现金出纳业务核算和管理.pptx

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学****目标


、出纳差错的核算及处理方法
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§5 现金出纳业务的核算和管理
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银行现金出纳业务是指现金(本外币现钞)、有价单证和金银等物品的收付、兑换、整点、调运和保管等业务活动及其管理,是银行会计工作不可缺少的重要组成部分,也是整个社会实现商品生产和商品交换必不可少的重要环节
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银行现金出纳业务是是现金货币流动的基础,它既要服务于国家货币政策和金融调控方针,又要服务于国民经济各部门、各单位和个人,以及银行自身管理的需要
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其特点有
,涉及面广
,技术要求高

面广,业务量大,机构人员众多——客观上要求设置出纳业务管理机构执行现金出纳职能
,责任重大
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现金出纳工作必须建立健全内部控制制度
,责任明确

日常收付,双人临柜;库房管理,双人守库、双人管库(包括双人上锁,各管上下钥匙,不得交叉);库款运送,双人押运

现金收入,先收妥后记账;现金付出,先记账后付款
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现金出纳工作必须建立健全内部控制制度

复核的内容:凭证的正确性和合法性;现金来源和使用的合规合法性;清点和核对现金收付


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设置“库存现金”科目
资产类
核算内容:核算银行库存现金
账簿设置:设置“库存现金日记账”和“库存现金”总账
银行库存现金日记账:日清日结
借方余额:反映银行持有的库存现金额
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§5现现金金出纳纳业务务的核核算和和管理理
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