万元,成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式获取,因转让房地产,补交土地使用权出让费20万元。其中:契税的税率为5%,营业税的税率为5%,城建税的税率为7%,教育费附加的征收率为3%,‰。要求:
依照上述资料回答,在这一房产转让行为中,甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税,应缴纳的税额为多少
多项选择题
3、关于房产税税率,以下说法正确的有( )。
,税率为12%
,减按4%的税率征收
、社会合体按市场价格向个人出租用于居住的住所,减按4%的
税率征收房产税
,税率为12%
,不区分用途,按10%的税率征收房产税
简答题
4、某企业2009年度共计拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方
米、少儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2009年度的上
半年企业共有房产原值4000万元,7月1日起企业将原值
200万元、占地面积
400平方米的一栋库房出租给某商场存放货物,租期
1年,
元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理查放手续,由在建工程转入
固定财产原值500万元。
(城镇土地使用税4元/平方米;房产税计算余值的扣除比率
20%)
要求:
(1)
计算该企业2009
年应缴纳的城镇土地使用税;
(2)
计算该企业2009
年应缴纳的房产税。
多项选择题
5、以下税种中,采用比率税率的有( )。
多项选择题
6、甲市A区的大地企业与甲市B区的云海企业签订了一份书面财产租借合同,约定将云海企业的机械设备拿到C区和D区使用,大地企业支付租金。此后双方在履行合同过程中发生瓜葛,大地企业提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院
是( )。
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单项选择题
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7、某企业一幢房产原值600000元,%,当地规定的房产
税扣除比率为30%,该房产年度应缴纳的房产税税额为( )元。
多项选择题
8、(每题的备选答案中有一个或一个以上吻合题意)
甲将A小区的住所销售后,再购住所享受的税收优惠有( )。
多项选择题
9、以下房产中,应征收房产税的有( )。
单项选择题
10、以下税种中采用定额税率的是( )。
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单项选择题
11、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应( )主管
税务机关申报纳税。
,再向房地产坐落地的上一级
简答题
12、某房地产企业2006年11月份发生以下经济业务:
签订一份写字楼销售合同,合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预
收款,共计18000万元。该写字楼经税务机关审察可以扣除的项目为:开发成本
5000万元,缴纳的土地使用权转让费3150万元,相关税金990万元,其他花销
800万元,附加扣除额1600万元。
(2)采用直接收款方式销售现房获取价款收入200万元;以预收款方式销售商品
房,合同规定的价款为500万元,当月获取预收款100万元。(假设此两项业务
不考虑土地增值税)
将空置商品房出租获取租金收入20万元。已知;
(1)土地增值税超率累进税率:增值额未高出扣除项目金额50%的部分,税率为
30%;增值额高出扣除项目金额50%、未高出扣除项目金额100%的部分,税率为
40%。
营业税适用税率为5%。要求:
计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。
计算该企业11月份应缴纳的营业税税额。
单项选择题
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13、某个人2005年4月因工作调动转让原居住的自有住所,该住所于
2000年7
月以32万元的价格购入,购入时缴纳契税
,其他各种花销
,
转让获取收入46万元,支付各种税金共
(不包括个人所得税)。现在
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重建同样的房屋需50万元,经评估房屋为七成新。该个人转让自有住所应缴纳
土地增值税是( )万元。
多项选择题
14、纳税人在计算转让旧房的土地增值额时,可以从收入中扣除的项目有( )。
、城建税、印花税和教育费附加
单项选择题
15、以下说法,吻合房产税规定的是( )。
,自房屋交付使用之次月起计征房产税
,是房屋产权全部人出租房产使用权获取的钱币收入
,对企事业单位、社会合体以及其他组织按市场价格向
个人出租用于居住的住所,按12%的税率征收房产税
,从建成之当月起,缴纳房产税
单项选择题
16、目前我国税制中的财产税类主若是( )。
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单项选择题
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17、土地增值税采用( )级超额累进税率。
单项选择题
18、注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审察时,选择土地增值税的适用
税率的依照是( )的比。
单项选择题
19、土地增值税的税率采用( )。
多项选择题
20、依照土地增值税的规定,建筑一般标准住所销售的可享受税收优惠。以下各
项吻合一般标准住所标准的有( )。
,最高不高出144平方米
%
%
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1-答案:B,C
[剖析]本题核查房产税的扣除比率和计税依照。依照规定,从价计征的计税依
据为房产原值减除必然比率后的余值,比率为省、自治区、直辖市人民政府规定
的10%-30%,%。
2-答案:在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中,甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税,乙企业应缴纳契税。因为房产税只对房产的全部人或经营人征收,即只对房产的全部或使用行为征收,而对房产转让行为其实不征收。
暂无剖析
3-答案:A,B,C
房产税采用比率税率,其计税依照分为两种:依照房产计税余值计税的,税率为
%;依照房产租金收入计税的,税率为12%;从2001年1月1日起,对个人
居住用房出租仍用于居住的,其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。2008年
3月1日起,对个人出租住所,不区分用途,按4%的税率征收房产税。对企事业
单位、社会合体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住所,减按4%
的税率征收房产税。
4-答案:(1)2008年应缴纳的城镇土地使用税:
暂无剖析
5-答案:A,C,D
[剖析]本题核查采用比率税率的税种。依照规定,土地增值税采用超率累进税
率。
6-答案:B,C,D
[剖析]本题所观察的考点是合同瓜葛案件的管辖。依照我国《民事诉讼法》第
条规定:因合同瓜葛提起的诉讼,由被告住所地也许合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识:没有履行合同管辖的特别之处。
7-答案:C
暂无剖析
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8-答案:C,D
[知识点]个人销售、购置住所税收优惠政策
9-答案:A,B,D,E
城市的收税范围为市里、郊区和市辖县县城,不包括农村,故C项不吻合题意。房地产开发企业建筑的商品房在销售前不征收房产税。但对销售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
10-答案:B
[剖析]营业税、外商投资企业和外国企业所得税适用比率税率,土地增值税适
用累进税率。
11-答案:A
暂无剖析
12-答案:(1)计算土地增值税
暂无剖析
13-答案:A
[剖析]计算步骤以下:扣除项目金额=500000×70%+24750=374750(元)土地增值额=460000-374750=85250(元)增值率=85250÷374750×100%=%,适用税率30%应纳土地增值税=85250×30%÷2=(元)=(万元)
14-答案:A,B,C,D
[剖析]按《土地增值税法》的相关规定,纳税人在转让旧房时可扣除的项目有旧房的评估价格;获取土地使用权所支付的地价款;转让旧房时缴纳的营业税、城建税、印花税和教育费附加;按国家一致规定缴纳的相关花销。
15-答案:A
[剖析]房产的租金收入包括钱币和实物收入;自2008年3月1日起,对企事业
单位、社会合体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住所,减按4%
的税率征收房产税;纳税人自行新建房屋用于生产经营,自建成之日的次月起,
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计征房产税。
16-答案:D
[剖析]我国还未开征继承税和遗产税。车船税属于目的、行为税类。
17-答案:D
[剖析]土地增值税采用四级超额累进税率。其中,最低税率为30%,最高税率
为60%。
18-答案:B
暂无剖析
19-答案:C
土地增值税实行四级超率累进税率:
20-答案:A,B,D
[剖析]一般标准住所标准必定同时满足:、单
套建筑面积在120平方米以下;实质成交价格低于同级别土地上住所平均交易价
;赞同单套建筑面积和价格标准合适浮动,但向上浮动的比率不得高出上述标准的20%。
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